w

关于数源科技股份有限公司 前期会计差错更正专项说明的 鉴证报告

华兴专字[2026]26009890010 号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）

关于数源科技股份有限公司 前期会计差错更正专项说明的 鉴证报告

华兴专字[2026]26009890010 号

数源科技股份有限公司全体股东：

我们接受委托，对后附的数源科技股份有限公司（以下简称“数源科技 公司”）管理层编制的《数源科技股份有限公司关于前期会计差错更正的专 项说明》（以下简称“专项说明”）执行了合理保证的鉴证业务。

一、管理层的责任 根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、

中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》以及《深圳证券交易所上市公司自律监管指 南第 1 号——业务办理（2026 年修订）》、《深圳证券交易所股票上市规则 （2025 年修订）》等相关规定的要求，数源科技公司编制了后附的前期会计 差错更正专项说明。编制和对外披露专项说明，并保证其内容真实、准确、 完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏是数源科技公司管理层的责 任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行鉴证工作的基础上，对专项说明发表鉴证结论。我 们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历史财务信息审计 或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们遵守职业

道德守则，计划和实施鉴证工作,以对专项说明是否不存在重大错报获取合理 保证。在执行鉴证工作的过程中，我们实施了询问、检查以及重新计算等我 们认为必要的鉴证程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理 的基础。

三、鉴证结论

我们认为,数源科技公司编制的专项说明已按照《企业会计准则第 28 号 ——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披 露》以及《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第 1 号——业务办理（2026 年修订）》、《深圳证券交易所股票上市规则（2025 年修订）》的相关规定 编制,在所有重大方面如实反映了数源科技公司重要的前期会计差错的更正 情况。

四、其他说明事项 本审核报告仅供数源科技公司为披露前期会计差错更正专项说明之用，

未经本所书面同意，不得用作任何其他目的。

附件：《数源科技股份有限公司关于前期会计差错更正的专项说明》

附件：

数源科技股份有限公司 关于前期会计差错更正的专项说明

数源科技股份有限公司（以下简称“数源科技”或“公司”）于 2026 年度发现以下 前期会计差错。公司已对这些前期会计差错进行了更正，并对相应年度的合并及母公司 财务报表进行了追溯调整。根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差 错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号财 务信息的更正及相关披露》以及《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第 1 号——业 务办理（2026 年修订）》、《深圳证券交易所股票上市规则（2025 年修订）》等相关规 定，现将前期会计差错更正事项的有关情况说明如下：

一、前期会计差错更正的原因和内容 （一）行政处罚事先告知书的相关内容 公司于 2026 年 9 月 9 日收到中国证券监督管理委员会浙江监管局（以下简称“浙江

证监局”）出具的《行政处罚事先告知书》（浙处罚字[2026]20 号）（以下简称“事先 告知书”），经查明，数源科技涉嫌违法的事实如下：

1、数源科技通过虚假视音频业务，虚增 2020 年年报营业收入、营业成本和利润总 额(事项一)

2020 年，数源科技与客户数源久融技术有限公司(以下简称数源久融)开展无真实货 物流、合同和资金流转形成闭环的虚假购销业务(以下简称虚假视音频业务)。数源科技 通过虚假视音频业务虚增 2020 年年报营业收入 167,148,318.51 元、营业成 本 157,732,743.21 元、利润总额 9,415,575.30 元，分别占当期披露金额的 12.43%、14.02%、 12.10%。

2、数源科技通过虚假贸易业务、贸易业务错误使用总额法，虚增 2020 年年报、2021 年年报、2022 年半年报营业收入、营业成本和利润总额(事项二)

2021 年至 2022 年上半年，数源科技及其子公司浙江数源贸易有限公司(以下简称数 源贸易)与客户数源久融、杭州云栖云数据有限公司、苏州苏投贵金属文化发展有限公司 (曾用名称苏州苏投贵金属投资管理有限公司，以下简称苏投贵金属),开展无商业实质、 合同和资金流转形成闭环的白银、索尼相机及检测服务、超声波气体流量计虚假购销业 务(以下简称虚假贸易业务)。数源科技通过虚假贸易业务，虚增 2021 年年报营业收入 67,705,159.13 元、营业成本 66,945,721.00 元、利润总额 759,438.13 元，分别占当期 披露金额的 3.81%、4.58%、0.55%；虚增 2022 年半年报营业收入 129,078,210.16 元、 营业成本 128,546,977.82 元、利润总额 531,232.34 元，分别占当期披露金额的 10.57%、 11.84%、1.18%。

2020 年至 2022 年上半年，数源科技及其子公司数源贸易与客户苏投贵金属、黑龙 江哈高科实业(集团)有限公司、宁波嘉源实业有限公司、浙江新湖集团股份有限公司、 浙江富春江通信集团有限公司上海分公司开展黄金、白银、铝锭、电解铜、笔记本电脑 及家电等贸易业务，并采用总额法确认收入。该贸易业务中，数源科技及其子公司不具 有对商品的控制权，不应采用总额法确认收入。数源科技前述业务虚增 2020 年年报营业 收入 13,060,933.41 元、营业成本 13,060,933.41 元，分别占当期披露金额的 0.97%、 1.16%；虚增 2021 年年报营业收入 167,923,568.98 元、营业成本 167,923,568.98 元， 分别占当期披露金额的 9.44%、11.48%；虚增 2022 年半年报营业收入 331,722,618.85 元、营业成本 331,722,618.85 元，分别占当期披露金额的 27.15%、30.56%。

3、数源科技通过虚假项目咨询服务业务，虚减 2021 年年报利润总额、虚增 2022 年半年报营业收入和利润总额(事项三)

