攀枝花秉扬科技股份有限公司 2025年1月-2026年5月 备考财务报表审阅报告

目 录

页 次

一、审阅报告 1-2

二、备考财务报表 3-5

(一)备考合并资产负债表 3-4

(二)备考合并利润表 5

三、备考合并财务报表附注 6-131

审 阅 报 告

攀枝花秉扬科技股份有限公司全体股东：

中汇会阅[2026]14213号

我们审阅了攀枝花秉扬科技股份有限公司(以下简称“秉扬科技公司”)按照 后附备考合并财务报表附注三所述编制基础编制的备考合并财务报表，包括2025 年12月31日、2026年5月31日的备考合并资产负债表，2025年度、2026年1-5月的 备考合并利润表以及相关备考合并财务报表附注。这些备考合并财务报表的编制 是秉扬科技公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些备 考合并财务报表出具审阅报告。

我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅》的规定执 行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对上述备考合并财务报 表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务 数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表 审计意见。

根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信秉扬科技公司备考合 并财务报表没有按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制，未能在所有 重大方面公允反映秉扬科技公司2025年12月31日、2026年5月31日备考合并财务状 况及2025年度、2026年1-5月备考合并经营成果。

本审阅报告仅供秉扬科技公司为本次重大资产重组之目的使用，不得用作其 他任何目的。我们同意将本审阅报告作为秉扬科技公司本次重大资产重组审核的 必备文件，随其他材料一起报送。

（此页无正文）

中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：

中国·杭州 中国注册会计师：

报告日期：2026年9月30日

攀枝花秉扬科技股份有限公司 2025年1月1日-2026年5月31日 备考合并财务报表附注

一、公司基本情况 (一) 公司概况 攀枝花秉扬科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)系在攀枝花秉扬科技开发有限公司

基础上采用整体变更方式设立的股份有限公司，于2015年10月22日在四川省攀枝花市工商行政 管理局登记注册，现持有统一社会信用代码号为915104007496067417的《企业法人营业执照》； 公司注册地：攀枝花市钒钛产业园区内；法定代表人：樊荣

截至2026年5月31日，公司注册资本为172,164,000元，总股本为172,164,000股，每股面值 人民币1元。其中，有限售条件的流通股份93,146,130股，无限售条件的流通股份79,017,870股。 公司股票于2020年10月28日在精选层挂牌，现属市场为北京证券交易所。

根据国家法律法规和公司章程的规定，公司建立了由股东会、董事会及经营管理层组成的规 范的多层次治理结构；董事会下设审计委员会和董事会办公室。公司下设供销部、生产部、财务 部、审计部、证券部、安全环保部及行政部等主要职能部门。

本公司属于特种陶瓷制造行业，专业从事压裂支撑剂系列产品的研发、生产和销售。

(二) 本财务报告的批准 本备考合并财务报告已于 2026 年 9 月 30 日经公司董事会批准对外报出。

二、重大资产重组交易的基本情况 (一) 重组方案简述 本公司拟以发行股份和支付现金方式，购买知行良知实业股份有限公司（以下简称“标的

公司”、“知行良知”）99.5081%的股权。本次交易完成后，本公司将直接持有标的公司 99.5081%股权，标的公司将成为本公司的直接控股子公司。

根据北京天健兴业资产评估有限公司出具的天兴评报字[2026]第1399号资产评估报告，标 的公司99.5081%股权在2026年5月31日（以下简称“交易基准日”、“评估基准日”）的评估

价值为70,140.75万元。本次交易以交易基准日的评估值为基础，经交易各方协商确定，标的 公司99.5081%股权的交易对价为人民币69,655.69万元。

(二) 标的公司的基本情况

• 1. 标的公司基本情况 标的公司名称：知行良知实业股份有限公司（以下简称“标的公司”、“知行良知”） 注册资本和股本：注册资本11,979.8792万元，总股本为11,979.8792万股 注册地址：成都市青羊区敬业路108号28栋1单元5层1号 法定代表人：刘永伟 营业期限：2011-04-14至无固定期限 统一社会信用证代码：91510100572273709N
• 2. 主要经营范围 标的公司属制造业中的非金属矿物制品业。主要经营活动为向客户销售再生沥青混合料及

原生沥青混合料、提供路面铺装养护服务。

经营范围：一般项目：非金属矿物制品制造；非金属矿及制品销售；水泥制品制造；水泥 制品销售；非金属废料和碎屑加工处理；再生资源回收（除生产性废旧金属）；固体废物治 理；承接总公司工程建设业务；对外承包工程；新材料技术研发；资源再生利用技术研发；建 筑废弃物再生技术研发；废旧沥青再生技术研发；资源循环利用服务技术咨询；新材料技术推 广服务；环保咨询服务；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广； 工程技术服务（规划管理、勘察、设计、监理除外）。（除依法须经批准的项目外，凭营业执 照依法自主开展经营活动）许可项目：建设工程施工；路基路面养护作业；公路管理与养护； 建设工程设计；检验检测服务；建设工程质量检测。（依法须经批准的项目，经相关部门批准 后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）

1. 标的公司的股权结构 截至2026年5月31日，标的公司的股权结构如下：

股东姓名/名称 持股数（股） 持股比例%

张楠楠 86,730,250.00 72.3966% 四川省绿色低碳产业发展基金合伙企业（有限合 伙）

7,500,000.00 6.2605%

刘永伟 6,361,200.00 5.3099%

吴云虎 6,042,000.00 5.0435%

股东姓名/名称 持股数（股） 持股比例%

成都知行企业管理合伙企业（有限合伙） 4,564,750.00 3.8103%

成都交子鼎兴投资发展合伙企业（有限合伙） 4,450,000.00 3.7146%

开源证券股份有限公司 1,330,000.00 1.1102%

共青雅致股权投资合伙企业（有限合伙） 1,250,000.00 1.0434%

鲁悦 666,667.00 0.5565%

孙玖青 250,000.00 0.2087%

唐茜 250,000.00 0.2087%

姜涛 125,000.00 0.1043%

何敏 125,000.00 0.1043%

高华斌 125,000.00 0.1043% 宁波梅山保税港区鼎兴交子投资合伙企业（有限 合伙）

28,925.00 0.0241%

合 计 119,798,792 100.00%

1. 标的公司控股股东及实际控制人 标的公司控股股东及实际控制人为刘永伟。

三、备考合并财务报表的编制基础与方法 (一) 备考合并财务报表的编制基础 本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》

《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第56号——上市公司重大资产重组（2023年修 订）》的相关规定编制，仅供本公司实施本备考合并财务报表附注二所述资产重组事项使用。

• 1.假设本备考合并财务报表附注二所述的重大资产重组尚未履行的决策程序及批准程序能

够得到批准、核准或同意。

• 2.按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第56号——上市公司重大资产重组

（2023 年修订）》的要求，本备考合并财务报表假设本次交易已于2025年1月1日（以下简称 “备考基准日”）实施完成，并依据重组完成后的构架、以持续经营为基础进行编制。

(二) 备考合并财务报表的编制方法和假设

• 1.本备考合并财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》和

《企 业会计准则第 20 号——企业合并》的规定，采用本附注中所述的会计政策、会计估计

和备考合并财务报表编制基础与方法，并对纳入备考范围主体之间的往来余额和交易予以抵消 后编制。

• 2.本公司在编制备考合并财务报表时，将以重组方案确定的收购价款69,655.69万元作为

备考合并财务报表备考基准日的合并成本，并假设上述收购价款中现金支付作价的8,725.22万 元于报告期间尚未支付，相应股权收购款列示在“其他应付款”项目中；假设以发行股份支付 作价的60,930.47万元已于2025年1月1日发行完毕。本备考合并财务报表未考虑可能需借入的 并购贷款等融资安排的影响。

• 3.鉴于本次重大资产重组为非同一控制下的企业合并，本次交易尚未实施，本公司尚未

控制标的公司，收购的合并成本在取得的可辨认资产和负债之间的分配工作尚未完成，在编制 本备考合并财务报表时，假设以2025年1月1日备考基准日标的公司的净资产账面价值为基础， 加上2025年1月1日标的公司的资产评估增值金额（以标的公司2026年5月31日的资产评估增值 金额，考虑折旧、摊销金额倒退计算），扣减资产评估增值所形成的递延所得税负债和标的公 司自身财务报表原有的商誉后的金额，作为2025年1月1日备考基准日标的公司可辨认净资产公 允价值。

• 4.本备考合并财务报表的商誉，直接以合并成本与标的公司2026年5月31日交易基准日的

可辨认净资产公允价值之间的差额确定。假定上述商誉在本备考合并财务报表报告期内未发生 减值，商誉金额在2025年1月1日、2025年12月31日及2026年5月31日各时点保持不变。由于商 誉并没有按照合并成本与备考基准日标的公司的可辨认净资产公允价值之间的差额确定，在编 制备考合并财务报表时形成的差异调整了所有者权益。

本备考合并财务报表的商誉计算过程： （单位：万元）

项 目 金额

合并成本① 69,655.69 标的公司 2026 年 5 月 31 日交易基准日的可辨认净资 产的公允价值②

51,209.18

本次收购取得的标的公司的股权份额③ 99.5081%

商誉④=①-②*③ 18,698.40

• 5.鉴于编制本备考合并财务报表之特定目的，本备考合并财务报表仅列示本备考主体的备

考合并资产负债表和合并利润表，未编制备考合并现金流量表和备考合并股东权益变动表，并 且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露母公司个别财务信息。同时本备考合并财务 报表附注仅列示上述备考合并财务报表编制基础相关的有限备考附注，对部分附注项目进行了 简化披露。

• 6.鉴于编制本备考合并财务报表的特定目的，本备考合并财务报表的所有者权益按“归属

于母公司股东权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“股本”“资本公积”“其他综合收 益”“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。

• 7.本备考合并财务报表未考虑本次重组中未来可能产生的交易成本、中介费用和税项等影

响。

• 8.由于本次重大资产重组尚未完成，最终经批准的重大资产重组方案或实际生效执行的交

易协议，都可能与编制本备考合并财务报表所采用的假设存在差异，这些差异对相关资产、负 债和净资产的影响，将在重大资产重组完成后进行实际账务处理时予以调整。

四、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、固 定资产折旧、无形资产摊销及预计负债等交易和事项制定了若干具体会计政策和会计估计，具体 会计政策参见本附注“主要会计政策和会计估计—收入”、“主要会计政策和会计估计—固定 资产”、“主要会计政策和会计估计—无形资产”和“主要会计政策和会计估计—预计负债” 等相关说明。

(一) 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的备考合并财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务

状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二) 会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 本备考合并财务报表的实际会计期间为 2025 年 1 月 1 日至 2026 年 5 月 31 日止。

(三) 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公

司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四) 记账本位币 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五) 重要性标准确定方法和选择依据

项 目 重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项

期末余额在 200.00 万元以上的应收款项 期末余额在前五位的其他应收款

重要的预付款项 期末余额在 50.00 万元以上的预付款项

重要的在建工程

投资金额占现有固定资产比例超过 10%且期末余额占 比 10%以上

重要的应付账款 期末余额在 200.00 万元以上的应付款项

重要的其他应付款 期末余额在前五位的其他应付款

(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合

并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 1．同一控制下企业合并的会计处理 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，

为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按 照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者 权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份 面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新 支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)， 资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资， 在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确 认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或 当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除 外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业

合并。 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，

确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得 的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核 后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资 产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司 以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的信息表明 需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值 为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企业合并成本或合并 中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计 变更和会计差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产 确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关 情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关 的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以 外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否 属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明 应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的 情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决于其他 至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一 揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买 日之前已经持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动转 为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综 合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发

生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券 或债务性证券的初始确认金额。

(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 1．控制的判断标准及合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过

参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。 合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中 可分割的部分、结构化主体等)。 2．合并报表的编制方法 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编

制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列 报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并 资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受 最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、 现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期 初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点 起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日 可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益 项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏 损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部 分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股 本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

• 4．丧失控制权的处置子公司股权 本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该 子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了 对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值 进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原 有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期 的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处 置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外 净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按 照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计 量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”或 “主要会计政策和会计估计——金融工具”。
• 5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司

股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一 项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处 置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失 控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分 处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控 制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资 对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交 易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(八) 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排

中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投 资采用权益法核算，按照本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”中“权益法核算

的长期股权投资”所述的会计政策处理。

共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确 认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

• 1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
• 2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
• 3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
• 4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
• 5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同经

营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属于共同 经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产 减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确认损失；对于本 公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

(九) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等

价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为已知 金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十) 金融工具 金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具

包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法 (1)金融资产和金融负债的确认和初始计量 本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金

融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和 金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款， 按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始

计量。

(2)金融资产的分类和后续计量 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为以

摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融资产

的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现 金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止 确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

①扣除已偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差 额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计 入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流 量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公 司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的 基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对于购 入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调 整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已 发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金 融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应 用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定 利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资 产：①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为 目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金

金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值 损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前 计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计 量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作 出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的 股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益) 均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益 中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 除上述 1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可 撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企 业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量 本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转

移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余 成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债 的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企 业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值 计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量， 产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金融负

债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失 从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债 该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移的确

认依据及计量方法”所述的方法进行计量。 3)财务担保合同 财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，

要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述 1)或 2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进 行后续计量：①按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”确 定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述 的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债 除上述 1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负

债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确 认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发 行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用 从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司 不确认权益工具的公允价值变动额。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法 金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外

的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。 满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同 权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该

金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移 金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合 收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认 条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自 的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确 认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累 计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入 留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融 负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新 金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负 债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同 时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金 资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认 部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账 面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担 的负债)之间的差额，计入当期损益。 4．金融工具公允价值的确定 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价

值”。 5．金融工具的减值 本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量 且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计 ——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行减值处理并确认损失 准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损

失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现 金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整 个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业 会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存 续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表 日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加， 处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果 信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续 期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于 第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而 导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内(若金融 工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期 信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表 日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险 的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无 法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评 估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假 定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金 额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融 资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务 工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账 面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同

时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以 相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列 示，不予相互抵销。

(十一) 公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一 项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的 有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产 或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市 场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途 的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法 取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重 要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的 相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资 产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场 中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观 察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直 接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现 金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持 续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十二) 应收票据 1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的 简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同 现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风 险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风 险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础

上估计预期信用损失。

• 2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称 确定组合的依据

银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较低的银行

商业承兑汇票组合 承兑人为信用风险较高的企业

• 3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准 本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险

特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

(十三) 应收账款 1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的 简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同 现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风 险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风 险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础 上估计预期信用损失。

• 2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称 确定组合的依据

账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款

• 3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法 公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。
• 4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准 本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险

特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十四) 应收款项融资 1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法 本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的

一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同

现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。本公司将信 用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收款项 融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信 息，在组合基础上估计预期信用损失。

• 2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称 确定组合的依据

银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较低的银行

• 3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准 本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特

征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。

(十五) 其他应收款 1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法 本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的 一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现 金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风 险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信 用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合 基础上估计预期信用损失。

• 2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称 确定组合的依据

账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款

• 3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法 公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。
• 4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准 本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特

征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十六) 存货 1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

• (1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生

产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

• (2)企业取得存货按实际成本计量。 1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一步加工取得的存货成本由采购成本和

加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到 当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币 性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性 资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明 换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应 支付的相关税费作为换入存货的成本。4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合 并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值 确定其入账价值。

• (3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。
• (4)低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品按照一次转销法进行摊销，包装物按照一次转销法进行摊销。
• (5)存货的盘存制度为永续盘存制。 2．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价 减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变 现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影 响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负 债表日市场价格为基础确定，其中：

• 1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该

存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

• 2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至

完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负 债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变 现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类

别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用途或 目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值 高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十七) 合同资产 1．合同资产的确认方法及标准 合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之

外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列 示。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2．合同资产的减值

(1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法 本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的 简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同 现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。本公司将信用风 险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余合同资产按信用风 险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础 上估计预期信用损失。

• (2)按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据

组合名称 确定组合的依据

• 组合 1：质保金 合同约定的质保金
• 组合 2：已施工未结算货款 已施工的工程量

• (3)按照单项计提减值准备的认定单项计提判断标准 本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特

征明显不同的合同资产单独进行减值测试。

(十八) 长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长

期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 1.共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过 分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控 制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制 时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与 其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为 本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资 单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方 单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公 司债券等的影响。

1. 长期股权投资的初始投资成本的确定

• (1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益

性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的 账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金 资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减 的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企 业合并的，应根据是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合 并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成 本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得 股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益， 暂不进行会计处理。

• (2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的

初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担 的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨 询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益 性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并 协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合 并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是

否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会 计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本 之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的， 相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账 面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

• (3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现金

取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权 益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计 准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质和换入资 产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换 出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的 公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相 关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资 成本以放弃债权的公允价值为基础确定。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股 权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的 公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类 为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公 允价值变动应当直接转入留存收益。

1. 长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包

含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或 利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。 采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期 股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致

的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和 其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别 确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净 损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的 净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减 少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权 益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之 间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确 认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投 资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位 净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处 理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当 期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢 复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合 收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资 但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成 本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产 构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业 购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额 确认与交易相关的利得或损失。 4.长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资 时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收 益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权 益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余 股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面 价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确 认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投 资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终 止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资 单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益， 采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因 采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他 所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增 加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计 入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能 够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得 时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综 合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施 加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处 理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有 者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽 子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失 控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认 为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(十九) 固定资产 1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理 持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计 入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

• 2．固定资产的初始计量 固定资产按照成本进行初始计量。
• 3．固定资产的折旧方法 固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资

产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济 利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别 折旧方法 折旧年限(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)

房屋及建筑物 年限平均法 20-40 5.00 2.38-4.75

机器设备 年限平均法 3-15 4.00-5.00 6.33-32.00

运输设备 年限平均法 2-6 4.00-5.00 15.83-48.00

电子设备及其他设备 年限平均法 3-10 4.00-5.00 9.50-32.00

说明：

• (1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中

较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

• (2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。
• (3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改

变则作为会计估计变更处理。 4．其他说明

• (1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性

停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

• (2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，

并停止折旧和计提减值。

• (3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计

入当期损益。

• (4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认

条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大 修理间隔期间，照提折旧。

(二十) 在建工程

• 1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按

建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

• 2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状

态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原 暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

1. 本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类 别 转为固定资产的标准和时点

房屋建筑物

机器设备

• (1)主体建设工程及配套工程已实质上完工；
• (2)建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完 成验收；
• (3)经消防、国土、规划等外部部门验收；
• (4)建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可 使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产，次月开 始计提折旧。

• (1)相关设备及其他配套设施已安装完毕；
• (2)设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；
• (3)生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；
• (4)设备经过资产管理人员和使用人员验收。

(二十一) 借款费用 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差

额等。 1．借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本

化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 2．借款费用资本化期间

• (1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)

为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

• (2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中

断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直 至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达

到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

• (3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态

时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用 时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体 完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利 息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行 取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购 建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产 支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的 利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的 辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生 的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生 的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计 期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十二) 无形资产 1．无形资产的初始计量 无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属

于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付， 实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用 以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税 金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的 公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和 应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠； 不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无 形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则

计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用 权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有 关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序 根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合

因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无 法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的 产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段情况 及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现在或潜在 的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计 支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁 期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。

使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目 预计使用寿命依据 期限(年)

软件及其他、专利技术 预计受益期限 3-20

土地使用权 土地使用权证登记使用年限 40-50

采矿权 矿产保有储量 根据当年开采量占保有储量比例进行摊销

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现 方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形 资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以 前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带 来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则 内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段 的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计 划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设

计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具 有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的 支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技 术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方 式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在 内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资 产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地 计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出 的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(二十三) 长期资产减值 长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列

迹象的，表明资产可能发生了减值：

• 1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
• 2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发

生重大变化，从而对企业产生不利影响；

• 3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现

金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

• 4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
• 5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
• 6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净

现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

• 7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产

的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的 公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值 的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用包括与资产处置有 关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未

来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择 恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计 的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的 最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合 并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者 资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至 该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其 他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。 上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十四) 长期待摊费用 长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项

