1中审亚太会计师事务所发布关于ST金顶2025年度财务报告非标审计意见专项说明的修订版。
2公告确认，因子公司中辉金属（天津）1800万元预付采购款未履行审批程序且无法核实商业实质及可收回性，公司全额计提信用减值损失1800万元，导致利润总额减少同等金额。
3审计师无法获取充分证据，出具保留意见。
4该事项虽未改变归母净利润盈亏性质，但影响了扣非净利润盈亏性质，且审计师无法判断是否明显违反会计准则。
中审亚太会计师事务所关于公司2025年度财务报告非标审计意见的专项说明-修订
摘要
中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）
China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
关于四川金顶（集团）股份有限公司 2025年度财务报告非标审计意见的专项说明
中国·北京BEIJING CHINA
目 录
关于四川金顶（集团）股份有限公司
2025年度财务报告非标审计意见的专项说明
中审亚太审字（2026）005888号
上海证券交易所：
我们接受委托，对四川金顶（集团）股份有限公司（以下简称“四川金顶”） 2025年度财务报表进行了审计，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表、2025年度合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表和相关财务报表附注，并于2026年4月27日出具了中审亚太审字（2026）005840号保留意见审计报告。
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14号一一非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理》、《监管规则适用指引审计类第1号》和《上海证券交易所股票上市规则》的相关要求，就相关事项说明如下：
一、合并财务报表整体的重要性
我们在四川金顶2025年度财务报表审计中，根据《中国注册会计师审计准则第1221号一一计划和执行审计工作时的重要性》的相关规定，以四川金顶近三年平均营业收入的 0.7%计算了合并财务报表整体重要性水平，金额为300万元。
二、审计报告中保留意见的内容
如审计报告中“二、形成保留意见的基础”所述：
如财务报表附注六、6所述，四川金顶公司之子公司中辉金属（天津）有限公司在2025年度与供应商签订采购合同并预付采购款，截至2025年12月31日，相关款项余额为人民币1,800.00万元。该等付款未履行既定审批程序，四川金顶公司将相关款项余额确认为其他应收款，2025年度针对上述其他应收款
计提的信用减值损失金额为1,800.00万元。
针对上述事项，我们实施了检查采购合同、付款凭证、银行流水、期后诉讼资料等审计程序，但仍无法就该项交易的背景、商业实质、相关款项性质及可收回性获取充分、适当的审计证据，也无法实施进一步有效审计程序。因此，我们无法确定四川金顶公司对上述款项的会计处理及相关披露是否恰当，也无法确定是否有必要对相关财务报表项目及披露进行调整。
三、发表保留意见的理由和依据
根据《中国注册会计师审计准则第1502号一一在审计报告中发表非无保留意见》第八条的规定，当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见：（一）在获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性；（二）注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。
我们无法就保留意见涉及事项获取充分、适当的审计证据，这些事项对四川金顶2025年度财务报表可能产生重大影响，但不具有广泛性。因此，我们对财务报表发表了保留意见。
上述保留意见涉及事项对四川金顶2025年度财务报表不具有广泛性影响原因如下：
保留意见涉及事项为四川金顶子公司中辉金属（天津）有限公司预付采购款相关事项，四川金顶对相关款项全额计提信用减值损失，影响范围主要限于其他应收款、坏账准备、信用减值损失及相关披露，不构成对财务报表主要组成部分的广泛影响。考虑该事项影响后，四川金顶归属于母公司股东的净利润盈亏性质未发生变化，对扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润盈亏性质产生影响。鉴于该事项为单项预付采购款相关事项，影响范围未超出特定账户和特定损益项目范围，我们认为其对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。
四、保留意见涉及事项对报告期公司财务状况、经营成果和现金流量的具体影响
截至2025年12月31日，保留意见涉及事项相关款项余额为1,800.00万
元，四川金顶将其确认为其他应收款，并已全额计提坏账准备1,800.00万元，期末账面价值为零；2025年度，四川金顶就上述款项确认信用减值损失1,800.00万元，相应减少当期利润总额1,800.00万元。上述信用减值损失不直接影响四川金顶现金流量。
由于我们未能就保留意见涉及事项的背景、商业实质、相关款项性质及可收回性获取充分、适当的审计证据，也无法实施进一步有效审计程序，因此无法确定除上述事项外，是否有必要对相关财务报表项目及披露作进一步调整。
考虑上述事项影响后，四川金顶归属于母公司股东的净利润盈亏性质未发生变化，对扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润盈亏性质产生影响。
五、保留意见涉及事项是否属于明显违反会计准则及相关信息披露规范规定的情形
由于无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，我们无法判断保留意见涉及事项是否属于明显违反会计准则及相关信息披露规范规定的情形。
本专项说明仅供四川金顶为披露2025年年度报告的目的使用，不得用作任何其他目的。
（本页无正文，为《关于四川金顶（集团）股份有限公司2025年度财务报告非标审计意见的专项说明》签字盖章页）
中审太会计师事务所（特殊普通合伙）
1001760018384
中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：金四宝
中国·北京
中国注册会计师
金四宝
110100750083
中国注册会计师：王骏
中国注册会计师
