珠海诺亚长天存储技术有限公司

模拟审计报告及财务报表

2024 年 1 月 1 日至 2026 年 6 月 30 日止

珠海诺亚长天存储技术有限公司

模拟审计报告及财务报表

（2024 年 1 月 1 日 至 2026 年 6 月 30 日止）

目录 页次

一、 模拟审计报告 1-3

二、 模拟财务报表

模拟合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4

模拟合并利润表和母公司利润表 5-6

模拟合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8

模拟财务报表附注 1-71

模拟审计报告

信会师报字[2026]第 ZF11218 号

珠海诺亚长天存储技术有限公司全体股东：

一、 审计意见 我们审计了珠海诺亚长天存储技术有限公司（以下简称诺亚长天）

模拟财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日、2025 年 12 月 31 日及 2026 年 6 月 30 日的模拟合并及母公司资产负债表， 2024 年度、2025 年 度及 2026 年 1-6 月期间的模拟合并及母公司利润表、模拟合并及母 公司现金流量表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的模拟财务报表在所有重大方面按照“附注二、

模拟财务报表的编制基础”规定编制，公允反映了诺亚长天 2024 年 12 月 31 日、2025 年 12 月 31 日及 2026 年 6 月 30 日的模拟合并及母 公司财务状况以及 2024 年度、2025 年度及 2026 年 1-6 月期间的模拟 合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号—财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道 德守则，我们独立于诺亚长天，并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提 供了基础。

三、 管理层对财务报表的责任 诺亚长天管理层（以下简称管理层）负责按照附注二所述“模拟

财务报表的编制基础”编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、 执行和维护必要的内部控制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错 误导致的重大错报。

在编制模拟财务报表时，管理层负责评估诺亚长天的持续经营能 力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设， 除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

四、 注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误 导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合 理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某 一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合 理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表 作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据， 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根 据获取的审计证据，就可能导致对诺亚长天持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论 认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非 无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而， 未来的事项或情况可能导致诺亚长天不能持续经营。

（五）评价模拟财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容， 并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就诺亚长天中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当 的审计证据，以对模拟合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、 监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与管理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。

本报告仅用于普冉半导体(上海)股份有限公司收购珠海诺亚长 天存储技术有限公司股权事宜，仅供普冉半导体(上海)股份有限公司 向上海证券交易所或中国证券监督管理委员会备案使用。

立信会计师事务所 中国注册会计师：陈科举 （特殊普通合伙）

中国注册会计师：周成

中国•上海 二〇二六年九月二十二日

模拟合并资产负债表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

珠海诺亚长天存储技术有限公司 模拟合并资产负债表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

母公司模拟资产负债表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

珠海诺亚长天存储技术有限公司 母公司模拟资产负债表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

珠海诺亚长天存储技术有限公司 模拟合并利润表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

珠海诺亚长天存储技术有限公司 母公司模拟利润表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

珠海诺亚长天存储技术有限公司 模拟合并现金流量表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

珠海诺亚长天存储技术有限公司 母公司模拟现金流量表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

珠海诺亚长天存储技术有限公司 模拟财务报表附注

（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）

一、 公司基本情况 普冉半导体（上海）股份有限公司拟通过发行股份、可转换公司债券及支付现金的 方式购买珠海诺亚长天存储技术有限公司（以下简称“诺亚长天”或“公司”或“本 公司”）49%股权（以下简称“本次交易”）。为了本次交易参考之用，以及满足向相 关监管部门备案和有关披露信息的要求，本公司按照以下“二（二）编制假设”编 制模拟财务报表。 本公司系为收购 SkyHigh Memory Limited（以下简称“SHM”）而设立的公司，于 2024 年 10 月 15 日在广东珠海注册成立。截至 2026 年 6 月 30 日止，本公司统一社 会信用代码为 91440003MAE29B9K4H，注册资本为 45,000 万元。注册地址：珠海 市横琴粗沙环路 129 号第二层，法定代表人为钱佳美。

二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、 企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计 准则”）编制。 经公司 2025 年第二次、第三次、第四次股东会审议通过关于收购 SHM 事宜相关安 排，根据公司与 SK hynix system ic Inc.签订的收购协议，2025 年 8 月公司以支付现 金形式向 SK hynix system ic Inc.收购其持有的 SHM100%股权。SHM 为一家注册在 中国香港的半导体企业，专注于提供中高端及高性能 2D NAND 及衍生存储器（SLC NAND，eMMC，MCP）产品及解决方案。经公司与 SK hynix system ic Inc.友好协 商，约定 SHM100%股权交易作价 69,392,041 美元。交易完成后，SHM 已成为公司 全资子公司。本公司按照以下（二）编制假设编制模拟财务报表。

(二) 编制假设

本模拟财务报表系假设本次收购已于报告期初即 2024 年 1 月 1 日完成，并按照收购 完成后的股权架构编制，即假设 2024 年 1 月 1 日，本公司已持有 SHM100%股权并 持续经营，根据以下假设编制：

A.假设本公司已于 2024 年 1 月 1 日成立并完成实缴注册资本 45,000 万元，以及获 得并购贷款 10,000 万元，相关收购对价 69,392,041 美元（折合人民币 496,351,241.17 元）已于 2024 年 1 月 1 日完成支付。

• B．假设本公司成立后除收购外 2025 年 1-8 月相关交易也在 2024 年度完成。
• C．在编制模拟财务报表时，将交易对价与标的集团可辨认净资产公允价值之间的 差额确认为商誉，假设上述商誉在本报告期期初已存在并未发生减值。将标的资产 在 2025 年实际合并日的评估增值部分在模拟合并财务报表中 2024 年度计入对应增 值的存货、固定资产及无形资产科目中，并假设存货未发生减值，固定资产及无形 资产不进行折旧或摊销。本次合并成本及商誉的计算过程如下：