目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在 租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按 剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按 两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满 时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者 中较短的期限平均摊销。

(二十五) 合同负债 合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的

合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十六) 职工薪酬 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补

偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、 子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

• 1．短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为 职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并 计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价 值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且 财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
• 2．离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基

金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设 定提存计划以外的离职后福利计划。

(1)设定提存计划 本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供

服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产 成本。

除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴纳制度 (补充养老保险)或者企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴 费或者年金计划缴费，相应支出计入当期损益或者相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法 在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公 司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工 薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按 照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日 至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件 时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后 福利处理。

4．其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计

处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计 划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(二十七) 预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担的现

时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有 事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来 现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果发 生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。所需支出 不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不 相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及 多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够 收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映 当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十八) 股份支付 1．股份支付的种类 本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工

具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确 定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的 其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出

最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当

与实际可行权数量一致。 4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具 的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件 才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按 权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可 行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照 其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具公允价 值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增 加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债 的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可 行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情 况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相 应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其 变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地 确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允 价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处 理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为 基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工 具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式 修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金 额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够

选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如 果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具 的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

5．涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本 公司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第 4 号》第七 条集团内股份支付相关规定处理。

(二十九) 股份回购 因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，

同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总 额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如 果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收 到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按 照其差额调整资本公积(股本溢价)。

(三十) 收入 1．收入的总确认原则 公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客

户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履 约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制 公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整 个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约 进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿 的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客 户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户 就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商 品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将

该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报 酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的 单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价 格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公司代第三方收 取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中 存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对 价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额 确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开 始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重 大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则 （1）销售商品合同 公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务，本公司转让商品的履约 义务不满足在某一时段内履行的三个条件，属于在某一时点履行履约义务。本公司通常在综合考 虑了下列因素的基础上，在到货签收完成时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权 上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商 品。

（2）提供服务合同 公司与客户之间的提供服务合同通常包含铺装和养护工程服务等履约义务，由于客户能够 控制本公司履约过程中在建的商品，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进 度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计 能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 本公司提供的沥青混凝土铺装和养护服务，有明确的铺装产出指标，本公司按照产出法确定提供 服务的履约进度。

(三十一) 合同成本 1．合同成本的确认条件 合同成本包括合同取得成本和合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。公司 为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确 由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满 足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直 接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该 合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；(3)该成本预期能 够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销 合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资

产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同取得 成本摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值 在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与 合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有 关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让 该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品 预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产账面价值 的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计 提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十二) 政府补助 1．政府补助的分类 政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府

补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补 助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的 政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收 益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关

的政府补助。 本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

• (1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象的

支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

• (2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或

损失的，划分为与收益相关的政府补助。

• (3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相关的

政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项 目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例 需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有 指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确

凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金 额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

• (1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开

的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的 企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

• (2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管

理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

• (3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为

保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

• (4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。 3．政府补助的会计处理 政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计

量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补 助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下： 与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期

计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益

余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收 益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用 或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

• (1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，

本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相 关借款费用。

• (2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

• (1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
• (2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
• (3)属于其他情况的，直接计入当期损益。 政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业

务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收 支。

(三十三) 递延所得税资产和递延所得税负债 1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量 本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产 负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期 损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者 事项；(3)按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具的 股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权 益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用 来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递 延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

• (1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

• (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件

的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用 来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下 交易中产生的：

• (1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是 企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认 的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
• (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的 时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税 法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清 偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、

且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易(包 括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等 存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初 始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所 得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产 负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差 异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如 果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延 所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递 延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主 体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图 以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递

延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十四) 租赁 租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。 在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定

期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁 进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行 分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产 在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使 用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付 的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移除租赁资 产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所 有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁 资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债 在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁 负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定 付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款 项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理 确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止 租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现 率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损 益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关 资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁

负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权 或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金额发生变 动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调 整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本 公司将剩余金额计入当期损益。

• (3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法 本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁 付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期 开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资 产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租 赁。
• (4)租赁变更 租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围 扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后 合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量 租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法 在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是

否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指 除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁 为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经 营租赁。

(1)经营租赁会计处理 经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的

与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊 计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司 对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资 净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款 的终止确认和减值按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”进行会计处理。未纳入 租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3．售后租回交易 公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述原则评估确定售后租回交易中的

资产转让是否属于销售。

(1)承租人 售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的 使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利 得或损失。在租赁期开始日后，对于包含非取决于指数或比率的可变租赁付款额的售后租回交 易，公司采用合理方法确定租回所保留的权利占比，不确认与租回所获得的使用权有关的利得或 损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认 一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“主要会计政策和会计估计—

—金融工具”。

(2)出租人 售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据 前述出租人的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作 为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见 本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

(三十五) 限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未 达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制 性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股 款确认股本和资本公积(股本溢价)；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

(三十六) 重大会计判断和估计说明 本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计 量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过 去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费 用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导 致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债 的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核， 会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来 期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目 金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．租赁的分类 本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第 21 号——租赁(2018 修订)》的规定，将租赁

归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全 部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融资产的减值 本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用 预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、 违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概 率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改 变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

• 3．存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧 和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现 净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事 项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期 间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
• 4．非金融非流动资产减值 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。

对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测

试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测 试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未 来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的 市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对 该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。 本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所 作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。 估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来 现金流量的现值。

5．折旧和摊销 本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用

寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和 摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。 如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6．递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确

认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和 金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

7．所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部

分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最 初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

8．预计负债 本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违 约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可 能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳 估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断

过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预 计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。 这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

9．公允价值计量 本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值 作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘用第三 方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术 和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值 的相关信息详见本附注“公允价值的披露”。

(三十七) 重要会计政策和会计估计变更说明 本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。 1．重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因 备注

• 财政部于 2024 年 12 月 6 日发布《企业会计准则解释第 18 号》(财会[2024]24 号，以下简称

• “解释 18 号”)，本公司自 2024 年 12 月 6 日起执行解释 18 号的相关规定。

[注 1]

财政部于 2025 年 12 月 5 日发布《企业会计准则解释第 19 号》(财会[2025]32 号，以下简称

• “解释 19 号”)，本公司自 2026 年 1 月 1 日起执行解释 19 号的相关规定。

• 财政部于 2026 年 6 月 4 日发布《企业会计准则解释第 20 号》(财会[2026]7 号，以下简称“解

释 20 号”)，本公司自 2026 年 6 月 4 日起执行解释 20 号的相关规定。

[注 2]

[注 3]

[注 1] (1)关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理，解释 18 号规定，在对 因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，企业应借记“主营业 务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本” 和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示； 不再计入“销售费用”科目。

本公司自 2024 年 12 月 6 日起执行解释 18 号中“关于不属于单项履约义务的保证类质量保 证的会计处理”的规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

[注 2] (1)关于非同一控制下企业合并中补偿性资产的会计处理，解释 19 号规定，合并财 务报表层面，购买方在其合并财务报表中确认被补偿项目的同时，应当确认补偿性资产，以与被

补偿项目相同的基础计量，并需考虑管理层对其可收回性的估计，将预期无法收回的金额从补偿 性资产入账价值中扣除。在后续每个资产负债表日，购买方应当按照与被补偿项目相同的基础并 考虑合同对补偿金额的限制，对补偿性资产进行后续计量；被补偿项目账面价值发生变动的，相 应调整补偿性资产的账面价值，并计入投资收益。对于未以公允价值进行后续计量的补偿性资 产，还应单独再考虑管理层对补偿性资产可收回性的估计，将预期无法收回的金额计入投资收 益。购买方收回、出售或以其他方式丧失对补偿性资产的权利时，应当终止确认该资产，所得价 款等与补偿性资产账面价值之间存在差额的，应当计入投资收益。

个别财务报表层面，购买方在符合或有资产确认为资产的条件时，确认补偿性资产，同时冲 减长期股权投资的初始投资成本。在后续每个资产负债表日，购买方应当按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》的规定，对补偿性资产进行后续计量，同时考虑合同对补偿金额的限制和 管理层对补偿性资产可收回性的估计，将预期无法收回的金额计入投资收益。购买方收回、出售 或以其他方式丧失对补偿性资产的权利时，应当终止确认该资产，所得价款等与补偿性资产账面 价值之间存在差额的，应当计入投资收益。

购买方应当设置“补偿性资产”科目对补偿性资产进行会计核算，在资产负债表中对补偿性 资产按照流动性分别在“其他流动资产”和“其他非流动资产”项目中列示，并在财务报表附注 中披露与补偿性资产相关的合同条款、金额、减值处理及其财务影响等信息。

本公司自 2026 年 1 月 1 日起执行解释 19 号中“关于非同一控制下企业合并中补偿性资产 的会计处理”的规定，该项会计政策变更对报告期财务报表无重大影响，不涉及对以前年度的追 溯调整。

• (2)本公司自 2026 年 1 月 1 日起执行解释 19 号中“关于处置原通过同一控制下企业合并

取得子公司时相关资本公积的会计处理”的规定。该项会计政策变更对报告期财务报表无重大影 响，不涉及对以前年度的追溯调整。

• (3)关于采用电子支付系统结算的金融负债的终止确认，解释 19 号规定，企业采用电子支

付系统以现金结算一项金融负债(或其一部分)的，仅当企业已启动付款指令并同时满足下列条 件时，可选择在结算日之前将其终止确认：1)企业没有实际能力撤回、停止或取消付款指令；2) 企业没有实际能力支取因付款指令而将用于结算的现金；3)与电子支付系统相关的结算风险不 重大。企业作出前述会计政策选择的，应将其应用于通过同一电子支付系统进行的所有结算。

本公司自 2026 年 1 月 1 日起执行解释 19 号中“关于采用电子支付系统结算的金融负债的 终止确认”的规定，该项会计政策变更对报告期财务报表无重大影响，不涉及对以前年度的追溯 调整。

(4)关于金融资产合同现金流量特征的评估及相关披露，解释 19 号规定，企业在评估金融 资产的合同现金流量是否与基本借贷安排一致时，可能需考虑利息的不同构成要素以及或有特 征引起的合同现金流量变动。对于受与基本借贷风险和成本变动不直接相关的或有事项的发生 或不发生影响、导致合同现金流量金额发生变动的合同条款，企业应披露对或有事项性质的定性 描述、由这些合同条款导致的合同现金流量可能发生变动的定量信息、包含这些合同条款的金融 资产的账面余额和金融负债的摊余成本。

本公司自 2026 年 1 月 1 日起执行解释 19 号中“关于金融资产合同现金流量特征的评估及 相关披露”的规定，该项会计政策变更对报告期财务报表无重大影响，不涉及对以前年度的追溯 调整。

(5)关于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具的披露，解释 19 号 规定，企业应当至少按类别披露指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具 投资在报告期末的公允价值，以及其在报告期内的公允价值变动。其中，与报告期内终止确认的 投资有关的变动额和与报告期末持有的投资有关的变动额应当分别披露。企业还应披露与报告 期内终止确认的投资有关的计入权益的累计利得或损失的转出情况。

本公司自 2026 年 1 月 1 日起执行解释 19 号中“关于指定为以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益的权益工具的披露”的规定，该规定仅涉及披露要求的变化，不影响前期确认和计 量，无需追溯调整财务报表项目。

[注 3] (1)关于金融资产合同现金流量特征的评估，解释 20 号规定，对于具有无追索权特 征的金融资产，应当评估特定基础资产或其现金流量与该金融资产的合同现金流量之间的联系， 并考虑债务人发行的次级债务或权益工具等其他合同安排的影响。如果金融资产的合同条款产 生了其他现金流量或以一种与代表本金和利息的支付不一致的方式限制了现金流量，则该金融 资产不符合本金加利息的合同现金流量特征。

在某些具有无追索权特征的交易中，发行人通过多个合同挂钩工具形成“瀑布支付结构”， 按顺序分配金融工具基础池的现金流量，引发了信用风险集中，并导致基础资产的现金短缺在不 同分级持有人间不成比例分配。在这类交易中，各分级持有人应当适用合同挂钩工具的分类要 求，而不适用具有无追索权特征的金融资产的分类要求。某些包含多项债务工具的交易，形式上 可能具有合同挂钩工具的特征，但实质上是为增强对某些债权人的信用保护而设计的借贷安排， 此类债务工具的持有人应当适用金融资产的一般分类要求以及具有无追索权特征的金融资产的 分类要求，而不适用合同挂钩工具的分类要求。

本公司自 2026 年 6 月 4 日起执行解释 20 号中“关于金融资产合同现金流量特征的评估”

的规定，该项会计政策变更对报告期财务报表无重大影响，不涉及对以前年度的追溯调整。

(2)关于货币缺乏可兑换性时的会计处理及相关披露，解释 20 号规定，企业应当在计量日 基于特定目的评估一种货币的可兑换性。如果企业在计量日基于特定目的只能取得金额不重大 的另一种货币，则该货币不可兑换为另一种货币。当货币缺乏可兑换性时，企业应当采用未经调 整的可观察汇率或其他估计方法对计量日的即期汇率进行估计，使其能够如实反映在当前主要 经济状况下市场参与者在计量日进行的有序兑换交易所采用的汇率。

企业应当在附注中披露货币缺乏可兑换性的性质及其财务影响、所采用的即期汇率及其估 计过程，以及企业因货币缺乏可兑换性而面临的风险。

本公司自 2026 年 6 月 4 日起执行解释 20 号中“关于货币缺乏可兑换性时的会计处理及相 关披露”的规定，该项会计政策变更对报告期财务报表无重大影响，不涉及对以前年度的追溯调 整。

2．会计估计变更说明 报告期公司无会计估计变更事项。

五、税项 (一) 主要税种及税率

税 种 计税依据 税 率

增值税 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 13%、9%、6%、3%

房产税

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的 1.2%计缴

1.2%

城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%、5%

教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%

地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%

企业所得税 应纳税所得额 25%、20%、15%

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

纳税主体名称 所得税税率

攀枝花秉扬科技股份有限公司 15%

攀枝花秉扬矿业有限公司 20%

盐边县宏金星粘土矿有限公司 25%

四川广袤新材料有限责任公司 25%

四川华运天晨新材料技术有限公司 20%

陕西省皓钠实业有限公司 20%

新疆晨宇新材料有限公司 20%

内蒙古袤宇能源有限公司 20%

知行良知实业股份有限公司 15%

合一再生资源科技有限公司 25%

眉山金戈新材料有限公司 15%

水润天府新材料有限公司 15%

海南良知新材料有限公司 15%

四川剑门雄关新材料有限公司 20%

西南航空港建设有限公司 15% 海南知行良知新材料技术有限公司 (曾用名：成都知行新材料技术研究有限公司)

20%

海南知行新材料有限公司 15%

眉山环天良知实业有限公司 25%

四川环天市政工程有限公司 15%

眉山天投新材料有限公司 15%

眉山天投集采物资有限公司 25%

四川良知环保新材料有限公司 20%

达州知行新材料有限公司 15%

宜宾金砂低碳环保新材料有限公司 15%

四川知行良知物资有限公司 25%

知行集采物资有限公司 25%

重庆良知供应链管理有限公司 20%

四川多拉快跑运输有限公司 20%

四川良知循环科技有限公司 20%

知行伯乐（四川）人力资源管理有限公司 20%

良知循环科技（宜宾）有限公司 20%

蜀都路博仕科技服务（成都）有限公司 20%

眉山路博仕科技服务有限公司 20%

定安秦直道科技服务有限公司 20%

广东知行良知新材料有限公司 20%

西安未来道路新材料有限公司 20%

乐山良知新材料有限公司 20%

(二) 税收优惠及批文

• 1.2024 年 12 月 6 日，公司取得由四川省科技厅、四川省财政厅、四川省税务局向本公司换

发的高新技术企业认定证书(证书编号：GR202451002039)，有效期三年。根据国家税务总局《关 于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》(国税函(2009)203 号)的相关规定，公司 2025 年度企业所得税按税率 15%计缴。

• 2.根据财政部、国家税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告(财税[2021]40 号)

规定，公司使用煤矸石等废渣为生产原材料，享受增值税即征即退政策优惠，退税比例为 70%。

• 3.根据财政部、国家税务总局、国家发改委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》

(财政部公告 2020 年第 23 号)规定，自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，对设在西部地 区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。根据《中华人民共和国国家发展和改革委 员会令【2019 年】第 29 号》中《国家发改委关于修改<产业结构调整指导目录(2019 年本)>有关 条款的决定》，本公司及西南航空港建设有限公司、四川环天市政工程有限公司主营业务符合 “二十二、城市基础设施 4.城市道路及智能交通体系建设”， 达州知行新材料有限公司、水润 天府新材料有限公司、眉山金戈新材料有限公司、西南航空港建设有限公司、宜宾金砂低碳环保 新材料有限公司、眉山天投新材料有限公司及四川环天市政工程有限公司的主营业务符合“二 十四、公路及道路运输(含城市客运)7.公路工程新材料开发与生产”的规定，按照 15%计缴企业 所得税。

• 4.根据《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》和《财政部税务总局关于延续实

施海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2025〕3 号)，对注册在海南自由贸易港 并实质性运营的鼓励类产业企业按照 15%税率征收企业所得税，执行期限延长至 2027 年 12 月 31 日。海南良知新材料有限公司及海南知行新材料有限公司本期按照 15%计缴企业所得税。

• 5.根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》

(财政部税务总局公告 2023 年第 12 号)，“对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。子公司攀枝花秉扬矿业有限公司、

四川华运天晨新材料技术有限公司、陕西省皓钠实业有限公司、新疆晨宇新材料有限公司、内蒙 古袤宇能源有限公司、四川剑门雄关新材料有限公司、海南知行良知新材料技术有限公司、四川 良知环保新材料有限公司、重庆良知供应链管理有限公司、四川多拉快跑运输有限公司、四川良 知循环科技有限公司、定安秦直道科技服务有限公司、广东知行良知新材料有限公司、西安未来 道路新材料有限公司及乐山良知新材料有限公司等 15 家公司属于小型微利企业，执行小型微利 企业所得税优惠政策。

六、备考合并财务报表项目注释 本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。 (一) 货币资金 1．明细情况

项 目 2026-05-31 2025-12-31

银行存款 193,868,496.50 207,166,885.89

其他货币资金 8,291,251.14 19,304,037.82

合 计 202,159,747.64 226,470,923.71

2．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注“合并财务 报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(二) 交易性金融资产 1．明细情况

项 目 2026-05-31 2025-12-31 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产

4,000,100.00 -

其中：银行理财 4,000,100.00 -

合 计 4,000,100.00 -

(三) 应收票据

• 1．明细情况

种 类 2026-05-31 2025-12-31

银行承兑汇票 6,304,518.00 2,236,310.43

商业承兑汇票 44,070,282.29 151,830,789.00

种 类 2026-05-31 2025-12-31

小 计 50,374,800.29 154,067,099.43

• 2．按坏账计提方法分类披露 2026 年 5 月 31 日

种 类

账面余额 坏账准备

账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按组合计提坏账准备 50,374,800.29 100.00 1,085,473.97 2.15 49,289,326.32

其中：银行承兑汇票 6,304,518.00 12.52 378,271.08 6.00 5,926,246.92

商业承兑汇票 44,070,282.29 87.48 707,202.89 1.60 43,363,079.40

合 计 50,374,800.29 100.00 1,085,473.97 2.15 49,289,326.32

2025 年 12 月 31 日

种 类

账面余额 坏账准备

账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按组合计提坏账准备 154,067,099.43 100.00 1,652,486.52 1.07 152,414,612.91