王骏
110100750131
二〇二六年四月二十七日
统一社会信用代码
营业执照
911110108061301173Y
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（副本） （6-1）
中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）
出资额 3690万元
法師事務所（特殊普通合伙）
中南亚大
10012001389
类型特殊普通合伙企业
排行事合伙人 王增明
成立日期 2013年01月18日
主要经营场所 北京市海淀区复兴路47号天行建商务大厦20层 2206
经营范围
审查企业会计报表、出具审计报告；验证企业资本，出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告；基本建设年度财务决算审计；代理记账；会计咨询、税务咨询、管理咨询、会计培训；法律、法规规定的其他业务。（市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）
登记机关
北京市海淀区市场监督管理局
2026年 02月 24日
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# 执业证
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说 明
名称：中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）
1. 《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政
部门依法审批，准予执行注册会计师法定业务的
首席合伙人： 王增明
2. 《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的
凭证。
1. 任公小训：
3. 《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出
应当向财政部门申请换发。
中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）
区复兴路4号
1001780018384
租、出借、转让。
经营场所：北京市海淀区复兴路43号天行建商务大厦20
4. 会计师事务所终止或执业许可注销的，应当向财
组织形式：特殊普通合伙
政部门交回《会计师事务所执业证书》。
执业证 编号：11010170
批准执业文号：京财会许可[2012]0084号
发证机关：北京市财政局
批淮执业日期：2012年09月28日
北京市财政局
0年 十二月 四
二〇二〇年 十二月 四月
中华人民共和国财政部制
金四宝 110100750083
证书编号：
No.of Certificate 110100750083
<table border="1"><tr><td colspan="4">批准注册协会：安徽省注册会计师协会
Authorized Institute of CPAs</td></tr><tr><td>发证日期：
Date of Issuance</td><td>2018年/y</td><td>06月/m</td><td>1月/月</td></tr></table>
年度检验登记 Annual Renewal Registration
本证书经检验合格，继续有效一年。 This certificate is valid for another year after this renewal.
注册会计师工作单位变更事项登记 Registration of the Change of Working Unit by a CPA
同意调出 Agree the holder to be transferred from
安徽省注册会计师协会
AICPA
执业会员管理专用章
2021年11月30日
安徽省注册会计师协会
AICPA
执业会管理专用章
2022年8月4日
安徽省注册会计协会
AICPA
执业会员管理专用章
2022年8月4日
中军互个宏微
同意调入 Agree the holder to be transferred to
会计师事务所
（安徽分所
4471X
中审亚太会计顾问（珠珠普通合伙）
亚太（集团）
特权普通
1001760018384
-8
姓名
Full name
性别
Sex
出生日期
Date of birth
工作单位
Working unit
身份证号码
Identity card No
王骏 110100750131
证书编号：
No.of Certificate 110100750131
批准注册协会：
Authorized Institute of CPAs 安徽省注册会计师协会
发证日期：
Date of Issuance
2019 /y
06 /m
21 /d
年度检验登记 Annual Renewal Registration
本证书经检验合格，继续有效一年。 This certificate is valid for another year after this renewal.
安徽省注册会计师协会
AICPA
执业会员管理专用章
2021年11月30日
注册会计师工作单位变更事项登记 Registration of the Change of Working Unit by a CPA
同意调出 Agree the holder to be transferred from
亚太交融 事务所
CPAs
安徽省注册会计
执业会员管理
Stamp of the transfer-out Institute of CPAS
年 11 月 11 日
2022
同意调入
Agree the holder to be transferred to
安徽省江淮应用技术学院
AICPA
执业会员管理专用
转入协会盖章
Stamp of the transfer in Institute of CPAs
2022年11月11日
中审亚太会法律师事务所（特殊普通合伙）
亚太（集团）
（特殊普通）
1001710018384
姓名 Full name 性 别 Sex 出生日期 Date of birth 工作单位 Working unit身份证号码 Identity card No.
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