关于山东新华锦国际股份有限公司前期会计差错更正专项说明审核报告

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摘要

1公司因关联方非经营性资金占用被青岛证监局行政处罚及责令改正，对2021年至2024年三季报财务报表进行追溯调整。
2主要涉及货币资金、其他应收款等科目重分类，调减货币资金并调增其他应收款，补提信用减值损失。
3调整后各期净利润小幅下调，但未改变盈亏性质。
4本次更正系落实监管整改要求，反映历史财务信息存在重大错报。

文本

|关于山东新华锦国际股份有限公司 前期会计差错更正 专项说明审核报告

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层 邮编：100073 电话：(010) 51423818 传真：(010) 51423816|

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目 录

一、前期会计差错更正专项说明审核报告

二、审核报告附送

  1. 前期会计差错更正专项说明

三、审核报告附件

  • 1. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
  • 2. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
  • 3. 注册会计师执业证书复印件

山东新华锦国际股份有限公司 前期会计差错更正专项说明

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

山东新华锦国际股份有限公司（以下简称“公司”或“新华锦”） 2026 年 10 月 16 日召开的第十四届董事会第十二次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正 的议案》，同意公司根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差 错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及 相关披露》等相关法律法规的规定，对 2021 年年度、2022 年 1 季度、2022 年半 年度、2022 年 3 季度、2022 年年度、2023 年 1 季度、2023 年半年度、2023 年 3 季度、2023 年年度、2024 年 1 季度、2024 年半年度和 2024 年 3 季度相关财务信 息进行更正，具体会计差错更正情况如下：

一、前期会计差错更正事项概述

公司及其子公司的资金经由中间方转至新华锦集团有限公司及其关联方，导 致公司发生关联方非经营性资金占用，公司未按规定及时履行信息披露义务。基 于前述事项，中国证券监督管理委员会青岛监管局（以下简称“青岛证监局”） 向公司下发了 《行政处罚决定书》（〔2026〕2 号）及《关于对山东新华锦国际股 份有限公司采取责令改正措施的决定》（〔2026〕28 号）（以下简称“《行政监管措 施决定书》”）。收到行政处罚决定书、行政监管措施决定书后，公司高度重视， 积极开展全面自查并进行会计差错更正，对 2021 年度至 2024 年度 3 季度合并及 母公司财务报表进行了追溯调整，涉及的主要会计科目为货币资金、预付款项、 其他应收款、信用减值损失等。

追溯调整后，不会导致公司已披露的相关定期报告、年度报告出现盈亏性质 的改变。

二、前期会计差错更正事项对公司财务报表的影响

1、对 2021 年年度合并财务报表项目及金额具体影响

项目 更正前 更正金额 更正后

预付款项 101,884,794.56 -3,000,000.00 98,884,794.56

  • 其他应收款 26,081,343.66 2,970,000.00 29,051,343.66 未分配利润 430,028,431.53 -30,000.00 429,998,431.53 信用减值损失 -1,660,176.54 -30,000.00 -1,690,176.54 净利润 116,343,759.90 -30,000.00 116,313,759.90 购买商品、接受劳务支付的现金 1,487,032,196.74 -3,000,000.00 1,484,032,196.74 收到其他与投资活动有关的现金 - 112,000,000.00 112,000,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 - 115,000,000.00 115,000,000.00

2、对 2022 年 1 季度合并财务报表项目及金额具体影响

单位：元 币种:人民币

项目 更正前 更正金额 更正后

货币资金 648,298,707.54 -81,000,000.00 567,298,707.54

  • 其他应收款 27,734,489.74 80,190,000.00 107,924,489.74 未分配利润 441,072,429.95 -810,000.00 440,262,429.95 信用减值损失 -309,262.69 -780,000.00 -1,089,262.69 净利润 21,665,421.07 -780,000.00 20,885,421.07 购买商品、接受劳务支付的现金 319,625,360.00 3,000,000.00 322,625,360.00 收到其他与投资活动有关的现金 - 20,000,000.00 20,000,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 - 98,000,000.00 98,000,000.00

3、对 2022 年半年度合并财务报表项目及金额具体影响

单位：元 币种:人民币

更正前

项目

更正金额 更正后

信用减值损失 -657,296.19 30,000.00 -627,296.19 净利润 62,615,079.78 30,000.00 62,645,079.78 购买商品、接受劳务支付的现金 675,648,212.01 3,000,000.00 678,648,212.01 收到其他与投资活动有关的现金 - 201,000,000.00 201,000,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 - 198,000,000.00 198,000,000.00

4、对 2022 年 3 季度合并财务报表项目及金额具体影响
单位：元 币种:人民币
项目 更正前 更正金额 更正后

货币资金 587,857,369.17 -260,000,000.00 327,857,369.17 其他应收款 44,075,821.70 257,400,000.00 301,475,821.70 未分配利润 459,971,988.59 -2,600,000.00 457,371,988.59 信用减值损失 -355,567.52 -2,570,000.00 -2,925,567.52 净利润 94,303,258.76 -2,570,000.00 91,733,258.76 购买商品、接受劳务支付的现金 1,092,027,415.68 3,000,000.00 1,095,027,415.68 收到其他与投资活动有关的现金 - 304,000,000.00 304,000,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 196,800.00 561,000,000.00 561,196,800.00