其中：银行承兑汇票 2,236,310.43 1.45 134,178.63 6.00 2,102,131.80

商业承兑汇票 151,830,789.00 98.55 1,518,307.89 1.00 150,312,481.11

合 计 154,067,099.43 100.00 1,652,486.52 1.07 152,414,612.91

• (1)报告期各期末无按单项计提坏账准备的应收票据。
• (2)报告期各期末按组合计提坏账准备的应收票据 2026 年 5 月 31 日

项 目 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

商业承兑汇票 44,070,282.29 707,202.89 1.60

银行承兑汇票 6,304,518.00 378,271.08 6.00

小 计 50,374,800.29 1,085,473.97 2.15

• 2025 年 12 月 31 日

项 目 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

商业承兑汇票 151,830,789.00 1,518,307.89 1.00

银行承兑汇票 2,236,310.43 134,178.63 6.00

小 计 154,067,099.43 1,652,486.52 1.07

3．报告期计提、收回或转回的坏账准备情况

(1)报告期计提坏账准备情况

• 2026 年 1-5 月

本期变动金额

种 类 期初数

期末数 计提

收回或转 回

转销或核销 其他

按 组 合 计 提 坏 账准备

1,652,486.52 -567,012.55 - - - 1,085,473.97

2025 年度

本期变动金额

种 类 期初数

期末数 计提

收回或转 回

转销或核销 其他

按 组 合计 提 坏 账准备

828,653.48 823,833.04 - - - 1,652,486.52

4．报告期各期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 2026 年 5 月 31 日

项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额

银行承兑汇票 - 5,680,000.00

商业承兑汇票 - 30,172,671.00

小 计 - 35,852,671.00

2025 年 12 月 31 日

项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额

银行承兑汇票 - 1,915,210.42

商业承兑汇票 - 92,439,610.50

小 计 - 94,354,820.92

(四) 应收账款

• 1．按账龄披露账面余额

账 龄 2026-05-31 2025-12-31

1 年以内(含 1 年) 485,633,490.96 539,521,285.31

• 1-2 年 106,131,748.66 91,605,385.34
• 2-3 年 39,423,330.85 38,218,893.09
• 3-4 年 11,134,345.01 6,078,874.06
• 4-5 年 2,221,732.22 1,853,885.98

账 龄 2026-05-31 2025-12-31

5 年以上 308,215.58 55,831.59

账面余额小计 644,852,863.28 677,334,155.37

• 2．按坏账计提方法分类披露 2026 年 5 月 31 日

种 类

账面余额 坏账准备

账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准 备

按组合计提坏账准 备

• - - - -

644,852,863.28 100.00 50,142,308.17 7.78 594,710,555.11

其中：账龄组合 644,852,863.28 100.00 50,142,308.17 7.78 594,710,555.11

合 计 644,852,863.28 100.00 50,142,308.17 7.78 594,710,555.11

2025 年 12 月 31 日

种 类

账面余额 坏账准备

账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准 备

按组合计提坏账准 备

• - - - -

677,334,155.37 100.00 48,433,385.46 7.15 628,900,769.91

其中：账龄组合 677,334,155.37 100.00 48,433,385.46 7.15 628,900,769.91

合 计 677,334,155.37 100.00 48,433,385.46 7.15 628,900,769.91

• (1)报告期各期末无按单项计提坏账准备的应收账款。
• (2)报告期各期末按账龄组合计提坏账准备的应收账款 2026 年 5 月 31 日

项 目 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

1 年以内(含 1 年) 485,633,490.96 22,209,012.65 4.57

• 1-2 年 106,131,748.66 9,818,465.98 9.25
• 2-3 年 39,423,330.85 9,855,832.72 25.00
• 3-4 年 11,134,345.01 6,062,308.85 54.45
• 4-5 年 2,221,732.22 1,888,472.39 85.00

5 年以上 308,215.58 308,215.58 100.00

小 计 644,852,863.28 50,142,308.17 7.78

• 2025 年 12 月 31 日

项 目 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

1 年以内(含 1 年) 539,521,285.31 25,055,365.32 4.64

• 1-2 年 91,605,385.34 8,872,913.83 9.69
• 2-3 年 38,218,893.09 9,530,090.90 24.94
• 3-4 年 6,078,874.06 3,343,380.73 55.00
• 4-5 年 1,853,885.98 1,575,803.09 85.00

5 年以上 55,831.59 55,831.59 100.00

小 计 677,334,155.37 48,433,385.46 7.15

3．报告期计提、收回或转回的坏账准备情况

(1)报告期计提坏账准备情况

• 2026 年 1-5 月

本期变动金额

种 类 期初数

期末数 计提

收回或转 回

转销或核销 其他

按 单项 计 提坏 账准备

• - - - - -

按 组合 计 提坏 账准备

48,433,385.46 1,775,661.96 - 66,739.25 - 50,142,308.17

小 计 48,433,385.46 1,775,661.96 - 66,739.25 - 50,142,308.17

2025 年度

本期变动金额

种 类 期初数

期末数 计提

收回或转 回

转销或核销 其他

按 单项 计提 坏 账准备

• - - - - -

按 组合 计提 坏 账准备

36,692,851.43 12,350,783.27 - 610,249.24 - 48,433,385.46

小 计 36,692,851.43 12,350,783.27 - 610,249.24 - 48,433,385.46

• 4．报告期实际核销的应收账款情况

项 目 2026-05-31 2025-12-31 - -

实际核销的应收账款 66,739.25 610,249.24 - -

• 5．报告期各期按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况 2026 年 5 月 31 日

单位名称

中 国 石 油 集 团 川 庆 钻 探 工 程 有 限 公 司 井 下 作 业 公司

中 国 建 筑 股 份有限公司

中 国 交 通 建 设 股 份 有 限 公司

中 国 五 矿 集 团有限公司

眉 山 天 府 新 区 投 资 集 团 有限公司

应收账款期末 账面余额

合同资产期末 账面余额

应收账款和合 同资产期末账

面余额

占应收账款和 合同资产期末 账面余额合计

数的比例(%)

应收账款坏账 准备和合同资 产减值准备期

末数

79,756,937.68 - 79,756,937.68 12.08 797,569.37

47,522,473.82 4,839,850.03 52,362,323.85 7.93 3,681,395.39

45,042,705.97 750,000.00 45,792,705.97 6.94 2,995,088.93

43,126,305.73 1,642,589.99 44,768,895.72 6.78 5,539,307.44

28,792,829.57 60,671.87 28,853,501.44 4.37 2,077,375.66

小 计 244,241,252.77 7,293,111.89 251,534,364.66 38.10 15,090,736.79

2025 年 12 月 31 日

单位名称

中 国 建 筑 股 份有限公司

中 国 交 通 建 设 股 份 有 限 公司

中 国 五 矿 集 团有限公司

眉 山 天 府 新 区 投 资 集 团 有限公司

中 国 石 油 化 工 股 份 有 限 公 司 江 汉 油 田 分 公 司 物 资供应中心

应收账款期末 账面余额

合同资产期末 账面余额

应收账款和合 同资产期末账

面余额

占应收账款和 合同资产期末 账面余额合计

数的比例(%)

应收账款坏账 准备和合同资 产减值准备期

末数

50,368,957.42 3,506,700.15 53,875,657.57 7.78 3,736,980.94

48,643,736.89 1,284,748.97 49,928,485.86 7.21 3,423,637.01

42,847,573.72 1,728,396.46 44,575,970.18 6.43 5,592,649.96

28,242,645.15 325,147.10 28,567,792.25 4.12 1,807,177.15

26,629,849.89 - 26,629,849.89 3.84 266,298.50

小 计 196,732,763.07 6,844,992.68 203,577,755.75 29.38 14,826,743.56

(五) 应收款项融资

• 1．明细情况

项 目 2026-05-31 2025-12-31

信用评级较高的银行承兑汇票 12,826,467.00 1,101,202.28

• 2．按坏账计提方法分类披露 2026 年 5 月 31 日

种 类

账面余额 坏账准备

账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按组合计提坏账准备 12,826,467.00 100.00 - - 12,826,467.00

其中：银行承兑汇票 12,826,467.00 100.00 - - 12,826,467.00

合 计 12,826,467.00 100.00 - - 12,826,467.00

2025 年 12 月 31 日

种 类

账面余额 坏账准备

账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按组合计提坏账准备 1,101,202.28 100.00 - - 1,101,202.28

其中：银行承兑汇票 1,101,202.28 100.00 - - 1,101,202.28

合 计 1,101,202.28 100.00 - - 1,101,202.28

• (1)报告期各期末无按单项计提坏账准备的应收款项融资。
• (2)报告期各期末按账龄组合计提坏账准备的应收款项融资 2026 年 5 月 31 日

项 目 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

银行承兑汇票 12,826,467.00 - -

2025 年 12 月 31

项 目 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

银行承兑汇票 1,101,202.28 - -

3．报告期各期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项 目 2026-05-31 2025-12-31

银行承兑汇票 17,185,540.31 7,364,398.31

(六) 预付款项 1．账龄分析 2026 年 5 月 31 日

账 龄 期末数 比例(%)

1年以内 16,281,140.76 91.66

• 1-2年 1,328,446.32 7.48
• 2-3年 134,952.84 0.76

账 龄 期末数 比例(%)

3年以上 17,000.00 0.10

合 计 17,761,539.92 100.00

• 2025 年 12 月 31 日

账 龄 期末数 比例(%)

1年以内 7,850,552.83 92.44

• 1-2年 518,317.42 6.10
• 2-3年 97,696.34 1.15

3年以上 26,149.53 0.31

合 计 8,492,716.12 100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

• 2026 年 5 月 31 日

单位名称 期末数 占预付款项期末合计数的比例(%)

乐山太中矿业有限公司 4,092,214.84 23.04 国科金钰（海南）新能源集团有 限公司

908,430.35 5.11

洋浦崇隆实业有限公司 873,400.52 4.92

徐州坤凝佳供应链管理有限公司 760,226.35 4.28

重庆映秀科技有限公司 714,856.06 4.03 小 计 7,349,128.12 41.38

2025 年 12 月 31 日

单位名称 期末数 占预付款项期末合计数的比例(%) 中国人民财产保险股份有限公司 成都市分公司

813,907.30 9.58

通辽市旺达经贸有限公司 664,516.00 7.82

眉山欣嘉雨建材销售有限公司 400,000.00 4.71

林西华腾商贸有限公司 374,326.35 4.41

广东越创环保科技有限公司 347,200.00 4.09

小 计 2,599,949.65 30.61

• 3．报告期各期末无账龄超过 1 年且金额重大的预付款项。
• 4．报告期各期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(七) 其他应收款 1．明细情况 2026 年 5 月 31 日

项 目 账面余额 坏账准备 账面价值

应收利息 - - -

应收股利 - - -

其他应收款 19,950,976.09 3,746,963.74 16,204,012.35

合 计 19,950,976.09 3,746,963.74 16,204,012.35

2025 年 12 月 31 日

项 目 账面余额 坏账准备 账面价值

应收利息 - - -

应收股利 - - -

其他应收款 27,752,366.80 4,215,905.38 23,536,461.42

合 计 27,752,366.80 4,215,905.38 23,536,461.42

2．其他应收款

• (1)按性质分类披露账面余额

款项性质 2026-05-31 2025-12-31

即征即退税款 2,404,802.08 4,953,274.52

保证金 14,543,427.13 18,915,913.50

股权转让款 830,400.00 830,400.00

备用金 1,000.00 1,000.00

其 他 2,171,346.88 3,051,778.78

小 计 19,950,976.09 27,752,366.80

• (2)按账龄披露账面余额

账 龄 2026-05-31 2025-12-31

1 年以内（含 1 年） 8,115,422.28 11,261,205.42

• 1-2 年 4,734,666.41 12,553,307.58
• 2-3 年 5,195,110.42 1,538,203.33
• 3-4 年 97,132.72 448,452.93
• 4-5 年 410,867.74 489,240.95

账 龄 2026-05-31 2025-12-31

5 年以上 1,397,776.52 1,461,956.59

小 计 19,950,976.09 27,752,366.80

(3)按坏账计提方法分类披露 2026 年 5 月 31 日

种 类

账面余额 坏账准备

账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 19,950,976.09 100.00 3,746,963.74 18.78 16,204,012.35

其中：账龄组合 19,950,976.09 100.00 3,746,963.74 18.78 16,204,012.35

合 计 19,950,976.09 100.00 3,746,963.74 18.78 16,204,012.35

2025 年 12 月 31 日

种 类

账面余额 坏账准备

账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 27,752,366.80 100.00 4,215,905.38 15.19 23,536,461.42

其中：账龄组合 27,752,366.80 100.00 4,215,905.38 15.19 23,536,461.42

合 计 27,752,366.80 100.00 4,215,905.38 15.19 23,536,461.42

• 1)报告期各期末无按单项计提坏账准备的其他应收款。
• 2)报告期各期末按组合计提坏账准备的其他应收款 组合计提项目：账龄组合 2026 年 5 月 31 日

项 目 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

1 年以内(含 1 年) 8,115,422.28 409,490.43 5.05

• 1-2 年 4,734,666.41 473,466.64 10.00
• 2-3 年 5,195,110.42 1,083,167.24 20.85
• 3-4 年 97,132.72 53,392.32 54.97
• 4-5 年 410,867.74 329,670.59 80.24

5 年以上 1,397,776.52 1,397,776.52 100.00

小 计 19,950,976.09 3,746,963.74 18.78

• 2025 年 12 月 31 日

项 目 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

1 年以内(含 1 年) 11,261,205.42 567,526.66 5.04

• 1-2 年 12,553,307.58 1,255,330.76 10.00
• 2-3 年 1,538,203.33 314,153.95 20.42
• 3-4 年 448,452.93 225,489.66 50.28
• 4-5 年 489,240.95 391,447.76 80.01
• 5 年以上 1,461,956.59 1,461,956.59 100.00

小 计 27,752,366.80 4,215,905.38 15.19

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

• 2026 年 1-5 月

第一阶段 第二阶段 第三阶段

坏账准备

未来 12 个月预 期信用损失

整个存续期预期信 用损失(未发生信用 减值)

整个存续期预期 信用损失(已发生 信用减值)

小 计

• 期初数 4,215,905.38 - - 4,215,905.38

期初数在本期 - - - -

--转入第二阶段 - - - -

--转入第三阶段 - - - -

--转回第二阶段 - - - -

--转回第一阶段 - - - -

本期计提 -465,481.10 - - -465,481.10

本期转回 - - - -

本期转销 - - - -

本期核销 3,460.54 - - 3,460.54

其他变动 - - - -

• 期末数 3,746,963.74 - - 3,746,963.74

2025 年度

第一阶段 第二阶段 第三阶段

坏账准备

未来 12 个月预 期信用损失

整个存续期预期信 用损失(未发生信用 减值)

整个存续期预期 信用损失(已发生 信用减值)

小 计

• 期初数 5,746,190.17 - - 5,746,190.17

期初数在本期 - - - -

--转入第二阶段 - - - -

--转入第三阶段 - - - -

--转回第二阶段 - - - -

--转回第一阶段 - - - -

本期计提 -1,530,284.79 - - -1,530,284.79

本期转回 - - - -

本期转销 - - - -

本期核销 - - - -

其他变动 - - - -

• 期末数 4,215,905.38 - - 4,215,905.38

(4)报告期计提、收回或转回的坏账准备情况 1)报告期计提坏账准备情况 2026 年 1-5 月

种 类 期初数

本期变动金额

期末数 计提 收回或转回 转销或核销 其他

按单项计提坏账 准备

按组合计提坏账 准备

• - - - - -

4,215,905.38 -465,481.10 - 3,460.54 - 3,746,963.74

• 小 计 4,215,905.38 -465,481.10 - 3,460.54 - 3,746,963.74

2025 年度

种 类 期初数

本期变动金额

期末数 计提 收回或转回

转销或核 销

其他

按 组 合 计 提 坏 账准备

5,746,190.17 -1,530,284.79 - - - 4,215,905.38

• 小 计 5,746,190.17 -1,530,284.79 - - - 4,215,905.38

(5)报告期实际核销的其他应收款情况

项 目 2026 年 5 月 31 日 2025 年度

实际核销的其他应收款 3,460.54 -

• (6)报告期各期按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况 2026 年 5 月 31 日

占其他应收款期 末账面余额合计

坏账准备期末 数

单位名称 款项的性质 期末账面余额 账龄

数的比例(%)

中华人民共和国国家金 库存攀枝花市中心支库

即征即退增 值税

1 年以内、12 年、2-3 年

2,404,802.08

12.05 289,145.44

君创国际融资租赁有限 公司

保证金 1,505,000.00 2-3 年 7.54 9,030.00

中交二航局成都城市建 设工程有限公司

保证金 1,193,823.35 2-3 年 5.98 7,162.94

4-5 年、5 年 以上

金堂县财政局 保证金 1,151,339.74

5.77 6,908.04

中国石化国际事业有限 公司大连招标中心

保证金 1,133,987.10 1 年以内 5.68 56,699.36

小 计 - 7,388,952.27 - 37.02 368,945.78

2025 年 12 月 31 日

占其他应收款期 末账面余额合计

坏账准备期末 数

单位名称 款项的性质 期末账面余额 账龄

数的比例(%)

中华人民共和国国家金 库存攀枝花市中心支库

即征即退增 值税

1 年以内、12 年

4,953,274.52

24.83 450,170.94

中国石化国际事业有限 公司上海招标中心

保证金 2,373,267.00 1 年以内 11.90 118,663.35

中国石化国际事业有限 公司大连招标中心

保证金 2,075,057.10 1 年以内 10.40 103,752.86

重庆谈石融资租赁有限 公司

保证金 1,875,300.00 1-3 年 9.40 11,251.80

• 1 年以内、1-
• 2 年、2-3

应收社保职工工伤款 其他 1,568,783.22

7.86 373,304.74

年、3-4 年、 4-5 年

小 计 - 12,845,681.84 - 64.39 1,057,143.69

(7)应收政府补助款项情况详见本附注“政府补助”之说明。

(八) 存货 1．明细情况 2026 年 5 月 31 日

项 目 账面余额

存货跌价准备或合同 履约成本减值准备

账面价值

原材料 162,416,765.80 173,724.83 162,243,040.97

库存商品 70,246,172.32 1,241,738.86 69,004,433.46

发出商品 113,703,947.77 193,257.25 113,510,690.52

存货跌价准备或合同 履约成本减值准备

项 目 账面余额

账面价值

低值易耗品 565,954.32 - 565,954.32

合 计 346,932,840.21 1,608,720.94 345,324,119.27

2025 年 12 月 31 日

项 目 账面余额

存货跌价准备或合同 履约成本减值准备

账面价值

原材料 176,489,265.87 189,780.82 176,299,485.05

库存商品 78,805,481.55 1,156,854.81 77,648,626.74

发出商品 139,584,761.98 603,027.08 138,981,734.90

低值易耗品 502,516.87 - 502,516.87

合 计 395,382,026.27 1,949,662.71 393,432,363.56

2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)增减变动情况 2026 年 1-5 月

类 别 期初数

本期增加 本期减少

期末数 计提 其他 转回或转销 其他

原材料 189,780.82 -16,055.99 - - - 173,724.83

库存商品 1,156,854.81 239,189.59 - 154,305.54 - 1,241,738.86

发出商品 603,027.08 86,213.15 - 495,982.98 - 193,257.25

• 小 计 1,949,662.71 309,346.75 - 650,288.52 - 1,608,720.94

2025 年度

类 别 期初数

本期增加 本期减少

期末数 计提 其他 转回或转销 其他

原材料 493,629.48 105,918.93 - 409,767.59 - 189,780.82

库存商品 1,803,752.85 1,119,731.61 - 1,766,629.65 - 1,156,854.81

发出商品 - 603,027.08 - - - 603,027.08

• 小 计 2,297,382.33 1,828,677.62 - 2,176,397.24 - 1,949,662.71

(2)报告期计提、转回或转销情况说明

(九) 合同资产 1．明细情况

2026 年 5 月 31 日

项 目 账面余额 减值准备 账面价值

质保金 4,600,369.43 276,022.16 4,324,347.27

已施工未结算 10,643,543.28 638,612.59 10,004,930.69

合 计 15,243,912.71 914,634.75 14,329,277.96

• 2025 年 12 月 31 日

项 目 账面余额 减值准备 账面价值

质保金 7,819,636.23 432,175.96 7,387,460.27

已施工未结算 7,691,781.73 498,509.12 7,193,272.61

合 计 15,511,417.96 930,685.08 14,580,732.88

2．按减值计提方法分类披露

• 2026 年 5 月 31 日

种 类

账面余额 减值准备

账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按组合计提减值准备 15,243,912.71 100.00 914,634.75 6.00 14,329,277.96