2022 年上半年，数源科技在未实际提供咨询服务的情况下，以项目咨询服务费名义 向北京华清安平置业有限公司、舟山颂都置业有限公司、温岭市祥泰置业有限公司等 9 家公司合计收取服务费 29,368,066.09 元，并确认为当期营业收入。该服务费实际为数 源科技子公司杭州中兴房地产开发有限公司投资宁波塞纳丽景二期项目、舟山宸都项目、 温岭祥泰项目三个房地产项目后收取的投资保底收益和违约金，其中 6,103,773.61 元应 确认于 2021 年。数源科技通过虚假项目咨询服务业务，虚减 2021 年年报利润总额

6,103,773.61 元，占当期披露金额的 4.45%；虚增 2022 年半年报营业收入 29,368,066.09 元、利润总额 8,367,924.56 元，分别占当期披露金额的 2.40%、18.60%。

综上，前述事项导致数源科技披露的 2020 年年报、2021 年年报、2022 年半年报存 在虚假记载。其中，2020 年年报虚增营业收入 180,209,251.92 元、虚增营业成本 170,793,676.62 元、虚增利润总额 9,415,575.30 元，分别占当期披露金额的 13.40%、

• 15.18%、12.10%；2021 年年报虚增营业收入 235,628,728.11 元、虚增营业成本 234,869,289.98 元、虚减利润总额 5,344,335.48 元，分别占当期披露金额的 13.25%、
• 16.06%、3.90%；2022 年半年报虚增营业收入 490,168,895.11 元、虚增营业成本 460,269,596.67 元、虚增利润总额 8,899,156.90 元，分别占当期披露金额的 40.12%、 42.41%、19.78%。

（二）2021 年至 2024 年部分电子信息业务辅料收入、成本确认不符合企业会计准 则的规定

2025 年 10 月，经梳理查证，公司针对前期已进行会计差错更正的电子信息业务未 同步调整的辅料部分再次进行相关会计差错更正，以确保辅料与已调整的产品业务在会 计处理上保持逻辑一致，准确反映业务的经济实质，符合会计准则对业务实质的判断要 求。相关前期差错更正说明事项已在公司 2025 年报“其他对财务报表使用者决策有影响 的重要事项”中披露，具体调整情况如下：上述辅料业务收入确认由总额法更正为净额 法。更正后公司 2021 年度合并利润表营业收入、营业成本各减少 892,856.47 元；公司 2022 年度合并利润表营业收入、营业成本各减少 2,260,788.91 元；公司 2023 年度合并 利润表营业收入、营业成本各减少 1,072,598.47 元；公司 2024 年度合并利润表营业收 入、营业成本各减少 175,340.04 元。上述会计更正不影响对应期间公司利润总额、净 利润及归属于上市公司股东的净利润，不会造成已披露各年度报表盈亏性质发生变化， 亦不影响合并资产负债表。

（三）追溯调整的情况说明 公司分别于 2023 年 4 月 28 日、2024 年 4 月 20 日先后披露《关于前期差错更正的

公告》,对事先告知书所涉部分事项进行了追溯调整。

根据浙江证监局事先告知书查明的事实及公司的核查结果，本次公司采用追溯重述 法对 2020 年度、2021 年度、2022 年度、2023 年度财务报表的相关项目进行补充差错更 正。同时对 2024 年度、2025 年度财务报表由期初数造成的影响一并追溯调整。

二、前期会计差错更正事项对各期间财务报表项目的影响 （一）前期会计差错更正事项对 2020 年度财务报表项目的影响

• 1、对合并资产负债表的影响 金额单位：元

• 2、对合并利润表的影响 金额单位：元

• 3、对合并现金流量表的影响

金额单位：元

• 4、对母公司资产负债表的影响

金额单位：元

• 5、对母公司利润表的影响 金额单位：元

• 6、对母公司现金流量表的影响 金额单位：元

（二）前期会计差错更正事项对 2021 年度财务报表项目的影响

• 1、对合并资产负债表的影响

金额单位：元

• 2、对合并利润表的影响

金额单位：元

• 3、对合并现金流量表的影响

金额单位：元

4、对母公司资产负债表的影响

金额单位：元

5、对母公司利润表的影响 金额单位：元

6、对母公司现金流量表的影响 金额单位：元

（三）前期会计差错更正事项对 2022 年度财务报表项目的影响

• 1、对合并资产负债表的影响

金额单位：元

• 2、对合并利润表的影响

金额单位：元

3、对合并现金流量表的影响

金额单位：元

4、对母公司资产负债表的影响

金额单位：元

5、对母公司利润表的影响 金额单位：元

6、对母公司现金流量表的影响 金额单位：元

（四）前期会计差错更正事项对 2023 年度财务报表项目的影响

• 1、对合并资产负债表的影响

金额单位：元

• 2、对合并利润表的影响

金额单位：元

• 3、对合并现金流量表的影响

金额单位：元

• 4、对母公司资产负债表的影响

金额单位：元

• 5、对母公司利润表的影响 金额单位：元

• 6、对母公司现金流量表的影响 金额单位：元

（五）前期会计差错更正事项对 2024 年度财务报表项目的影响

• 1、对合并资产负债表的影响

金额单位：元

• 2、对合并利润表的影响

金额单位：元

• 3、对母公司资产负债表的影响

金额单位：元

• 4、对母公司利润表的影响 金额单位：元

• 5、对公司现金流量表的影响

• 会计差错更正事项对 2024 年合并、母公司现金流量表无影响。

（六）前期会计差错更正事项对 2025 年度财务报表项目的影响

• 1、对合并资产负债表的影响

金额单位：元

• 2、对母公司资产负债表的影响

金额单位：元

• 3、对公司利润表的影响

• 会计差错更正事项对 2025 年合并、母公司利润表无影响。