5、对 2022 年度合并财务报表项目及金额具体影响

单位：元 币种:人民币

项目 更正前 更正金额 更正后

信用减值损失 -6,991,125.75 30,000.00 -6,961,125.75 净利润 108,090,220.55 30,000.00 108,120,220.55 购买商品、接受劳务支付的现金 1,619,969,896.35 3,000,000.00 1,622,969,896.35 收到其他与投资活动有关的现金 - 564,000,000.00 564,000,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 14,781,909.39 561,000,000.00 575,781,909.39

6、对 2023 年 1 季度合并财务报表项目及金额具体影响

单位：元 币种:人民币

项目 更正前 更正金额 更正后

货币资金 604,583,389.20 -274,000,000.00 330,583,389.20 其他应收款 40,582,630.66 271,260,000.00 311,842,630.66 未分配利润 463,394,763.95 -2,740,000.00 460,654,763.95 信用减值损失 3,390,851.50 -2,740,000.00 650,851.50

  • 净利润 18,050,536.63 -2,740,000.00 15,310,536.63 支付其他与投资活动有关的现金 - 274,000,000.00 274,000,000.00
7、对 2023 年半年度合并财务报表项目及金额具体影响
项目 更正前 更正金额 更正后

货币资金 600,226,208.64 -180,000,000.00 420,226,208.64 其他应收款 59,944,788.11 178,200,000.00 238,144,788.11

  • 未分配利润 469,319,326.81 -1,800,000.00 467,519,326.81
  • 信用减值损失 2,598,834.33 -1,800,000.00 798,834.33 净利润 57,977,890.88 -1,800,000.00 56,177,890.88 收到其他与投资活动有关的现金 - 94,000,000.00 94,000,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 2,245,314.39 274,000,000.00 276,245,314.39

8、对 2023 年半年度母公司财务报表项目及金额具体影响 单位：元 币种:人民币

项目 更正前 更正金额 更正后

货币资金 283,568,474.07 -180,000,000.00 103,568,474.07 其他应收款 177,752,962.17 178,200,000.00 355,952,962.17 未分配利润 149,417,916.30 -1,800,000.00 147,617,916.30 信用减值损失 -159,648.35 -1,800,000.00 -1,959,648.35 净利润 -8,840,242.68 -1,800,000.00 -10,640,242.68 支付其他与经营活动有关的现金 115,423,614.58 180,000,000.00 295,423,614.58

9、对 2023 年 3 季度合并财务报表项目及金额具体影响

单位：元 币种:人民币

项目 更正前 更正金额 更正后

货币资金 516,224,192.03 -205,000,000.00 311,224,192.03 其他应收款 47,826,379.55 202,950,000.00 250,776,379.55 未分配利润 476,374,219.11 -2,050,000.00 474,324,219.11

  • 信用减值损失 3,021,257.31 -2,050,000.00 971,257.31 净利润 116,456,071.23 -2,050,000.00 114,406,071.23 收到其他与投资活动有关的现金 - 149,000,000.00 149,000,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 - 359,000,000.00 359,000,000.00
10、对 2023 年年度合并财务报表项目及金额具体影响
项目 更正前 更正金额 更正后

收到其他与投资活动有关的现金 33,924,671.00 454,000,000.00 487,924,671.00 支付其他与投资活动有关的现金 60,996.13 454,000,000.00 454,060,996.13

11、对 2024 年 1 季度合并财务报表项目及金额具体影响 单位：元 币种:人民币
项目 更正前 更正金额 更正后

货币资金 567,728,453.75 -180,000,000.00 387,728,453.75 预付款项 146,975,043.29 -48,000,000.00 98,975,043.29 其他应收款 64,636,909.80 225,720,000.00 290,356,909.80

  • 未分配利润 470,471,669.42 -2,280,000.00 468,191,669.42 信用减值损失 1,498,777.77 -2,280,000.00 -781,222.23
  • 净利润 19,127,889.08 -2,280,000.00 16,847,889.08 购买商品、接受劳务支付的现金 346,389,357.52 -48,000,000.00 298,389,357.52 收到其他与投资活动有关的现金 - 19,000,000.00 19,000,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 - 247,000,000.00 247,000,000.00
12、对 2024 年半年度合并财务报表项目及金额具体影响 单位：元 币种:人民币
项目 更正前 更正金额 更正后

其他应收款 78,858,928.98 52,965,000.00 131,823,928.98 应付账款 109,211,076.13 53,500,000.00 162,711,076.13 未分配利润 468,075,323.02 -535,000.00 467,540,323.02 信用减值损失 1,963,224.17 -535,000.00 1,428,224.17 净利润 49,126,513.73 -535,000.00 48,591,513.73 购买商品、接受劳务支付的现金 709,836,131.21 -53,500,000.00 656,336,131.21 支付其他与经营活动有关的现金 60,512,063.60 -500,000.00 60,012,063.60 收到其他与投资活动有关的现金 - 574,575,000.00 574,575,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 - 628,575,000.00 628,575,000.00

13、对 2024 年 3 季报合并财务报表项目及金额具体影响

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