其中：账龄组合 15,243,912.71 100.00 914,634.75 6.00 14,329,277.96

合 计 15,243,912.71 100.00 914,634.75 6.00 14,329,277.96

2025 年 12 月 31 日

种 类

账面余额 减值准备

账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按组合计提减值准备 15,511,417.96 100.00 930,685.08 6.00 14,580,732.88

其中：账龄组合 15,511,417.96 100.00 930,685.08 6.00 14,580,732.88

合 计 15,511,417.96 100.00 930,685.08 6.00 14,580,732.88

• (1)报告期各期末无按单项计提减值准备的合同资产。
• (2)报告期各期末按组合计提减值准备的合同资产 组合计提项目：账龄组合 2026 年 5 月 31 日

项 目 账面余额 减值准备 计提比例(%)

1 年以内(含 1 年) 15,243,912.71 914,634.75 6.00

项 目 账面余额 减值准备 计提比例(%)

1 年以内(含 1 年) 15,511,417.96 930,685.08 6.00

3．报告期计提、收回或转回的减值准备情况

(1)报告期计提减值准备情况 2026 年 1-5 月

本期变动金额

种 类 期初数

期末数 原因 计提

收回或 转回

转销/核销 其他

按组合计提 减值准备

930,685.08 -16,050.33 - - - 914,634.75 -

2025 年度

本期变动金额

种 类 期初数

期末数 原因 计提

收回或 转回

转销/核销 其他

按组合计提 减值准备

1,556,669.31 -625,984.23 - - - 930,685.08 -

• 4．报告期无实际核销的合同资产情况。
• 5．报告期各期按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况详见本附

注“合并财务报表项目注释——应收账款”之说明。

(十) 其他流动资产 1．明细情况

项 目 2026-05-31 2025-12-31

待抵扣增值税 18,956,271.25 17,999,232.32

预缴所得税 1,529,317.52 1,092,708.81

定增中介服务费 660,078.02 897,702.01

合 计 21,145,666.79 19,989,643.14

(十一) 长期股权投资 1．明细情况 2026 年 5 月 31 日

项 目 账面余额 减值准备 账面价值

• 对联营企业投资 14,821,835.04 - 14,821,835.04

• 项 目 账面余额 减值准备 账面价值
• 对联营企业投资 15,581,849.11 - 15,581,849.11

2．对合营企业的投资 2026 年 1-5 月

本期变动

减值准 备期初 数

被投资单位 期初数

权益法下确认的 投资损益

其他综合收 益变动

追加投资 减少投资

乐山太中矿业有 限公司

4,570,343.68 - - - -362,885.40 -

林西华腾商贸有 限公司

2,111,688.92 - - - -164,042.14 -

新疆旭辉工贸有 限公司

8,899,816.51 - - - -233,086.53 -

小 计 15,581,849.11 - - - -760,014.07 -

续上表：

被投资单位

乐山太中矿业有 限公司

林西华腾商贸有 限公司

新疆旭辉工贸有 限公司

其他权益变动

本期变动

宣告发放现 金股利或利 润

计提减 值准备

其他

期末数

减值准备期 末数

• - - - 4,207,458.28 -

• - - - 1,947,646.78 -

• - - - 8,666,729.98 -

• 小 计 - - - - 14,821,835.04 -

2025 年度

本期变动

减值准 备期初 数

被投资单位 期初数

减少投 资

权益法下确认 的投资损益

其他综合收 益变动

追加投资

乐山太中矿业有 限公司

5,082,093.26 - - - -511,749.58 -

林西华腾商贸有 限公司

2,261,423.20 - - - -149,734.28 -

新疆旭辉工贸有 限公司

• - 7,884,169.32 - 1,015,647.19 -

小 计 7,343,516.46 - 7,884,169.32 - 354,163.33 -

续上表：

被投资单位

乐山太中矿业有 限公司

林西华腾商贸有 限公司

本期变动

减值准备 其他权益变 期末数

期末数

宣告发放现金股 利或利润

计提减值 准备

其他

动

• - - - 4,570,343.68 -

• - - - 2,111,688.92 -

被投资单位

新疆旭辉工贸有 限公司

本期变动

减值准备 其他权益变 期末数

期末数

宣告发放现金股 利或利润

计提减值 准备

其他

动

• - - - 8,899,816.51 -

• 小 计 - - - - 15,581,849.11 -

(十二) 其他权益工具投资

1．明细情况 2026年1-5月

本期增减变动

项目名称 期初数

本期计入其他综 合收益的利得

本期计入其他综 合收益的损失

追加投资 减少投资

其他

攀 枝 花 农 村 商 业 银 行 股 份有限公司

35,932,986.56 - - - -4,319,669.59 -

其 他 零 星 权 益投资

47,550.00 - - - -1,434.00 -

合 计 35,980,536.56 - - - -4,321,103.59 -

续上表：

指定为以公允价 值计量且其变动 计入其他综合收 益的原因

累计计入其他 综合收益的利 得

本期确认的股 利收入

累计计入其他综 合收益的损失

项目名称 期末数

攀枝花农村商 业银行股份有 限公司

31,613,316.97 - - -10,326,683.03 -

其他零星权益 投资

46,116.00 - - - -

合 计 31,659,432.97 - - -10,326,683.03 -

2025年度

本期增减变动

本期计入其 他综合收益 的利得

项目名称 期初数

本期计入其他综 合收益的损失

追加投资 减少投资

其他

攀 枝 花 农 村 商 业 银 行 股 份有限公司

39,885,486.38 - - - -3,952,499.82 -

其 他 零 星 权 益投资

47,550.00 - - - - -

合 计 39,933,036.38 - - - -3,952,499.82 -

续上表：

指定为以公允价值 计量且其变动计入 其他综合收益的原 因

累计计入其他 综合收益的利 得

累计计入其他 综合收益的损 失

本期确认的股 利收入

项目名称 期末数

攀枝花农村商 业银行股份有 限公司

35,932,986.56 1,772,199.94 - -6,007,013.44 -

其他零星权益 投资

47,550.00 - - - -

合 计 35,980,536.56 1,772,199.94 - -6,007,013.44 -

(十三) 固定资产

• 1．明细情况

项 目 2026-05-31 2025-12-31

固定资产 633,524,897.28 634,075,731.80

固定资产清理 - -

合 计 633,524,897.28 634,075,731.80

• 2．固定资产

(1)明细情况 2026 年 1-5 月

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计

• (1)账面原值

• 1)期初数 364,282,803.79 441,212,635.54 28,204,842.28 27,760,720.24 861,461,001.85
• 2)本期增加 23,469,130.94 9,745,658.32 47,787.61 129,414.35 33,391,991.22

• ①购置 530,380.00 3,444,336.89 47,787.61 129,414.35 4,151,918.85
• ②在建工程转入 22,938,750.94 6,301,321.43 - - 29,240,072.37
• ③企业合并增加 - - - - -
• ④其他增加 - - - - -

• 3)本期减少 551,122.15 2,912,464.50 15,378,844.16 458,168.17 19,300,598.98

• ①处置或报废 - 2,766,446.80 643,885.72 442,477.90 3,852,810.42

• ②其他转出 551,122.15 146,017.70 14,734,958.44 15,690.27 15,447,788.56

• 4)期末数 387,200,812.58 448,045,829.36 12,873,785.73 27,431,966.42 875,552,394.09

• (2)累计折旧

• 1)期初数 54,680,073.37 141,359,377.76 14,805,799.57 16,540,019.35 227,385,270.05

2)本期增加 8,409,218.25 13,550,241.67 560,236.76 1,975,730.91 24,495,427.58

• ①计提 8,409,218.25 13,550,241.67 560,236.76 1,975,730.91 24,495,427.58
• ②企业合并增加 - - - - -
• ③其他增加 - - - - -

3)本期减少 - 1,704,014.35 7,745,378.43 403,808.04 9,853,200.82

①处置或报废 - 1,697,078.53 611,691.84 399,336.30 2,708,106.67

• ②其他转出 - 6,935.82 7,133,686.59 4,471.74 7,145,094.15

4)期末数 63,089,291.62 153,205,605.08 7,620,657.90 18,111,942.22 242,027,496.81

(3)减值准备

• 1)期初数 - - - - -
• 2)本期增加 - - - - -

①计提 - - - - -

• ②企业合并增加 - - - - -

③其他增加 - - - - -

3)本期减少 - - - - -

• ①处置或报废 - - - - -
• ②其他转出 - - - - -

4)期末数 - - - - -

(4)账面价值

• 1)期末账面价值 324,111,520.96 294,840,224.28 5,253,127.83 9,320,024.20 633,524,897.28
• 2)期初账面价值 309,602,730.42 299,853,257.78 13,399,042.71 11,220,700.89 634,075,731.80

• 2025 年度

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计

• (1)账面原值

• 1)期初数 247,602,795.03 412,620,253.83 25,226,592.96 19,590,843.42 705,040,485.24
• 2)本期增加 116,680,008.76 31,667,574.20 2,978,249.32 8,975,675.10 160,301,507.38

• ①购置 9,190,705.38 13,229,040.90 2,508,212.53 3,837,338.04 28,765,296.85
• ②在建工程转入 72,990,943.49 17,919,968.83 - 616,284.76 91,527,197.08

• ③企业合并增加 34,498,359.89 518,564.47 470,036.79 4,522,052.30 40,009,013.45

• ④其他增加 - - - - -

• 3)本期减少 - 3,075,192.49 - 805,798.28 3,880,990.77

①处置或报废 - 3,075,192.49 - 805,798.28 3,880,990.77

• ②其他转出 - - - - -

4)期末数 364,282,803.79 441,212,635.54 28,204,842.28 27,760,720.24 861,461,001.85

(2)累计折旧

• 1)期初数 37,542,098.03 118,150,080.56 10,143,321.86 11,029,553.89 176,865,054.34
• 2)本期增加 17,137,975.34 25,076,690.04 4,662,477.71 5,693,582.50 52,570,725.60

• ①计提 17,137,975.34 25,076,690.04 4,662,477.71 5,693,582.50 52,570,725.60
• ②企业合并增加 - - - - -
• ③其他增加 - - - - -

• 3)本期减少 - 1,867,392.84 - 183,117.04 2,050,509.89

①处置或报废 - 1,867,392.84 - 183,117.04 2,050,509.89

• ②其他转出 - - - - -

4)期末数 54,680,073.37 141,359,377.76 14,805,799.57 16,540,019.35 227,385,270.05

(3)减值准备

• 1)期初数 - - - - -
• 2)本期增加 - - - - -

• ①计提 - - - - -
• ②企业合并增加 - - - - -
• ③其他增加 - - - - -

• 3)本期减少 - - - - -

• ①处置或报废 - - - - -
• ②其他转出 - - - - -

• 4)期末数 - - - - -

• (4)账面价值

• 1)期末账面价值 309,602,730.42 299,853,257.78 13,399,042.71 11,220,700.89 634,075,731.80
• 2)期初账面价值 210,060,697.00 294,470,173.27 15,083,271.10 8,561,289.53 528,175,430.90

(2)报告期各期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

• (3)暂时闲置的固定资产

• 2026 年 5 月 31 日

类 别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注

房屋及建筑物 1899-12-30 - - - -

机器设备 1,952,550.98 1,832,731.60 - 119,819.38 -

小 计 1,952,550.98 1,832,731.60 - 119,819.38 -

2025 年 12 月 31 日

类 别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注

房屋及建筑物 - - - - -

机器设备 1,952,550.98 1,829,957.40 - 122,593.58 -

小 计 1,952,550.98 1,829,957.40 - 122,593.58 -

• (4)报告期各期末经营租赁租出固定资产的账面价值

类 别 2026.5.31 2025.12.31

机器设备 5,736,979.56 15,196,574.38

• (5)截至 2026 年 5 月 31 日未办妥产权证书的固定资产情况说明

项 目 账面价值 未办妥产权证书原因

房屋及建筑物-办公楼 4,934,163.85 正在办理

房屋及建筑物-新建厂房 38,212,327.24 正在办理

房屋及建筑物-食堂 30,434.82 正在办理

房屋及建筑物-新建厂房 31,427,159.63 所在地为租赁的土地

小 计 74,604,085.54 -

• (6)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产详见本附注“合并财

务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十四) 在建工程 1．明细情况 2026 年 5 月 31 日

项 目 账面余额 减值准备 账面价值

在建工程 44,322,290.44 - 44,322,290.44

工程物资 - - -

项 目 账面余额 减值准备 账面价值

合 计 44,322,290.44 - 44,322,290.44

2025 年 12 月 31 日

项 目 账面余额 减值准备 账面价值

在建工程 56,308,164.14 - 56,308,164.14

工程物资 4,505,084.96 - 4,505,084.96

合 计 60,813,249.10 - 60,813,249.10

2．在建工程 (1)明细情况 2026 年 5 月 31 日

工程名称 账面余额 减值准备 账面价值 40 万吨/年陶粒用粘土技改扩能项 目

19,194,466.45 - 19,194,466.45

达州海绵城市道路低碳循环新材 料项目

18,678,174.25 - 18,678,174.25

年产 60 万吨/石英砂压裂支撑剂项 目

4,002,155.94 - 4,002,155.94

试剂设备 993,193.39 - 993,193.39 米易县得石镇杉木洞耐火粘土矿 开发利用项目

925,419.91 - 925,419.91

其他零星工程 528,880.50 - 528,880.50

小 计 44,322,290.44 - 44,322,290.44

2025 年 12 月 31 日

工程名称 账面余额 减值准备 账面价值 陵水海绵城市节能环保新型材料 生产基地项目

21,638,936.17 - 21,638,936.17

40 万吨/年陶粒用粘土技改扩能项 目

17,181,431.26 - 17,181,431.26

达州海绵城市道路低碳循环新材 料项目

12,961,106.29 - 12,961,106.29

年产 60 万吨/石英砂压裂支撑剂项 目

3,383,454.39 - 3,383,454.39

米易县得石镇杉木洞耐火粘土矿 开发利用项目

925,419.91 - 925,419.91

其他零星工程 217,816.12 - 217,816.12

小 计 56,308,164.14 - 56,308,164.14

(2)重大在建工程增减变动情况 2026 年 1-5 月

本期转入固定资 产

本期其 他减少

工程名称 期初数 本期增加

期末数

年产 40 万吨陶粒用 粘土技改扩能项目

17,181,431.26 2,013,035.19 - - 19,194,466.45

年产 60 万吨石英砂 压裂支撑剂项目

3,383,454.39 618,701.55 - - 4,002,155.94

米易县得石镇杉木 洞耐火粘土矿开发 利用项目

925,419.91 - - - 925,419.91

达州海绵城市道路 低碳循环新材料项 目

12,961,106.29 11,994,963.53 6,277,895.57 - 18,678,174.25

陵水海绵城市节能 环保新型材料生产 基地项目

21,638,936.17 1,323,240.63 22,962,176.80 - -

小 计 56,090,348.02 15,949,940.90 29,240,072.37 - 42,800,216.55

续上表：

工程累计投 入占预算比

工程进 度(%)

利息资本化 累计金额

其中:本期利 息资本化金额

本期利息资 本化率(%)

工程名称

资金来源

例(%)

陵水海绵城市节能环保 新型材料生产基地项目

• - 343,015.64 24,661.26 - -

小 计 - - 343,015.64 24,661.26 - -

2025 年度

本期转入固定资 产

本期其 他减少

工程名称 期初数 本期增加

期末数

年产 40 万吨陶粒用 粘土技改扩能项目

12,914,605.39 4,266,825.87 - - 17,181,431.26

年产 60 万吨石英砂 压裂支撑剂项目

1,031,505.70 2,351,948.69 - - 3,383,454.39

米易县得石镇杉木 洞耐火粘土矿开发 利用项目

925,419.91 - - - 925,419.91

宜宾年产 80 万吨新 型低碳环保循环路 面材料项目

23,354,863.46 5,204,968.48 28,559,831.94 - -

金堂智慧海绵城市 新材料研发中心升 级建设项目

7,923,283.29 4,397,323.79 12,320,607.08 - -

陵水海绵城市节能 环保新型材料生产 基地项目

8,003,737.88 24,971,499.27 11,336,300.98 - 21,638,936.17

定安环保降碳路面 循环新材料生产及 研发项目

28,222,595.28 4,602,152.84 32,824,748.12 - -

达州海绵城市道路 低碳环保新材料项 目

1,448,605.84 16,271,522.22 4,759,021.77 - 12,961,106.29

小 计 83,824,616.75 62,066,241.16 89,800,509.89 - 56,090,348.02

续上表：

工程名称

陵水海绵城市节能环保 新型材料生产基地项目

定安环保降碳路面循环 新材料生产及研发项目

工程累计投 入占预算比

例(%)

工程进 度(%)

利息资本化累 计金额

其中:本期利 息资本化金额

本期利息 资本化率

(%)

资金来源

• - 318,354.38 318,354.38 - -

• - 751,535.56 460,864.48 - -

小 计 - - 1,069,889.94 779,218.86 - -

• (3)报告期各期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
• (4)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的在建工程详见本附注“合并

财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

3．工程物资 (1)明细情况

• 2025 年 12 月 31 日

项 目 账面余额 减值准备 账面价值

专用设备 4,505,084.96 - 4,505,084.96

(十五) 使用权资产 1．明细情况

• 2026 年 1-5 月

项目 房屋及建筑物 土地及设备 合计

• (1)账面原值

• 1)期初数 14,165,019.85 3,409,831.08 17,574,850.93
• 2)本期增加 170.45 - 170.45

• ①新增租赁 - - -
• ②企业合并增加 - - -
• ③租赁变更 170.45 - 170.45

• 3)本期减少 4,518,952.97 - 4,518,952.97

①处置 4,518,952.97 - 4,518,952.97

• ②其他转出 - - -

• 4)期末数 9,646,237.33 3,409,831.08 13,056,068.41

• (2)累计折旧

• 1)期初数 9,167,946.17 1,040,242.81 10,208,188.98

• 2)本期增加 1,710,489.26 557,929.72 2,268,418.98

• ①计提 1,710,489.26 557,929.72 2,268,418.98
• ②企业合并增加 - - -
• ③其他增加 - - -

• 3)本期减少 2,831,006.46 - 2,831,006.46

①处置 2,831,006.46 - 2,831,006.46

• ②其他转出 - - -

4)期末数 8,047,428.97 1,598,172.53 9,645,601.50

(3)减值准备

• 1)期初数 - - -
• 2)本期增加 - - -

• ①计提 - - -
• ②企业合并增加 - - -

• ③其他增加 - - -

3)本期减少 - - -

①处置 - - -

• ②其他转出 - - -

4)期末数 - - -

(4)账面价值

• 1)期末账面价值 1,598,808.36 1,811,658.55 3,410,466.91
• 2)期初账面价值 4,997,073.68 2,369,588.27 7,366,661.95

• 2025 年度

项目 房屋及建筑物 土地及设备 合计

• (1)账面原值

• 1)期初数 13,183,344.17 986,296.58 14,169,640.75
• 2)本期增加 981,675.68 2,423,534.50 3,405,210.18

• ①新增租赁 981,675.68 2,423,534.50 3,405,210.18
• ②企业合并增加 - - -

• ③其他增加 - - -

• 3)本期减少 - - -

• ①处置 - - -
• ②其他转出 - - -

• 4)期末数 14,165,019.85 3,409,831.08 17,574,850.93

• (2)累计折旧

• 1)期初数 4,410,376.26 509,056.31 4,919,432.57
• 2)本期增加 4,757,569.91 531,186.50 5,288,756.41

• ①计提 4,757,569.91 531,186.50 5,288,756.41
• ②企业合并增加 - - -
• ③其他增加 - - -

• 3)本期减少 - - -

①处置 - - -

• ②其他转出 - - -

4)期末数 9,167,946.17 1,040,242.81 10,208,188.98

(3)减值准备

• 1)期初数 - - -
• 2)本期增加 - - -

• ①计提 - - -
• ②企业合并增加 - - -
• ③其他增加 - - -

• 3)本期减少 - - -

• ①处置 - - -
• ②其他转出 - - -

• 4)期末数 - - -

• (4)账面价值

• 1)期末账面价值 4,997,073.68 2,369,588.27 7,366,661.95
• 2)期初账面价值 8,772,967.91 477,240.27 9,250,208.18

2．报告期各期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

(十六) 无形资产 1．明细情况

• 2026 年 1-5 月

项目 土地使用权 专利权 钻井勘探支出 软件及其他 采矿权 合计

• (1)账面原值

• 1)期初数 98,307,369.55 28,627,253.04 6,404,587.62 5,716,691.60 16,662,760.00 155,718,661.81
• 2)本期增加 42,970.00 - - 25,742.57 - 68,712.57

• ①购置 42,970.00 - - 25,742.57 - 68,712.57
• ②内部研发 - - - - - -
• ③企业合并 增加

• - - - - -

④其他增加 - - - - - -

• 3)本期减少 - - - - - -

①处置 - - - - - -

• ②其他转出 - - - - - -

4)期末数 98,350,339.55 28,627,253.04 6,404,587.62 5,742,434.17 16,662,760.00 155,787,374.38

(2)累计摊销

• 1)期初数 8,595,865.49 7,414,503.75 25,943.72 4,145,808.58 610,403.36 20,792,524.90
• 2)本期增加 1,320,652.04 3,215,654.57 - -22,520.71 - 4,513,785.90

• ①计提 1,320,652.04 3,215,654.57 - -22,520.71 - 4,513,785.90

②企业合并 增加

• - - - - -

③其他增加 - - - - - -

• 3)本期减少 - - - - - -

①处置 - - - - - -

• ②其他转出 - - - - - -

• 4)期末数 9,916,517.53 10,630,158.32 25,943.72 4,123,287.87 610,403.36 25,306,310.80

• (3)减值准备

• 1)期初数 - - - - - -
• 2)本期增加 - - - - - -

①计提 - - - - - -

• ②企业合并

增加

• - - - - -

③其他增加 - - - - - -

• 3)本期减少 - - - - - -

• ①处置 - - - - - -
• ②其他转出 - - - - - -

• 4)期末数 - - - - - -

(4)账面价值

• 1)期末账面

价值

88,433,822.02 17,997,094.72 6,378,643.90 1,619,146.30 16,052,356.64 130,481,063.58

• 2)期初账面

价值

89,711,504.06 21,212,749.29 6,378,643.90 1,570,883.02 16,052,356.64 134,926,136.91

2025 年度

项目 土地使用权 专利权 钻井勘探支出 软件及其他 采矿权 合计

• (1)账面原值

• 1)期初数 89,887,572.23 5,628,247.26 6,404,587.62 6,309,115.23 16,662,760.00 124,892,282.34
• 2)本期增加 8,419,797.32 22,999,005.78 - 1,263,368.75 - 32,682,171.85

• ①购置 4,426,984.25 - - 141,077.84 - 4,568,062.09
• ②内部研发 - - - - - -
• ③企业合并 增加

3,992,813.07 22,999,005.78 - 1,122,290.91 - 28,114,109.76

④其他增加 - - - - - -

• 3)本期减少 - - - 1,855,792.38 - 1,855,792.38

①处置 - - - 1,855,792.38 - 1,855,792.38

• ②其他转出 - - - - - -

4)期末数 98,307,369.55 28,627,253.04 6,404,587.62 5,716,691.60 16,662,760.00 155,718,661.81

(2)累计摊销

• 1)期初数 6,589,270.68 1,183,217.53 25,943.72 2,745,682.43 610,403.36 11,154,517.72
• 2)本期增加 2,006,594.81 6,359,427.80 - 1,602,825.99 - 9,968,848.60

• ①计提 2,006,594.81 6,359,427.80 - 1,602,825.99 - 9,968,848.60
• ②企业合并 增加

• - - - - -

③其他增加 - - - - - -

• 3)本期减少 - 128,141.58 - 202,699.84 - 330,841.42

①处置 - 128,141.58 - 202,699.84 - 330,841.42

• ②其他转出 - - - - - -

4)期末数 8,595,865.49 7,414,503.75 25,943.72 4,145,808.58 610,403.36 20,792,524.90

(3)减值准备

• 1)期初数 - - - - - -
• 2)本期增加 - - - - - -

• ①计提 - - - - - -
• ②企业合并 增加

• - - - - -

③其他增加 - - - - - -

• 3)本期减少 - - - - - -

• ①处置 - - - - - -
• ②其他转出 - - - - - -

• 4)期末数 - - - - - -

• (4)账面价 值

• 1)期末账面

价值

89,711,504.06 21,212,749.29 6,378,643.90 1,570,883.02 16,052,356.64 134,926,136.91

• 2)期初账面

价值

83,298,301.55 4,445,029.73 6,378,643.90 3,563,432.80 16,052,356.64 113,737,764.62

• 2．各报告期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产账面价值的比例为 0.00%。
• 3．报告期各期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
• 4．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的无形资产详见本附注“合并

财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十七) 商誉 1．商誉账面原值 2026 年 1-5 月

被投资单位名称或形成商誉 的事项

期初数

本期增加 本期减少

期末数 企业合并形成 其他 处置 其他

知行良知实业股份有限公司 186,983,954.27 - - - - 186,983,954.27

合 计 186,983,954.27 - - - - 186,983,954.27

2025 年度

被投资单位名称或形成商誉 的事项

期初数

本期增加 本期减少

期末数 企业合并形成 其他 处置 其他

知行良知实业股份有限公司 186,983,954.27 - - - - 186,983,954.27

合 计 186,983,954.27 - - - - 186,983,954.27

(十八) 长期待摊费用 1．明细情况 2026 年 1-5 月

项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数

云服务器租赁服务 43,069.24 - 4,785.50 - 38,283.74

土地租金摊销 200,000.00 - 62,500.00 - 137,500.00

装修 172,832.61 - 172,832.61 - -

合 计 415,901.85 - 240,118.11 - 175,783.74

• 2025 年度

项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数

云服务器租赁服务 54,554.44 - 11,485.20 - 43,069.24

土地租金摊销 350,000.00 - 150,000.00 - 200,000.00

装修 712,136.36 - 539,303.75 - 172,832.61

合 计 1,116,690.80 - 700,788.95 - 415,901.85

(十九) 递延所得税资产/递延所得税负债 1．未经抵销的递延所得税资产

• 2026 年 5 月 31 日

项 目 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

坏账准备 48,893,924.90 7,330,856.15

资产减值准备 2,256,976.90 378,706.19

其他权益工具投资公允价值变动(减少) 10,326,683.03 1,549,002.45

租赁负债 3,214,920.97 482,238.15

可抵扣亏损 3,674,731.68 786,790.27

非同一控制企业合并资产评估增值 - -

项 目 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

政府补助 4,222,480.45 633,372.07

内部交易未实现利润 1,994,898.72 342,332.15

未抵扣亏损 5,707,796.02 844,018.63

合 计 80,292,412.67 12,347,316.07

• 2025 年 12 月 31 日

项 目 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

坏账准备 40,533,496.30 6,119,333.98

资产减值准备 2,628,776.98 455,830.68

其他权益工具投资公允价值变动(减少) 6,007,013.44 901,052.02

租赁负债 5,619,730.92 1,083,646.26

非同一控制企业合并资产评估增值 - -

政府补助 4,404,823.52 660,723.53

内部交易未实现利润 4,526,088.20 703,383.12

未抵扣亏损 633.07 126.61

合 计 63,720,562.43 9,924,096.20

2．未经抵销的递延所得税负债

• 2026 年 5 月 31 日

项 目 应纳税暂时性差异 递延所得税负债

使用权资产 3,410,466.91 511,570.04

非同一控制企业合并资产评估增值 54,414,191.12 8,284,899.52

固定资产一次性扣除 62,100,572.44 9,315,085.87

合 计 119,925,230.47 18,111,555.43

• 2025 年 12 月 31 日

项 目 应纳税暂时性差异 递延所得税负债

使用权资产 7,366,661.95 1,303,889.09

非同一控制企业合并资产评估增值 60,672,363.47 9,262,642.07

固定资产一次性扣除 51,406,243.20 7,922,341.58

合 计 119,445,268.62 18,488,872.74

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

• 2026 年 5 月 31 日

抵销后的递延所得税资产或负债余 额

项 目 递延所得税资产和负债互抵金额

递延所得税资产 7,675,241.57 4,672,074.50

递延所得税负债 7,675,241.57 10,436,313.86

2025 年 12 月 31 日

抵销后的递延所得税资产或负债余 额

项 目 递延所得税资产和负债互抵金额

递延所得税资产 6,356,923.09 3,567,173.11

递延所得税负债 6,356,923.09 12,131,949.65

• 4．未确认递延所得税资产明细

项 目 2026-05-31 2025-12-31

可抵扣暂时性差异 7,107,231.23 16,678,015.62

可抵扣亏损 46,694,117.99 45,829,130.62

租赁负债 - -

小 计 53,801,349.22 62,507,146.24

• 5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年 份 2026-05-31 2025-12-31

• 2026 1,583,350.06 1,459,146.24
• 2027 15,010,826.95 14,926,013.72
• 2028 12,721,677.61 12,655,315.98
• 2029 7,475,325.51 7,886,741.44
• 2030 6,063,419.19 8,901,913.24
• 2031 3,839,518.67 -

(二十) 其他非流动资产 1．明细情况 2026 年 5 月 31 日

项 目 账面余额 减值准备 账面价值

合同资产 2,077,036.50 124,622.19 1,952,414.31

预付工程设备款 2,106,883.80 - 2,106,883.80

• 合 计 4,183,920.30 124,622.19 4,059,298.11

2025 年 12 月 31 日

项 目 账面余额 减值准备 账面价值

合同资产 538,601.66 32,316.10 506,285.56

预付工程设备款 769,390.35 - 769,390.35

合 计 1,307,992.01 32,316.10 1,275,675.91

(二十一) 短期借款

• 1．明细情况

借款类别 2026-05-31 2025-12-31

保证借款 302,800,000.00 234,500,000.00

信用借款 32,000,000.00 49,500,000.00

保证+质押借款 9,000,000.00 9,000,000.00

保证+抵押借款 22,000,000.00 21,000,000.00

信用+保证借款 - 5,000,000.00

票据贴现还原 400,000.00 1,000,000.00

应计利息 840,151.39 334,590.83

合 计 367,040,151.39 320,334,590.83

• 2．截至期末，本公司无已逾期未偿还的短期借款。

(二十二) 应付票据

• 1．明细情况

票据种类 2026-05-31 2025-12-31

银行承兑汇票 8,600,000.00 30,000,000.00

• 2．截至期末，本公司无已逾期未偿还的短期借款。

(二十三) 应付账款

• 1．明细情况

账 龄 2026-05-31 2025-12-31

1 年以内 178,210,026.53 407,948,041.37

• 1-2 年 43,473,394.30 35,117,645.11

• 账 龄 2026-05-31 2025-12-31
• 2-3 年 2,629,564.28 3,498,657.88

3 年以上 4,353,498.99 3,018,471.33

合 计 228,666,484.10 449,582,815.69

• 2．截至 2026 年 5 月 31 日账龄超过 1 年的大额应付账款情况的说明

单位名称 期末数 未偿还或结转的原因

福建省铁拓机械股份有限公司 5,102,509.14 分期支付设备款

(二十四) 合同负债 1．明细情况

项 目 2026-05-31 2025-12-31

预收货款 1,182,179.32 3,431,869.28

(二十五) 应付职工薪酬

1．明细情况 2026年1-5月

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

• (1)短期薪酬 13,356,015.48 18,494,174.04 27,465,840.09 4,384,349.43
• (2)离职后福利—设定提存计划 489.24 1,797,689.08 1,798,178.32 -
• (3)辞退福利 - 12,500.00 12,500.00 -

合 计 13,356,504.72 20,304,363.12 29,276,518.41 4,384,349.43

• 2025年度

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

• (1)短期薪酬 15,237,229.36 54,474,586.86 56,355,800.74 13,356,015.48
• (2)离职后福利—设定提存计划 - 5,310,775.03 5,310,285.79 489.24
• (3)辞退福利 - 1,254,846.00 1,254,846.00 -

合 计 15,237,229.36 61,040,207.89 62,920,932.53 13,356,504.72

2．短期薪酬

• 2026年1-5月

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

• (1)工资、奖金、津贴和补贴 12,871,375.13 16,472,844.66 25,329,555.34 4,014,664.45
• (2)职工福利费 - 373,790.91 373,790.91 -
• (3)社会保险费 - 1,032,457.33 1,032,457.33 -

其中：医疗保险费 - 945,873.22 945,873.22 -

工伤保险费 - 86,584.11 86,584.11 -

• (4)住房公积金 11,694.00 471,178.60 479,139.40 3,733.20
• (5)工会经费和职工教育经费 472,946.35 143,902.54 250,897.11 365,951.78

小 计 13,356,015.48 18,494,174.04 27,465,840.09 4,384,349.43

2025年度

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

• (1)工资、奖金、津贴和补贴 14,809,314.84 47,669,569.96 49,607,509.67 12,871,375.13
• (2)职工福利费 - 1,682,587.12 1,682,587.12 -
• (3)社会保险费 - 3,166,008.78 3,166,008.78 -

其中：医疗保险费 - 2,909,924.63 2,909,924.63 -

工伤保险费 - 256,084.15 256,084.15 -

• (4)住房公积金 - 1,402,236.80 1,390,542.80 11,694.00
• (5)工会经费和职工教育经费 427,914.52 554,184.20 509,152.37 472,946.35

小 计 15,237,229.36 54,474,586.86 56,355,800.74 13,356,015.48

3．设定提存计划 2026年1-5月

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

• (1)基本养老保险 489.24 1,724,240.02 1,724,729.26 -
• (2)失业保险费 - 73,449.06 73,449.06 -

小 计 489.24 1,797,689.08 1,798,178.32 -

2025年度

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

• (1)基本养老保险 - 5,094,113.30 5,093,624.06 489.24
• (2)失业保险费 - 216,661.73 216,661.73 -

小 计 - 5,310,775.03 5,310,285.79 489.24

(二十六) 应交税费 1．明细情况

项 目 2026-05-31 2025-12-31

增值税 5,003,110.34 9,384,972.57

企业所得税 3,833,419.23 10,734,152.69

城市维护建设税 93,911.36 393,621.57

教育费附加 41,138.52 225,385.12

地方教育附加 27,408.82 150,238.31

印花税 24,566.64 605,991.66

环境保护税 121.63 1,065.66

土地使用税 - 131,757.26

其他零星税种 198,269.45 540,211.91

合 计 9,221,945.99 22,167,396.75

(二十七) 其他应付款

• 1．明细情况

项 目 2026-05-31 2025-12-31

应付利息 - -

应付股利 3,754,342.15 3,754,342.15

其他应付款 92,351,052.85 92,881,826.46

合 计 96,105,395.00 96,636,168.61

• 2．应付股利

项 目 2026-05-31 2025-12-31

普通股股利 3,754,342.15 3,754,342.15

• 3．其他应付款

• (1)明细情况

项 目 2026-05-31 2025-12-31

待支付股权受让款 88,732,213.28 88,732,213.28

押金保证金 741,510.57 621,510.57

其他 1,443,606.49 1,803,955.53

往来款 1,433,722.51 1,724,147.08

小 计 92,351,052.85 92,881,826.46

• (2)报告期末无账龄超过 1 年的大额其他应付款。

(二十八) 一年内到期的非流动负债 1．明细情况

项 目 2026-05-31 2025-12-31

一年内到期的长期借款 153,856,098.10 90,267,091.45

一年内到期的长期应付款 10,671,125.13 33,082,952.31

一年内到期的租赁负债 1,871,066.71 3,181,247.65

一年内到期的利息 930,101.46 268,326.95

合 计 167,328,391.40 126,799,618.36

(二十九) 其他流动负债 1．明细情况

项目及内容 2026-05-31 2025-12-31

待转销项税 195,050.28 405,695.94

(三十) 长期借款 1．明细情况

借款类别 2026-05-31 2025-12-31

保证借款 50,950,000.00 94,050,000.00

保证+抵押借款 35,243,901.90 36,125,284.07

保证+抵押+质押借款 12,350,000.00 12,500,000.00

合 计 98,543,901.90 142,675,284.07

(三十一) 租赁负债 1．明细情况

• 1-2 年 1,229,195.58 2,447,694.06
• 2-3 年 114,658.68 135,056.85

合 计 1,343,854.26 2,582,750.91

(三十二) 长期应付款

• 1．明细情况

项 目 2026-05-31 2025-12-31

长期应付款 241,300.00 865,053.68

• 2．长期应付款

(1) 明细情况

项 目 2026-05-31 2025-12-31

售后回租 241,300.00 865,053.68

(三十三) 预计负债 1．明细情况

项 目 2026-05-31 2025-12-31 形成原因

环境恢复准备金 635,809.27 635,809.27 -

(三十四) 递延收益 1．明细情况 2026 年 1-5 月

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因

• 政府补助 4,404,823.52 - 182,343.07 4,222,480.45 -

2025 年度

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因

• 政府补助 5,089,768.84 - 684,945.32 4,404,823.52 -

2．计入递延收益的政府补助情况详见本附注“政府补助”之说明。

(三十五) 所有者权益

股东名称 2026-5-31 2025-12-31

归属于母公司的所有者权益 1,183,246,106.52 1,173,422,942.11

少数股东权益 150,468,196.03 150,473,023.11

合 计 1,333,714,302.55 1,323,895,965.22

(三十六) 营业收入/营业成本 1．明细情况 2026 年 1-5 月

项 目 收 入 成 本

主营业务 343,013,988.61 281,359,739.86

其他业务 759,071.00 191,115.22

合 计 343,773,059.61 281,550,855.08

• 2025 年度

项 目 收 入 成 本

主营业务 1,210,559,669.71 972,147,169.44

其他业务 3,819,974.82 2,292,183.86

合 计 1,214,379,644.53 974,439,353.30

2．营业收入、营业成本的分解信息

• 2026 年 1-5 月

分类 营业收入 营业成本

业务类型

产品销售 297,418,199.14 246,332,465.58

工程施工 45,595,789.47 35,027,274.28

其他业务 759,071.00 191,115.22

合 计 343,773,059.61 281,550,855.08

按合同期限分类

在某一时点转让 297,418,199.14 246,332,465.58

某一时段内转让 46,354,860.47 35,218,389.50

合 计 343,773,059.61 281,550,855.08

2025 年度

分类 营业收入 营业成本

业务类型

产品销售 1,016,233,696.98 833,491,713.67

工程施工 194,325,972.73 138,989,120.50

其他业务 3,819,974.82 1,958,519.13

合 计 1,214,379,644.53 974,439,353.30

按合同期限分类

在某一时点转让 1,016,233,696.98 833,491,713.67

某一时段内转让 198,145,947.55 140,947,639.63

• 合 计 1,214,379,644.53 974,439,353.30

(三十七) 税金及附加

项 目 2026 年 1-5 月 2025 年度

房产税 881,534.74 1,572,822.11

土地使用税 626,964.70 1,594,696.38

城市维护建设税 648,724.46 2,268,362.92

教育费附加 349,631.66 1,152,456.00

地方教育附加 233,087.75 768,303.96

印花税 229,214.26 1,101,485.39

车船税 20,678.15 19,227.90

环境保护税 4,303.38 146,045.91

资源税 2,196.86 -

耕地占用税 - 203,730.00

其他 3,482.40 -

• 合 计 2,999,818.36 8,827,130.57

[注]计缴标准详见本附注“税项”之说明。

(三十八) 销售费用

项 目 2026 年 1-5 月 2025 年度

职工薪酬 2,474,735.38 9,157,780.88

租赁费 2,270,293.70 7,023,103.43

业务招待费 584,620.65 2,253,805.89

招投标费用 409,593.74 1,761,647.44

车辆费用 208,193.83 721,247.33

检测费 152,477.50 993,158.82

差旅费 269,569.67 974,996.46

办公费及其他 401,429.86 1,097,379.98

信息服务费 132,703.06 315,345.30

合 计 6,903,617.39 24,298,465.53

(三十九) 管理费用

项 目 2026 年 1-5 月 2025 年度

职工薪酬 9,432,902.28 22,949,687.03

咨询服务费 2,662,644.45 6,478,237.66

折旧费 1,261,666.39 2,964,567.59

摊销费 1,228,895.80 1,701,508.35

业务招待费 677,068.43 3,934,475.37

交通费 506,262.93 1,411,866.93

办公费 486,716.42 1,877,382.10

差旅费 282,124.44 1,316,399.71

车辆保险费 - 140,339.55

其他 1,262,179.97 3,167,890.77

合 计 17,800,461.11 45,942,355.06

(四十) 研发费用

项 目 2026 年 1-5 月 2025 年度

职工薪酬 2,956,990.48 8,130,922.01

直接材料 1,024,022.82 8,952,635.79

折旧与摊销 238,006.58 985,023.81

测试费用 8,169.81 27,803.41

其他 1,307,640.18 2,297,657.29

能源费用 - 375,351.43

• 合 计 5,534,829.87 20,769,393.74

(四十一) 财务费用

项 目 2026 年 1-5 月 2025 年度

利息费用 9,321,364.99 28,427,237.46

其中：租赁负债利息费用 127,349.03 429,943.42

减：利息资本化 105,296.63 948,144.22

减：利息收入 55,347.22 137,228.95

手续费支出 423,015.81 1,491,964.95

合 计 9,583,736.95 28,833,829.24

(四十二) 其他收益

项 目 2026 年 1-5 月 2025 年度

政府补助 2,608,267.44 5,014,022.79

个税返还 36,778.86 23,693.20

增值税税收优惠 642,155.78 460,274.40

增值税进项税加计扣除 - 312,146.73

• 合 计 3,287,202.08 5,810,137.12

(四十三) 投资收益

项 目 2026 年 1-5 月 2025 年度 权益法核算的长期股权投资收 益

-741,454.19 434,835.12

处置长期股权投资产生的投资 收益

613,657.48 -

其他权益工具投资在持有期间 取得的股利收入

处置交易性金融资产产生的投 资收益

• 1,772,199.94

21,941.07 96,729.75

合 计 -105,855.64 2,303,764.81

[注]2026 年 1-5 月处置长期股权投资产生的投资收益为处置子公司四川多拉快跑运输有限 公司，具体处置情况详见本附注“合并范围变更——处置子公司”中“本期丧失子公司控制权的 情形”之说明。

(四十四) 信用减值损失 1．明细情况

项 目 2026 年 1-5 月 2025 年度

应收票据坏账损失 567,012.55 -823,833.04

应收账款坏账损失 -1,775,661.96 -12,350,783.27

其他应收款坏账损失 465,481.10 1,530,284.79

合 计 -743,168.31 -11,644,331.52

(四十五) 资产减值损失

项 目 2026 年 1-5 月 2025 年度

存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -309,346.75 -1,828,677.62

合同资产减值损失 16,050.33 625,984.23

其他非流动资产减值损失 -92,306.09 82,932.84

合 计 -385,602.51 -1,119,760.55

(四十六) 资产处置收益 1．明细情况

项 目 2026 年 1-5 月 2025 年度

处置未划分为持有待售的非流动资产时确认的收益 256,473.14 -359,190.60

其中：固定资产 174,159.86 -359,190.60

使用权资产 82,313.28 -

合 计 256,473.14 -359,190.60

(四十七) 营业外收入

项 目 2026 年 1-5 月 2025 年度

罚没及违约金收入 339,810.24 43,454.56

无法支付的应付款 - 187,756.45

其他 55,481.91 44,360.96

合 计 395,292.15 275,571.97

(四十八) 营业外支出 1．明细情况

项 目 2026 年 1-5 月 2025 年度

罚款支出 150,000.00 -

资产报废、毁损损失 71,614.81 400,123.06

税收滞纳金 31,706.96 3,661.94

赔偿金、违约金 - 242,130.00

对外捐赠 - 6,000.00

其他 95.43 129,766.65

合 计 253,417.20 781,681.65

(四十九) 所得税费用 1．明细情况

项 目 本期 上期

本期所得税费用 4,880,206.61 16,082,228.13

递延所得税费用 -2,394,410.50 -933,075.95

合 计 2,485,796.11 15,149,152.18

2．会计利润与所得税费用调整过程

项 目 2026 年 1-5 月 2025 年度

利润总额 21,850,664.56 105,753,626.67

按法定/适用税率计算的所得税费用 3,277,599.68 15,863,044.00

子公司适用不同税率的影响 -507,628.02 375,326.42

调整以前期间所得税的影响 -184,728.64 -376,941.89

非应税收入的影响 109,686.52 -284,925.57

不可抵扣的成本、费用和损失的影响 216,007.72 551,222.63 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的 影响

-257,621.62 -21,875.49

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异 或可抵扣亏损的影响

281,315.31 1,897,613.85

加计扣除影响—研发费用 -459,213.79 -2,590,346.32

其他项目 10,378.95 -263,965.45

所得税费用 2,485,796.11 15,149,152.18

(五十) 所有权或使用权受到限制的资产 2026 年 5 月 31 日

项 目 账面余额 账面价值 受限类型 受限情况

货币资金 7,000,000.00 7,000,000.00 冻结 保函保证金

货币资金 1,300,996.45 1,300,996.45 冻结 其他保证金

应收票据 30,172,671.00 30,172,671.00 背书

已背书但尚未终止 确认

应收账款 4,960,000.00 4,960,000.00 质押 质押用于融资借款

固定资产 320,402,235.14 258,455,879.32 抵押 抵押用于融资借款

• 无形资产 73,416,178.72 67,365,398.54 抵押 抵押用于融资借款

长期股权投资 40,923,000.00 40,923,000.00 质押 质押用于融资借款

合 计 478,175,081.31 410,177,945.31 - -

2025 年 12 月 31 日

项 目 账面余额 账面价值 受限类型 受限情况

货币资金 17,000,000.00 17,000,000.00 冻结 保函保证金

货币资金 1,332,642.84 1,332,642.84 冻结 其他保证金

货币资金 971,394.98 971,394.98 冻结 诉讼冻结

应收票据 92,439,610.50 92,439,610.50 背书

已背书但尚未终止 确认

应收账款 2,300,882.92 2,300,882.92 质押 质押用于融资借款

固定资产 351,729,618.66 286,589,845.94 抵押 抵押用于融资借款

项 目 账面余额 账面价值 受限类型 受限情况

在建工程 2,274,531.03 2,274,531.03 抵押 抵押用于融资借款

• 无形资产 73,416,178.72 68,073,903.49 抵押 抵押用于融资借款

长期股权投资 40,923,000.00 40,923,000.00 质押 质押用于融资借款

合 计 582,387,859.65 511,905,811.70 - -

(五十一) 租赁 1．作为承租人

• (1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注“合并财务报表项目

注释——使用权资产”之说明。

• (2)租赁负债的利息费用

项 目 2026 年 1-5 月 2025 年度

计入财务费用的租赁负债利息 127,349.03 429,943.42

• (3)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

项 目 2026 年 1-5 月 2025 年度

短期租赁费用 2,012,423.09 4,601,958.81

• (4)与租赁相关的总现金流出

项 目 2026 年 1-5 月 2025 年度

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金 1,234,286.92 2,940,951.48 支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价 值资产租赁付款额

2,272,133.23 7,148,702.44

合 计 3,506,420.15 10,089,653.92

2．作为出租人

(1)经营租赁 1)租赁收入 2026 年 1-5 月

其中：未计入租赁收款额的可变 租赁付款额相关的收入

项 目 租赁收入

设备 467,244.45 -

2025 年度

其中：未计入租赁收款额的可变 租赁付款额相关的收入

项 目 租赁收入

设备 2,220,406.76 -

2)经营租出固定资产的期末账面原值、累计折旧额等详见本附注“合并财务报表项目注释—

—固定资产”中“经营租赁租出的固定资产”之说明。

七、研发支出 (一) 按费用性质列示

项 目 本期 上期

职工薪酬 2,956,990.48 8,130,922.01

直接材料 1,024,022.82 8,952,635.79

折旧与摊销 238,006.58 985,023.81

能源费用 - 375,351.43

测试化验费 8,169.81 27,803.41

其他 1,307,640.18 2,297,657.29

委托开发费用 - -

合 计 5,534,829.87 20,769,393.74

(二) 符合资本化条件的研发项目 截止 2026 年 5 月 31 日，公司不存在符合资本化条件的研发项目。

八、合并范围的变更 本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。 (一) 处置子公司 根据知行良知实业股份有限公司与成都马鞭物流有限公司于2026年1月8日签订的《股权转

让协议》，并经2025年12月5日知行良知实业股份有限公司股东会审议批准，同意知行良知实 业股份有限公司将所持有的四川多拉快跑运输有限公司公司100%股权以评估后净资产作价计 1,446,342.52元转让给成都马鞭物流有限公司，股权转让基准日为2026年1月15日。知行良知 实业股份有限公司已于2026年5月收到该股权转让款2,060,000.00元。本公司自2026年1月起， 不再将其纳入合并财务报表范围。

(二) 其他原因引起的合并范围的变动 1.以直接设立或投资等方式增加的子公司 2026 年 5 月 31 日

单位名称 设立时间 注册资本 实缴资本

本公司 直接或 间接持 股比例

期末净资产

西安未来道路新材料有限公司 2026-2-13 500.00 - 100.00% -1.56

广东知行良知新材料有限公司 2026-5-11 500.00 - 100.00% -

乐山良知新材料有限公司 2026-4-13 500.00 20.00 100.00% 19.42

定安秦直道科技服务有限公司 2026-1-8 10.00 - 100.00% -0.31

2025 年 12 月 31 日

单位名称 设立时间 注册资本 实缴资本

本公司 直接或 间接持 股比例

期末净资产

内蒙古袤宇能源有限公司 2025-08-18 1,000.00 - 100.00% -

四川剑门雄关新材料有限公司 2025-10-21 500.00 - 100.00% 0.05

四川良知循环科技有限公司 2025-09-24 20.00 - 100.00% 0.06

知行伯乐(四川)人力资源管理有限公司 2025-03-06 10.00 10.00 100.00% 5.46

良知循环科技(宜宾)有限公司 2025-09-30 10.00 - 100.00% 0.98

蜀都路博仕科技服务(成都)有限公司 2025-10-27 10.00 - 100.00% 0.01

眉山路博仕科技服务有限公司 2025-11-25 10.00 - 100.00% -

[注]内蒙古袤宇能源有限公司系攀枝花秉扬科技股份有限公司直接出资设立的全资子公 司；除内蒙古袤宇能源有限公司外，其余子公司均属于知行良知实业股份有限公司合并范围内 企业。

九、在其他主体中的权益 本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。 (一) 在子公司中的权益 1．企业集团的构成 2026 年 1-5 月

攀枝花秉扬矿 业有限公司

攀枝花 市

800.00 四川省

生产及销售 100.00 -

同 一 控 制 下 企 业 合 并

盐边县宏金星 粘土矿有限公 司

攀枝花 市

500.00 四川省

生产及销售 100.00 -

四川华运天晨 新材料技术有 限公司

3,000.00 四川省 德阳市 生产及销售 100.00 - 非 同 一 控

制 下 企 业 陕西省皓钠实 合并 业有限公司

1,000.00 陕西省 榆林市 生产及销售 100.00 -

新疆晨宇新材 料有限公司

新疆维吾 尔自治区

1,000.00

伊犁州 生产及销售 100.00 -

四川广袤新材 料有限责任公 司

3,000.00 四川省 广元市 生产及销售 100.00 -

直接设立

阿拉善 盟额济 纳旗

内蒙古袤宇能 源有限公司

内蒙古自 治区

1,000.00

生产及销售 100.00 -

知行良知实业 股份有限公司

11,979.88 四川省 成都市 生产及销售 99.5081 -

合一再生资源 科技有限公司

5,000.00 四川省 成都市 生产及销售 - 100.00

眉山金戈新材 料有限公司

4,000.00 四川省 眉山市 生产及销售 - 100.00

水润天府新材 料有限公司

6,000.00 四川省 成都市 生产及销售 - 94.63

海南良知新材 料有限公司

6,500.00 海南省 定安县 生产及销售 - 70.00

四川剑门雄关 新材料有限公 司

500.00 四川省 广元市 生产及销售 - 100.00

西南航空港建 设有限公司

5,000.00 四川省 宜宾市 施工及设计 - 100.00

海南知行良知 新材料技术有 限公司

1,000.00 四川省 成都市 研发及咨询 - 100.00

非 同 一 控 制 下 企 业 合并

陵水黎 族自治 县

海南知行新材 料有限公司

2,000.00 海南省

生产及销售 - 90.00

眉山环天良知 实业有限公司

18,112.13 四川省 眉山市 生产及销售 - 55.00

四川环天市政 工程有限公司

5,000.00 四川省 眉山市 施工 - 100.00

眉山天投新材 料有限公司

25,000.00 四川省 眉山市 生产及销售 - 100.00

眉山天投集采 物资有限公司

5,000.00 四川省 眉山市 采购 - 100.00

四川良知环保 新材料有限公 司

1,000.00 四川省 成都市 生产及销售 - 100.00

达州知行新材 料有限公司

5,000.00 四川省 达州市 生产及销售 - 100.00

宜宾金砂低碳 环保新材料有

5,300.00 四川省 宜宾市 生产及销售 - 95.47

限公司

四川知行良知 物资有限公司

知行集采物资 有限公司

重庆良知供应 链管理有限公 司

四川多拉快跑 运输有限公司

四川良知循环 科技有限公司

知行伯乐 (四 川)人力 资源 管理有限公司

良知循环科技 (宜宾)有限公 司

蜀都路博仕科 技服务(成都) 有限公司

眉山路博仕科 技服务有限公 司

西安未来道路 新材料有限公 司

广东知行良知 新材料有限公 司

乐山良知新材 料有限公司

定安秦直道科 技服务有限公 司

1,000.00 四川省 成都市 生产及销售 - 100.00

5,000.00 四川省 成都市 采购 - 100.00

2,000.00 重庆市 重庆市 销售 - 100.00

200.00 四川省 成都市 运输 - 100.00

500.00 四川省 成都市

20.00 四川省 成都市

人力资源服 务

人力资源服 务

• 100.00

• 100.00

10.00 四川省 宜宾市

人力资源服 务

10.00 四川省 成都市

人力资源服 务

10.00 四川省 眉山市

人力资源服 务

500.00 陕西省 西安市

科技推广和 应用服务

500.00 广东省 东莞市

500.00 四川省 乐山市

10.00 海南省 定安县

科技推广和 应用服务

科学研究和 技术服务

科技推广和 应用服务

• 100.00

• 100.00

• 100.00

• 100.00

• 100.00

• 100.00

• 100.00

2025 年度

子公司名称 注册资本 主要经营地 注册地 业务性质

持股比例(%)

取得方式 直接 间接

攀枝花秉扬矿 业有限公司

盐边县宏金星 粘土矿有限公 司

四川华运天晨 新材料技术有 限公司

陕西省皓钠实 业有限公司

新疆晨宇新材 料有限公司

800.00 四川省

500.00 四川省

攀枝花 市

攀枝花 市

生产及销售 100.00 -

生产及销售 100.00 -

同一控制下 企业合并

3,000.00 四川省 德阳市 生产及销售 100.00 -

1,000.00 陕西省 榆林市 生产及销售 100.00 -

非同一控制 下企业合并

1,000.00

新疆维吾尔 自治区

伊犁州 生产及销售 100.00 - 直接设立

四川广袤新材 料有限责任公 司

内蒙古袤宇能 源有限公司

知行良知实业 股份有限公司

合一再生资源 科技有限公司

眉山金戈新材 料有限公司

水润天府新材 料有限公司

海南良知新材 料有限公司

四川剑门雄关 新材料有限公 司

西南航空港建 设有限公司

海南知行良知 新材料技术有 限公司

海南知行新材 料有限公司

眉山环天良知 实业有限公司

四川环天市政 工程有限公司

眉山天投新材 料有限公司

眉山天投集采 物资有限公司

四川良知环保 新材料有限公 司

达州知行新材 料有限公司

宜宾金砂低碳 环保新材料有 限公司

四川知行良知 物资有限公司

知行集采物资 有限公司

重庆良知供应 链管理有限公 司

四川多拉快跑 运输有限公司

四川良知循环 科技有限公司

3,000.00 四川省 广元市 生产及销售 100.00 -

1,000.00

内蒙古自治 区

阿拉善 盟额济 纳旗

生产及销售 100.00 -

11,979.88 四川省 成都市 生产及销售 99.5081 -

5,000.00 四川省 成都市 生产及销售 - 100.00

4,000.00 四川省 眉山市 生产及销售 - 100.00

6,000.00 四川省 成都市 生产及销售 - 94.63

6,500.00 海南省 定安县 生产及销售 - 70.00

500.00 四川省 广元市 生产及销售 - 100.00

5,000.00 四川省 宜宾市 施工及设计 - 100.00

1,000.00 四川省 成都市 研发及咨询 - 100.00

2,000.00 海南省

陵水黎 族自治 县

生产及销售 - 90.00

18,112.13 四川省 眉山市 生产及销售 - 55.00

5,000.00 四川省 眉山市 施工 - 100.00

25,000.00 四川省 眉山市 生产及销售 - 100.00

非同一控制 下企业合并

5,000.00 四川省 眉山市 采购 - 100.00

1,000.00 四川省 成都市 生产及销售 - 100.00

5,000.00 四川省 达州市 生产及销售 - 100.00

5,300.00 四川省 宜宾市 生产及销售 - 95.47

1,000.00 四川省 成都市 生产及销售 - 100.00

5,000.00 四川省 成都市 采购 - 100.00

2,000.00 重庆市 重庆市 销售 - 100.00

200.00 四川省 成都市 运输 - 100.00

500.00 四川省 成都市

人力资源服 务

• 100.00

知 行 伯 乐 ( 四 川)人力资源管 理有限公司

良知循环科技 (宜宾)有限公 司

蜀都路博仕科 技服务(成都) 有限公司

眉山路博仕科 技服务有限公 司

西安未来道路 新材料有限公 司

广东知行良知 新材料有限公 司

乐山良知新材 料有限公司

定安秦直道科 技服务有限公 司

20.00 四川省 成都市

10.00 四川省 宜宾市

10.00 四川省 成都市

10.00 四川省 眉山市

500.00 陕西省 西安市

500.00 广东省 东莞市

500.00 四川省 乐山市

10.00 海南省 定安县

人力资源服 务

人力资源服 务

人力资源服 务

人力资源服 务

科技推广和 应用服务

科技推广和 应用服务

科学研究和 技术服务

科技推广和 应用服务

• 100.00

• 100.00

• 100.00

• 100.00

• 100.00

• 100.00

• 100.00

• 100.00

2．重要的非全资子公司 2026 年 1-5 月

少数股东的持股比 例(%)

本期归属于少数股 东的损益

本期向少数股东宣 告分派的股利

期末少数股东权益 余额

子公司名称

知行良知实业股份有限 公司

0.22 3.28 - 1,143.11

2025 年

少数股东的持股比 例(%)

本期归属于少数股 东的损益

本期向少数股东宣 告分派的股利

期末少数股东权益 余额

子公司名称

知行良知实业股份有限 公司

0.22 17.67 - 1,146.39

3．重要非全资子公司的主要财务信息

(1)财务信息 2026 年 1-5 月

期末数

子公司名称

流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计

知行良知实 业股份有限 公司

72,809.33 54,168.29 126,977.62 56,182.09 12,665.91 68,848.00

续上表：

本期数

子公司名称

营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量

知行良知实业股份有 限公司

20,643.27 1,198.67 1,198.67 -4,455.03

2025 年度

期末数

子公司名称

流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计

知行良知实业股份 有限公司

77,849.99 55,446.39 133,296.38 61,876.74 17,362.10 79,238.84

续上表：

本期数

子公司名称

营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量

知行良知实业股份有 限公司

68,713.61 5,466.10 5,466.10 -3,246.72

(二) 报告期在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易 1．在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

• （1）2026 年 5 月 31 日 不存在子公司所有者权益份额发生变化。
• （2）2025 年度 知行良知实业股份有限公司之控股子公司宜宾金砂低碳环保新材料有限公司于 2025 年 9

月 11 日召开股东会并决议将注册资本由 5,000.00 万元增加至 5,300.00 万元，其中本公司持 有股权 5,060.00 万元、成都博晖远科技有限公司持有股权 240.00 万元。本次股权变更后， 本公司对宜宾金砂低碳环保新材料有限公司的持股比例由 95.20%变更为 95.47%，此项交易导 致少数股东权益减少 10.06 万元，相应增加资本公积—股本溢价 10.06 万元。

(三) 在合营企业或联营企业中的权益 1．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

2026.5.31/ 2026 年 1-5 月 2025.12.31/2025 年度

联营企业：

投资账面价值合计 14,821,835.04 15,581,849.11

持股比例

19.98%[注 1]

• 21.80%[注 2]
• 22.00%[注3]

19.98%[注 1]

• 21.80%[注 2]
• 22.00%[注3]

2026.5.31/ 2026 年 1-5 月 2025.12.31/2025 年度

下列各项按持股比例计算的合计 数

• 434,835.12

• --净利润 -741,454.19 434,835.12
• --其他综合收益 - -
• --综合收益总额 - -

• [注 1] 2022 年 10 月，乐山太中矿业有限公司(以下简称乐山太中)股东胡桐江与公司签订

《股权让与担保合同》，约定将其持有乐山太中 22%的股权作为担保标的以保证乐山太中的生产 量并于 2023 年 1 月 6 日通过工商变更将该部分股权登记至本公司名下；2023 年 2 月，乐山太中 股东胡桐江、段方苹与公司签订《股权让与担保合同之补充协议》，约定将持有乐山太中 8%、 48.02%的股权作为担保标的以保证乐山太中的生产量并于 2023 年 2 月 20 日通过工商变更将该 部分股权登记至公司名下；2025 年 8 月，乐山太中股东胡桐江、段方苹再次与公司签订《股权 让与担保合同之补充协议》，约定将段方苹持有乐山太中 2%的股权作为担保标的以保证乐山太 中的生产量并于 2025 年 8 月 7 日通过工商变更将该部分股权登记至公司名下。

• [注 2]子公司四川广袤新材料有限责任公司与自然人马永臣于 2024 年 4 月 17 日签订了《股

权转让合同》，约定以 218.00 万元受让其持有林西华腾商贸有限公司 21.80%的股权。

• [注3]子公司新疆晨宇新材料有限公司于2024年11月30日与漳州旭辉新材料有限公司、漳州

旭辉企业管理咨询有限公司签订了《股权转让合同》，约定受让其持有新疆旭辉工贸有限公司 4.40%和17.60%的股权。2025年1月15日，本公司办已妥相关工商登记信息变更事项。

十、政府补助 (一) 报告期各期末按应收金额确认的政府补助

项 目 2026-5-31 2025-12-31 应收政府补助款项的期 末数

2,404,802.08 4,953,274.52

(二) 涉及政府补助的负债项目 2026 年 1-5 月

财务报表项目 期初数

本期新增 补助金额

本期 计入 营业 外收 入金

额

本期转入其 他收益金额

本期 其他 变动

期末数

递延收益 4,386,836.88 - - 164,356.43 - 4,222,480.45

递延收益 17,986.64 - - 17,986.64 -

与 资 产 相 关/与收益 相关

与资产相 关

与 收 益 相 关

2025 年度

财务报表项目 期初数

本期新增补 助金额

本期 计入 营业 外收 入金

额

本期转入其 他收益金额

本期 其他 变动

期末数

递延收益 4,789,768.84 - - 402,931.96 - 4,386,836.88

递延收益 300,000.00 - - 282,013.36 - 17,986.64

与 资 产 相 关/与收益 相关

与资产相 关

与 收 益 相 关

(三) 计入报告期各期损益的政府补助

项 目 2026 年 1-5 月 2025 年度

其他收益 3,970,728.02 6,805,587.13

(四) 报告期退回的政府补助相关说明 报告期内公司不存在退回政府补助的情形。

十一、与金融工具相关的风险 (一) 金融工具产生的各类风险 本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风

险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等， 各项金融工具的详细情况说明见本附注“备考合并财务报表项目注释”相关项目。与这些金融工 具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并 监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险， 这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等 诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系

统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会 通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风 险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管 理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波 动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

• (1)利率风险 利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本 公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险 主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金 流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环 境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动 利率工具组合。
• (2)其他价格风险 本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。 2．信用风险 信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信

用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在 重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。

本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素 诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对 债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或 取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户 广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承担的最大信用风 险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

• (1)信用风险显著增加的判断依据 本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努 力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评 级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增 加：

• 1)合同付款已逾期超过 90 天。
• 2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。
• 3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。
• 4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。
• 5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。
• 6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

• (2)已发生信用减值的依据 本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

• 1)发行方或债务人发生重大财务困难。
• 2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。
• 3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都

不会做出的让步。

• 4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。
• 5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
• 6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

• (3)预期信用损失计量的参数 根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以 12

个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、 违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概 率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

• 1)违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
• 2)违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被

偿付的金额。

• 3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索

的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞 口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息 信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据 分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济 状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化 的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

3．流动风险 流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺 的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的 有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足 的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

(1)本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如 下(单位：人民币万元)：

2026 年 5 月 31 日

项 目 一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合计

短期借款 37,194.64 - - - 37,194.64

应付票据 860.00 - - - 860.00

应付账款 22,661.16 - - - 22,661.16

其他应付款 389.05 - - - 389.05 一年内到期的其 他非流动负债

16,491.16 - - - 16,491.16

租赁负债 - 127.75 11.47 - 139.22

长期借款 - 6,466.52 1,265.10 2,610.77 10,342.39

长期应付款 - 20.52 3.61 - 24.13 金融负债和或有 负债合计

77,596.01 6,614.79 1,280.18 2,610.77 88,101.75

2025 年 12 月 31 日

项 目 一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合计

短期借款 31,908.60 - - - 31,908.60

应付票据 1,400.00 - - - 1,400.00

项 目 一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合计

应付账款 42,021.04 2,430.71 287.22 219.31 44,958.28

其他应付款 521.27 41.69 - - 562.96 一年内到期的其 他非流动负债

12,683.82 - - - 12,683.82

租赁负债 - 270.45 19.27 - 289.72

长期借款 - 11,965.42 810.42 1,491.69 14,267.53

长期应付款 - 91.24 - - 91.24 金融负债和或有 负债合计

88,534.73 14,799.51 1,116.91 1,711.00 106,162.15

4．资本管理 本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其 他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公 司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公 司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于 2026 年 5 月 31 日，本 公司的资产负债率为 42.80%，2025 年度期末的资产负债率为：48.08%。

十二、公允价值的披露 本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值 2026年5月31日

项 目

1. 持续的公允价值计量

第一层次 公允价值计量

期末公允价值

第二层次 公允价值计量

第三层次 公允价值计量

合 计

• (1)交易性金融资产 4,000,100.00 - 4,000,100.00
• (2)其他权益工具投资 - - 26,336,250.50 26,336,250.50
• (3)应收款项融资 - - - -

2025年12月31日

期末公允价值

项 目

第一层次 公允价值计量

第二层次 公允价值计量

第三层次 公允价值计量

合 计

1. 持续的公允价值计量

项 目

第一层次 公允价值计量

期末公允价值

第二层次 公允价值计量

第三层次 公允价值计量

合 计

• (1)交易性金融资产 - - - -
• (2)其他权益工具投资 - - 35,980,536.56 35,980,536.56
• (3)应收款项融资 - 1,101,202.28 - 1,101,202.28

(二) 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据 对于不在活跃市场上交易其他权益工具投资，本公司采用估值技术确定其公允价值，所使

用的估值模型主要为市净率模型。估值输入值主要包括流动性溢价、市净率等。

(三) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量 信息 本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其

他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资 产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十三、关联方关系及其交易 本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。 (一) 关联方关系

• 1．本公司本公司的实际控制人为自然人樊荣和桑红梅。
• 2．本公司的子公司情况 本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益——在子公司中的权益”。
• 3．本公司的合营和联营企业情况 本公司重要的合营和联营企业详见本附注“在其他主体中的权益——在合营安排或联营企

业中的权益”。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他 合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称 与本公司的关系

乐山太中矿业有限公司 本公司全资子公司之联营企业

林西华腾商贸有限公司 本公司全资子公司之联营企业

新疆旭辉工贸有限公司 本公司全资子公司之联营企业

合营或联营企业名称 与本公司的关系 眉山天府科技创新投资集团有限公司 （曾用名：眉山环天产业发展投资集团有限公司）

控股子公司的少数股东

眉山天府新区兴产投资控股集团有限公司[注 1] 控股子公司的少数股东的实际控制人

眉山天府新区投资集团有限公司[注 1] 控股子公司的少数股东的原实际控制人

眉山环天建设工程集团有限公司[注 1] 控股子公司的少数股东的实际控制人控制的企业

眉山青衣建材有限公司[注 1] 控股子公司的少数股东的实际控制人控制的企业

眉山环天水务有限公司[注 1] 控股子公司的少数股东的实际控制人控制的企业

眉山益川建筑有限公司[注 1] 控股子公司的少数股东的实际控制人控制的企业

四川省环天检测有限公司[注 1] 控股子公司的少数股东的实际控制人控制的企业

眉山环天园林绿化工程有限公司[注 1] 控股子公司的少数股东的实际控制人控制的企业

眉山环天商砼有限责任公司[注 1] 控股子公司的少数股东的实际控制人控制的企业

眉山环天实业有限公司[注 1] 控股子公司的少数股东的实际控制人控制的企业

眉山青衣文旅发展有限公司[注 1] 控股子公司的少数股东的实际控制人控制的企业

眉山港投国际贸易有限公司[注 1] 控股子公司的少数股东的实际控制人控制的企业

眉山环天融资租赁有限公司[注 1] 控股子公司的少数股东的实际控制人控制的企业

眉山环天建材有限责任公司[注 1] 控股子公司的少数股东的实际控制人控制的企业

眉山韶华锦江宾馆有限公司[注 1] 控股子公司的少数股东的实际控制人控制的企业

四川鼎瑞晋晟建设工程有限公司[注 1] 控股子公司的少数股东的实际控制人控制的企业 眉山环天人才发展有限公司 （曾用名：眉山环天管理技术服务有限公司）[注 1]

控股子公司的少数股东的实际控制人控制的企业

眉山云悦农业发展有限公司[注 1] 控股子公司的少数股东的实际控制人控制的企业

环天智慧科技股份有限公司[注 2] 控股子公司的少数股东的原实际控制人控制的企业

股东吴云虎原控制的企业，已于2024年7月份转让全 部股份

黑石头科技(江苏)有限公司[注 2]

实际控制人原兼任律师的律所，已于2024年7停止兼 任

四川战舰律师事务所[注 2]

李成江 控股子公司董事长

• [注 1]公司将控股子公司的少数股东的实际控制人、控股子公司的少数股东的实际控制人控

制的企业财务处理上比照关联方进行全年交易披露。

• [注 2] 自 2024 年 7 月起，黑石头科技(江苏)有限公司及四川战舰律师事务所不再属本公司

关联方，自 2025 年 3 月起环天智慧科技股份有限公司不再属于本公司关联方，上述单位的财务 处理上比照关联方进行全年交易披露。

(二) 关联交易情况 1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

(1)采购商品/接受劳务情况表

关联方名称

乐山太中矿业有限公司

林西华腾商贸有限公司

新疆旭辉工贸有限公司

黑石头科技（江苏）有 限公司

眉山环天建设工程集团 有限公司

眉山环天人才发展有限 公司

关联交易内 容

采购石英 砂

采购石英 砂

采购石英 砂

定价政策 2026 年 1-5 月 2025 年度

协议价 4,644,657.08 31,391,913.72

协议价 78,849.56 3,207,446.43

协议价 5,779,742.73 21,174,583.05

设备 协议价 294,234.16 39,115.04

担保费/房 租/服务

协议价 18,454.07 133,289.14

服务 协议价 178,604.01 447,654.46

眉山环天水务有限公司 水费 协议价 19,390.96 82,063.69 眉山韶华锦江宾馆有限 公司

差旅费 协议价 2,912.00 282.08

眉山天府新区投资集团 有限公司

服务 协议价 62,664.00 -

法律咨询/ 房屋租赁

四川战舰律师事务所

协议价 544,046.32 1,554,746.48

眉山环天建材有限责任 公司

路面材料/ 沥青

协议价 - 48,526.55

合 计 - - 11,623,554.89 58,079,620.64

(2)出售商品/提供劳务情况表

关联方名称

眉山环天建设工程集团 有限公司

眉山云悦农业发展有限 公司

关联交易内 容

路面材料/ 碎石/工程 施工

路面材料/ 碎石

定价政策 2026 年 1-5 月 2025 年度

协议价 4,275,297.99 16,682,226.64

协议价 501,760.24 6,820,653.83

眉山益川建筑有限公司 路面材料 协议价 350,326.45 12,068,538.31 四川鼎瑞晋晟建设工程 有限公司

路面材料/ 碎石

协议价 2,946,956.54 3,188,719.41

眉山环天园林绿化工程 有限公司

路面材料/ 工程施工

协议价 2,149.99 317,568.22

眉山环天商砼有限责任 公司

路面材料 协议价 - 103,260.09

眉山环天实业有限公司 路面材料 协议价 - 92,035.40 眉山环天建材有限责任 公司

石灰石 协议价 - 6,691.67

合 计 - - 8,076,491.21 39,279,693.57

2．关联方担保情况

(1)本公司作为被担保方

担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日

担保是否已经履行完 毕

• 樊荣、桑红梅[注1]

10,000,000.00 2025-6-20 2026-6-20 否

10,000,000.00 2025-10-23 2026-10-23 否

5,000,000.00 2025-11-28 2026-11-28 否

• 樊荣、桑红梅[注2]

5,000,000.00 2025-7-31 2026-7-30 否

10,000,000.00 2025-8-15 2026-8-14 否

5,000,000.00 2025-9-18 2026-9-17 否

4,000,000.00 2025-9-30 2026-9-29 否

• 樊荣、桑红梅[注3] 5,000,000.00 2025-11-27 2026-11-27 否
• 樊荣、桑红梅[注4]

3,000,000.00 2025-8-15 2026-2-15 否

2,000,000.00 2025-8-19 2026-2-19 否

9,000,000.00 2025-9-18 2026-3-18 否

• 樊荣、桑红梅[注5] 9,500,000.00 2025-4-24 2026-1-23 否
• 樊荣、桑红梅[注6]

20,000,000.00 2025-7-24 2026-7-23 否

10,000,000.00 2025-9-2 2026-9-1 否

5,000,000.00 2026-2-9 2027-2-9 否

3,000,000.00 2026-3-4 2027-3-4 否

• 樊荣、桑红梅[注7] 5,000,000.00 2026-6-26 2027-6-26 否
• 樊荣、桑红梅[注8]

1,000,000.00 2026-2-26 2027-2-26 否

4,000,000.00 2026-3-3 2027-2-26 否

张楠楠、刘永伟 20,000,000.00 2024-9-14 2026-3-12 是

张楠楠、刘永伟 5,000,000.00 2025-1-17 2026-1-16 是

• 刘永伟、张楠楠 10,000,000.00 2025-4-16 2026-10-11 否

刘永伟、张楠楠 8,000,000.00 2025-4-30 2026-4-29 是

• 刘永伟、张楠楠 10,000,000.00 2025-8-29 2026-8-20 否

刘永伟 9,000,000.00 2025-9-28 2026-9-28 否

张楠楠、刘永伟 15,000,000.00 2025-10-31 2026-10-30 否

张楠楠、刘永伟 7,000,000.00 2026-2-13 2027-2-12 否

• 刘永伟、张楠楠 10,000,000.00 2026-3-27 2027-3-26 否

刘永伟、张楠楠 20,000,000.00 2026-5-15 2027-5-15 否

刘永伟、张楠楠 20,000,000.00 2026-5-18 2027-11-14 否

• 刘永伟、张楠楠 5,000,000.00 2025-2-13 2026-2-12 是

张楠楠 6,400,000.00 2025-2-28 2027-2-28 否

• 张楠楠 3,600,000.00 2025-3-21 2027-3-21 否

刘永伟、张楠楠 50,000,000.00 2025-3-28 2027-3-28 否

• 刘永伟、张楠楠 5,000,000.00 2025-6-30 2026-6-25 否

• 刘永伟、张楠楠 5,000,000.00 2025-10-17 2026-10-17 否
• 刘永伟、张楠楠 5,000,000.00 2026-3-3 2027-3-2 否

• 刘永伟、张楠楠 5,000,000.00 2025-1-3 2026-1-2 是

• 刘永伟、张楠楠 5,000,000.00 2025-1-17 2026-1-16 是

张楠楠 5,400,000.00 2025-2-28 2027-2-28 否

张楠楠 4,600,000.00 2025-3-13 2027-3-13 否

张楠楠 15,000,000.00 2025-3-17 2026-3-16 是

• 刘永伟、张楠楠 3,000,000.00 2025-6-20 2026-6-17 否

刘永伟、张楠楠 7,000,000.00 2025-6-30 2026-6-29 否

刘永伟、张楠楠 5,000,000.00 2025-7-1 2027-6-30 否

• 刘永伟、张楠楠 4,000,000.00 2025-8-12 2026-8-11 否
• 刘永伟、张楠楠 5,000,000.00 2025-8-29 2026-8-20 否

• 刘永伟、张楠楠 10,000,000.00 2025-9-29 2026-9-28 否
• 刘永伟、张楠楠 10,000,000.00 2025-10-14 2027-4-13 否

• 刘永伟、张楠楠 5,000,000.00 2025-10-17 2027-4-16 否

• 刘永伟、张楠楠 3,000,000.00 2025-11-25 2026-11-25 否
• 刘永伟、张楠楠 3,000,000.00 2026-2-13 2027-2-12 否

张楠楠 10,000,000.00 2026-3-31 2027-3-31 否

• 张楠楠、刘永伟 1,199,955.40 2024-7-17 2029-6-23 否
• 张楠楠、刘永伟 2,944,962.72 2024-7-24 2029-6-23 否

张楠楠、刘永伟 4,741,805.63 2024-8-1 2029-6-23 否

• 张楠楠、刘永伟 4,226,784.70 2024-8-23 2029-6-23 否

• 张楠楠、刘永伟 6,886,491.55 2024-9-27 2029-6-23 否
• 张楠楠、刘永伟 5,000,000.00 2025-6-4 2026-5-30 是

李成江、张楠楠 5,000,000.00 2025-8-25 2026-8-24 否

刘永伟、张楠楠 12,000,000.00 2025-12-30 2026-12-27 否

• 刘永伟、张楠楠 10,000,000.00 2026-3-26 2027-3-25 否

• 刘永伟、张楠楠 40,000,000.00 2025-8-20 2032-7-21 否
• 刘永伟、张楠楠 40,000,000.00 2026-2-11 2032-7-21 否

• 刘永伟、张楠楠 6,000,000.00 2025-12-23 2027-12-23 否

• 刘永伟、张楠楠 5,000,000.00 2025-3-28 2026-3-28 是

• 刘永伟、张楠楠 5,000,000.00 2026-4-14 2027-4-14 否

• 刘永伟、张楠楠 5,000,000.00 2025-3-28 2026-3-28 是

• 刘永伟、张楠楠 10,000,000.00 2025-9-24 2026-10-23 否

刘永伟、张楠楠 6,000,000.00 2025-12-23 2026-12-22 否

• 刘永伟、张楠楠 10,000,000.00 2026-1-13 2026-12-25 否

• 刘永伟、张楠楠 5,000,000.00 2026-4-13 2027-4-13 否

• 刘永伟、张楠楠 5,000,000.00 2025-8-29 2026-8-20 否

眉山天府新区投资 集团有限公司

眉山天府新区投资 集团有限公司、刘 永伟、张楠楠

眉山天府新区投资 集团有限公司、刘 永伟、张楠楠

眉山环天建设工程 集团有限公司

眉山环天建设工程 集团有限公司

10,000,000.00 2023-1-4 2026-1-4 是

10,000,000.00 2024-7-25 2026-7-24 是

40,000,000.00 2024-7-26 2026-7-25 否

10,000,000.00 2025-2-6 2026-2-5 是

10,000,000.00 2025-3-31 2026-3-26 是

• 刘永伟、张楠楠 10,000,000.00 2025-5-30 2027-5-29 否
• 刘永伟、张楠楠 10,000,000.00 2025-6-25 2027-6-24 否

眉山天府科技创新 投资集团有限公司 、刘永伟、张楠楠

眉山天府科技创新 投资集团有限公司 、刘永伟、张楠楠

10,000,000.00 2025-11-20 2026-11-19 否

10,000,000.00 2026-1-16 2028-1-16 否

张楠楠 9,800,000.00 2026-1-29 2027-1-27 否

刘永伟、张楠楠 20,000,000.00 2026-2-3 2027-2-3 否

眉山天府科技创新 投资集团有限公司

10,000,000.00 2026-3-10 2027-3-9 否

刘永伟、张楠楠 5,000,000.00 2025-7-18 2026-7-17 否 眉山天府新区投资 集团有限公司

5,000,000.00 2025-3-31 2026-3-27 是

眉山天府科技创新 投资集团有限公司

8,000,000.00 2025-6-5 2026-6-4 否

眉山天府科技创新 投资集团有限公司

5,000,000.00 2026-3-31 2027-3-30 否

刘永伟、张楠楠 11,629,200.00 2024-11-26 2026-11-26 否

刘永伟、张楠楠 16,714,311.58 2024-12-31 2026-6-30 否

刘永伟、张楠楠 22,625,344.80 2023-6-29 2026-6-29 否

刘永伟、张楠楠 10,476,204.00 2024-7-31 2026-7-31 否

刘永伟、张楠楠 4,277,823.12 2024-8-15 2026-8-15 否

• [注 1]公司于 2025 年 6 月 9 日与招商银行股份有限公司成都分行签署总额 3,000.00 万元

• 的《授信协议》，授信期限为 2025 年 6 月 12 日至 2026 年 2 月 14 日。公司分别于 2025 年 6 月 20 日、2025 年 10 月 23 日及 2025 年 11 月 28 日向招商银行股份有限公司成都分行借款 1,000.00 万元、1,000.00 万元及 500.00 万元，固定借款利率分别为 2.60%、2.33%及 2.33%，借款期限均 为 1 年。前述三笔借款均由樊荣、桑红梅提供保证担保。

• [注 2]公司于 2025年 7 月 31日与上海浦东发展银行股份有限公司成都分行签署总额 500.00

万元的《流动资金贷款合同》，借款期限为 2025 年 7 月 31 日至 2026 年 7 月 30 日，借款利率 为固定年利率 3.00%；2025 年 8 月 15 日，公司与上海浦东发展银行股份有限公司成都分行签署 了总额为 1,000.00 万元的《流动资金贷款合同》，借款期限为 2025 年 8 月 15 日至 2026 年 8 月 14 日，借款利率为固定年利率 3.00%；2025 年 9 月 18 日，公司与上海浦东发展银行股份有限公 司成都分行签署了总额为 500.00 万元的《流动资金贷款合同》，借款期限为 2025 年 9 月 18 日 至 2026 年 9 月 17 日，借款利率为固定年利率 3.00%；2025 年 9 月 30 日，公司与上海浦东发展 银行股份有限公司成都分行签署了总额为 400.00 万元的《流动资金贷款合同》，借款期限为 2025 年 9 月 30 日至 2026 年 9 月 29 日，借款利率为固定年利率 3.00%。前述四笔借款均由樊荣、桑 红梅提供保证担保。

• [注 3] 公司于 2025 年 11 月 24 日与中国银行股份有限公司攀枝花分行签署总额 500.00 万

元的《流动资金借款合同》，借款期限为 2025 年 11 月 27 日至 2026 年 11 月 27 日，借款利率 为固定年利率 2.40%。前述借款由樊荣、桑红梅提供保证担保。

• [注 4]公司于 2025 年 3 月与上海浦东发展银行股份有限公司成都分行签署总额 1,000.00 万

元的《开立银行承兑汇票业务协议书》；于 2025 年 8 月与上海浦东发展银行股份有限公司成都 分行签署总额 500.00 万元的《开立银行承兑汇票业务协议书》；于 2025 年 9 月与上海浦东发 展银行股份有限公司成都分行签署总额 900.00 万元的《开立银行承兑汇票业务协议书》。前述 业务均由樊荣、桑红梅提供保证担保。

• [注 5] 公司于 2024 年 12 月 31 日与中国工商银行股份有限公司攀枝花分行签署总额

3,000.00 万元的《流动资金借款合同》，借款期限为 2025 年 1 月 12 日至 2026 年 1 月 12 日， 借款利率为固定年利率 2.90%。前述借款由樊荣、桑红梅提供保证担保。

• [注 6]公司于 2026 年 2 月 6 日与中信银行股份有限公司成都分行签署总额 4,000.00 万元

的《最高额保证合同》，保证期间为 2026 年 2 月 6 日至 2028 年 11 月 25 日。公司分别于 2026 年 2 月 9 日、2026 年 6 月 26 日向中信银行股份有限公司成都分行借款 500.00 万元、300.00 万 元，固定借款利率均为 2.3%，借款期限均为 1 年。前述两笔借款均由樊荣、桑红梅提供保证担 保。

• [注 7]公司于 2026 年 6 月 9 日与招商银行股份有限公司成都分行签署总额 3,000.00 万元

• 的《授信协议》，授信期限为 2026 年 2 月 12 日至 2027 年 2 月 11 日。

• [注 8] 公司于 2026 年 2 月 26 日与四川银行股份有限公司攀枝花科技支行签署总额为

1,000.00 万元的《流动资金借款合同》，借款期限为 2026 年 2 月 26 日至 2027 年 2 月 26 日， 公司分别于 2026 年 2 月 26 日、2026 年 3 月 3 日向四川银行股份有限公司攀枝花科技支行借款 100.00 万元、400.00 万元，固定借款利率均为 2.2%，借款期限均为 1 年。该笔借款由樊荣、桑 红梅提供保证担保。

3．关联方资金拆借 2025 年度

关联方名称 拆借金额 起始日 到期日 说明

拆入

眉山环天建设工程集团有限公 司

31,736,420.00

2022-12-31 2025-08-03 -

2023-4-12 2025-8-10

张楠楠 5,000,000.00 2025-3-13 2025-3-18

张楠楠 8,000,000.00 2025-08-19 2025-12-30 -

4．关键管理人员薪酬

报告期间 本期 上期

关键管理人员人数 12.00 12.00

在本公司领取报酬人数 12.00 12.00

报酬总额(万元) 126.61 255.05

(三) 应收、应付关联方等未结算项目情况 1．应收项目 2026 年 5 月 31 日

项目名称 关联方名称 账面余额 坏账准备

• (1)应收账款

眉山环天建设工程集 团有限公司

9,770,633.48 913,562.06

眉山环天实业有限公 司

3,120.00 312.00

眉山环天园林绿化工 程有限公司

266,734.29 30,105.06

眉山益川建筑有限公 司

4,401,284.41 268,692.77

眉山云悦农业发展有 限公司

8,274,327.90 496,459.68

四川鼎瑞晋晟建设工 程有限公司

6,076,729.49 364,603.77

• (2)预付款项

林西华腾商贸有限公 司

398,220.15 -

乐山太中矿业有限公 司

4,092,214.84 -

四川战舰律师事务所 6,500.00 -

• (3)其他应收款

眉山环天融资租赁有 限公司

100.00 0.60

2025 年 12 月 31 日

项目名称 关联方名称 账面余额 坏账准备

(2)应收账款

眉山环天建设工程集 团有限公司

眉山云悦农业发展有 限公司

眉山益川建筑有限公 司

四川鼎瑞晋晟建设工 程有限公司

11,614,107.18 757,379.38

7,707,338.78 462,440.33

5,079,763.09 317,022.82

3,341,488.22 200,489.30

项目名称 关联方名称 账面余额 坏账准备

• (4)预付款项

林西华腾商贸有限公 司

374,326.35 -

眉山环天水务有限公 司

3,336.00 -

眉山环天建材有限责 任公司

6,080.00 -

• (5)其他应收款

眉山环天园林绿化工 程有限公司

眉山环天实业有限公 司

眉山环天建材有限责 任公司

眉山益川建筑有限公 司

眉山天府新区投资集 团有限公司

眉山环天融资租赁有 限公司

389,555.88 43,712.97

104,000.00 6,240.00

6,392.00 383.52

470,000.00 2,820.00

21,000.00 126.00

100.00 0.60

2．应付项目

项目名称 关联方名称 2026-5-31 2025-12-31

• (1)应付账款

乐山太中矿业有限公司 - 2,813,019.99

新疆旭辉工贸有限公司 1,923,542.31 7,494,773.42

林西华腾商贸有限公司 - 463,388.68

眉山港投国际贸易有限公司 202,354.53 -

眉山环天建设工程集团有限公司 235,568.70 133,289.14

眉山环天管理技术服务有限公司 77,444.78 77,444.78

眉山港投国际贸易有限公司 - 202,354.53

• (2)其他应付款

眉山天府新区投资集团有限公司 250,652.00 187,996.00 眉山天府科技创新投资集团有限 公司

200,000.00 100,000.00

眉山环天建设工程集团有限公司 58,500.00 58,500.00

眉山环天管理技术服务有限公司 - 50,701.74

四川战舰律师事务所 - 154,602.65

四川省环天检测有限公司 - 99,084.77

(四) 关联方交易引起的合同资产和合同负债 1．合同资产 2026 年 5 月 31 日

关联方名称 账面余额 减值准备 眉山环天建设工程集团有限公 司

14,884.62 893.08

四川鼎瑞晋晟建设工程有限公 司

45,787.25 2,747.24

小 计 60,671.87 3,640.32

2025 年 12 月 31 日

关联方名称 账面余额 减值准备 四川鼎瑞晋晟建设工程有限公 司

224,447.10 13,466.83

眉山益川建筑有限公司 72,997.71 4,379.86 眉山环天建设工程集团有限公 司

27,702.29 1,662.14

合计 325,147.10 19,508.83

十四、股份支付 本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。 (一) 股份支付基本情况 本公司于2022年2月14日以5.20元-股的价格授予了37名激励对象限制性股票合计

1,318,000股并于2022年3月24日完成了限售性股票授予登记工作。

本股权激励计划授予的限制性股票的限售期为自限制性股票授予登记完成之日起，分12个 月、24个月、36个月三期解除限售。在解锁期内，若达到本股权激励计划规定的解锁条件，激励 对象可分三次申请解锁：第一次解锁期为自授予日起12个月后的首个交易日起至相应的授予日 起24个月内的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的20%；第二次解锁期为自授 予日起24个月后的首个交易日起至相应的授予日起36个月内的最后一个交易日当日止，可解锁 数量占限制股票总数的30%；第三次解锁期为自授予日起36个月后的首个交易日起至相应的授予 日起48个月内的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的50%。

本次股权激励业绩考核由公司业绩指标和个人业绩指标两部分构成：

• (1)公司业绩指标：第一个考核期，2022年营业收入较2021年增长率不低于20%或扣非后归属

于上市公司股东净利润较2021年增长率不低于20%；第二个考核期，2022年、2023年累计营业收

入较2021年增长率不低于44%或2022年、2023年累计扣非后归属于上市公司股东净利润较2021年 增长率不低于44%；第三个考核期，2022年、2023年、2024年累计营业收入较2021年增长率不低 于72.80%或2022年、2023年、2024年累计扣非后归属于上市公司股东净利润较2021年增长率不低 于72.80%。

• (2)个人业绩指标：在激励计划有效期内的各年度，对所有激励对象个人业绩指标完成情况

进行考核。激励对象个人考核评价结果分为合格和不合格两个等级。对应的个人当年实际可解除 限售比例分别未 100%、0%。

(二) 股份支付总体情况 1．各项权益工具 2025 年度

授予对象类别

本期授予 本期行权

数量 金额 数量 金额

生产人员 - - - -

销售人员 - - - -

管理人员 - - - -

研发人员 - - - -

合 计 - - - -

续上表：

授予对象类别

本期解锁 本期失效

数量 金额 数量 金额

生产人员 45,500.00 106,470.00 - -

销售人员 80,000.00 187,200.00 - -

管理人员 200,000.00 468,000.00 10,000.00 23,400.00

研发人员 98,500.00 230,490.00 - -

合 计 424,000.00 992,160.00 10,000.00 23,400.00

(三) 以权益结算的股份支付情况

项 目 2026 年 1-5 月 2025 年度

以权益结算的股份支付对象 - 员工

项 目 2026 年 1-5 月 2025 年度

授予日权益工具公允价值的确定方法 -

授予日股票的收盘价-授 予价格

授予日权益工具公允价值的重要参数 - 授予日股票的收盘价

对可行权权益工具数量的确定依据 -

结合本公司 2025 年员工 实际离职情况计算确定

本期估计与上期估计有重大差异的原因 - 无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 - 3,004,560.00

(四) 报告期股份支付费用 2025 年度

授予对象类别 以权益结算的股份支付费用

生产人员 5,611.79

销售人员 9,866.88

管理人员 50,567.74

研发人员 12,148.59

合 计 78,195.00

十五、承诺及或有事项 本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。 (一) 重要承诺事项 1．募集资金使用承诺情况 经中国证券监督管理委员会《关于核准秉扬科技股份有限公司向不特定合格投资者公开发 行股票的批复》(证监许可[2020]2765 号)同意注册，由主承销华西证券股份有限公司通过北京 证券交易所系统于 2020 年 10 月 28 日向社会公开发行人民币普通股股票 3,560.00 万股，发行 价格为 7.2 元/股。公司共募集资金总额为人民币 25,632.00 万元，扣除发行费用 1,556.73 万 元，募集资金净额 24,075.27 万元。

募集资金投向使用情况如下： （单位：万元）

承诺投资项目 承诺投资金额 实际投资金额

补充流动资金以及偿还银行贷款 15,000.00 15,000.00 年产 40 万吨陶粒用粘土矿技改扩 能项目

7,841.67 3,349.51

米易县得石镇杉木洞耐火粘土矿 开发利用项目(年产 10 万吨)

74.92 74.92

承诺投资项目 承诺投资金额 实际投资金额

年产 60 万吨压裂用石英砂支撑剂 项目-房建、土建及配套设备项目

1,188.41 1,190.60

2．其他重大财务承诺事项

(1)合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况 (单位：万元)

抵押物账面 原值

抵押物账面 价值

担保借款 余额

担保单位 抵押权人 抵押标的物

借款到期日

成都农村商 业 银 行 股 份 有 限 公 司 簇 桥支行

宜宾金砂低碳 环保新材料有 限公司

土地所有权 495.93 440.14 975.00 2026-10-23

成 都 农 村 商 业 银 行 股 份 有 限 公 司 簇 桥支行

水润天府新材 料有限公司

土地所有权 382.54 304.43 975.00 2027-4-13

海 南 农 村 商 业 银 行 股 份 有 限 公 司 定 安支行

海南良知新材 料有限公司

机器设备 1,658.82 1,442.03 1,200.00 2026-12-27

中 国 光 大 银 行 股 份 有 限 公 司 三 亚 分 行

土地所有权 1,405.23 1,311.37

海南良知新材 料有限公司

1,745.00 2029-6-23 房屋建筑物 3,268.43 3,125.64

中 国 光 大 银 行 股 份 有 限 公 司 海 口 分 行

土地所有权 1,405.23 1,311.37

海南良知新材 料有限公司

1,000.00 2027-3-25 房屋建筑物 3,268.43 3,125.64

海南知行新材 料有限公司

中 国 民 生 银 行 股 份 有 限 公 司 海 口 分 行

房屋建筑物 922.36 907.57

土地所有权 1,269.27 1,191.70 4,000.00 2032-7-21

机器设备 238.48 201.11

眉山天投新材 料有限公司

知行良知实业 股份有限公司

宜宾金砂低碳 环保新材料有 限公司

水润天府新材 料有限公司

水润天府新材 料有限公司

眉山天投集采 物资有限公司

眉山天投新材 料有限公司

大 连 银 行 股 份 有 限 公 司 成都分行

重 庆 谈 石 融 资 租 赁 有 限 公司

君 创 国 际 融 资 租 赁 有 限 公司

海 尔 融 资 租 赁 股 份 有 限 公司

厦 门 国 贸 创 程 融 资 租 赁 有限公司

江 苏 金 融 融 资 股 份 有 限 公司

厦 门 国 贸 创 程 融 资 租 赁 有限公司

土地所有权 3,780.40 3,487.10

3,800.00 2026-7-25 房屋建筑物 11,249.26 10,059.56

专利权 8.26 1.79 286.21 2026-11-26

机器设备 1,965.79 1,703.29 424.65 2026-11-25

机器设备 3,191.08 2,115.85 99.44 2026-6-30

机器设备 2,626.13 1,236.43 62.42 2026-6-29

机器设备 119.47 96.77 36.34 2027-2-21

房屋建筑物 3,891.33 2,978.55

140.77 2026-7-31 机器设备 2,909.08 2,039.71

抵押物账面 原值

抵押物账面 价值

担保借款 余额

担保单位 抵押权人 抵押标的物

借款到期日

小 计 - - 44,055.52 37,080.05 14,744.83 -

(2)合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产质押担保情况 (单位：万元)

担保单位 质押权人

宜宾金砂低碳环保 新材料有限公司

水润天府新材料有 限公司

海南良知新材料有 限公司

宜宾市商业银 行股份有限公 司金沙江支行

成都银行股份 有限公司科技 支行

中国光大银行 股份有限公司 三亚分行

质 押 标 的 物

质押物 账面原值

质押物 账面价值

担保借款余额 借款到期日

应收账款 496.00 496.00 600.00 2026-12-22

无形资产专利

长 期 股 权 投资

• - 300.00 2026-06-17

4,092.30 4,092.30 1,745.00 2029-06-23

小 计 - - 4,588.30 4,588.30 2,645.00 -

(二) 或有事项 1．其他或有负债及其财务影响 截至 2026 年 5 月 31 日，公司已贴现或背书且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票

• 5,680,000.00 元，商业承兑汇票 30,172,671.00 元。

十六、资产负债表日后事项 本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。 (一) 利润分配情况 2026 年 3 月 27 日，公司第四届董事会第九次会议审议通过了 2025 年度利润分配预案，拟

以权益分派实施时股权登记日应分配股数为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利 2 元(含税)， 以上股利分配预案尚须提交 2025 年度公司股东会审议通过后方可实施。

十七、补充资料 本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。 (一) 非经常性损益 1．当期非经常性损益明细表 根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性

损益(2023年修订)》的规定，本公司报告期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：