鉴于模拟合并财务报表之特殊编制目的，本模拟财务报表不包括模拟合并股东权益 变动表及母公司模拟所有者权益变动表。模拟合并资产负债表的所有者权益按“归 属于母公司所有者的权益” 和“少数股东权益”列报， 不再细分“实收资本”、“ 资 本公积”、“ 其他综合收益”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。

(三) 持续经营

本财务报表以持续经营为基础编制。

三、 重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024 年 12 月 31 日、2025 年 12 月 31 日、2026 年 6 月 30 日的模拟合并及母公司财务状 况以及 2024 年度、2025 年度、2026 年 1-6 月的模拟合并及母公司经营成果和现金 流量。

(二) 会计期间

自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。

(三) 营业周期

本公司营业周期为 12 个月。

(四) 记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

(五) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

• 1、 控制的判断标准 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子 公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活 动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
• 2、 合并程序 本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财 务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子 公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关 资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会 计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、 会计期间进行必要的调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别 在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合 收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东 在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

• （1）增加子公司或业务 在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务 合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对 合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告 主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并 方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处 于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及 其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定 的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并 财务报表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日 之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量， 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买

• 方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他 所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
• （2）处置子公司

• ①一般处理方法 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的 剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权 取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计 入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类 进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制 权时转为当期投资收益。
• ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司 股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

• ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
• ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
• ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
• ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权 的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的 享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益， 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况 下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子 公司一般处理方法进行会计处理。

• （3）购买子公司少数股权 因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公 司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产 负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调 整留存收益。
• （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续 计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本 溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(六) 现金及现金等价物的确定标准

现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本 公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的 投资。

(七) 外币业务和外币报表折算

• 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币 记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生 的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生 的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
• 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有 者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利 润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者 权益项目转入处置当期损益。

(八) 金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

• 1、 金融工具的分类 根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融 资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且 其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产： － 业务模式是以收取合同现金流量为目标； － 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

资产（债务工具）： － 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标； － 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定 为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指 定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定 义。 除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融 资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配， 本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产。 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和以摊余成本计量的金融负债。 符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债：

• 1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
• 2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对 金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内 部以此为基础向关键管理人员报告。
• 3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、 金融工具的确认依据和计量方法

• （1）以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应 收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认 金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的 融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损 益。

• （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应 收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计 入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采 用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综 合收益。 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转 出，计入当期损益。
• （3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其 他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认 金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收 益。取得的股利计入当期损益。 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转 出，计入留存收益。
• （4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍 生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易 费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计 入当期损益。
• （5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍 生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该 金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
• （6）以摊余成本计量的金融负债 以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付 款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交 易费用计入初始确认金额。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

• 3、 金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产： － 收取金融资产现金流量的合同权利终止； － 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给 转入方； － 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几 乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。 本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止 确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。 发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的， 则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于 形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转 移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

• （1）所转移金融资产的账面价值；
• （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融 资产（债务工具）的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益：

• （1）终止确认部分的账面价值；
• （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价 确认为一项金融负债。

• 4、 金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一 部分。本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负 债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现 存金融负债，并同时确认新金融负债。

• 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金 融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分 的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认 部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债） 之间的差额，计入当期损益。
• 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活 跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用 在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择 与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的 输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得 或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
• 6、 金融工具减值的测试方法及会计处理方法 本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进 行减值会计处理。 本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有 依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能 收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同 资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预 期信用损失的金额计量其损失准备。 对于由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本 公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风 险自初始确认后的变动情况。 本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发 生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以

评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30 日， 本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金 融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的 信用风险自初始确认后并未显著增加。 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该 金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工 具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未 来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增 加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且 其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其 损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产 负债表中列示的账面价值。 如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础 上对该应收款项计提减值准备。 除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金 融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。

本公司应收款项账龄组合的账龄及预期信用损失率对照表：

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减 记该金融资产的账面余额。

(九) 存货

• 1、 存货的分类和成本 存货分类为：原材料、库存商品、委托加工物资等。 存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货 达到目前场所和状态所发生的支出。
• 2、 发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价。
• 3、 存货的盘存制度 采用永续盘存制。
• 4、 低值易耗品和包装物的摊销方法

• （1）低值易耗品采用一次转销法；
• （2）包装物采用一次转销法。

• 5、 存货跌价准备的确认标准和计提方法 资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于 其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中， 存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相 关税费后的金额。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生 产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金 额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中， 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销 售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务 合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数 量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格 为基础计算。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存 货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以 转回，转回的金额计入当期损益。

(十) 长期股权投资

• 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关 活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营 方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投 资单位为本公司的合营企业。 重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不 能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资 单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
• 2、 初始投资成本的确定

• （1）企业合并形成的长期股权投资 对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照 取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作 为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账 面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不 足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单 位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并 前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价 值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。 对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日 确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够 对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值 加上新增投资成本之和作为初始投资成本。
• （2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投 资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作 为初始投资成本。

• 3、 后续计量及损益确认方法

• （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的 条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现

• 金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 当期投资收益。
• （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大 于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期 股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成 本。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按 照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期 股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配 以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权 投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份 额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公 司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调 整后确认。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比 例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或 出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属 于资产减值损失的，全额确认。 公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以 长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资 的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在 收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
• （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权 益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。 因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股 权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他

所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务 报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益 法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取 得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相 关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者 权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制 或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面 价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综 合收益和其他所有者权益变动全部结转。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易 的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处 理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资 账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失 控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一 项交易分别进行会计处理。

(十一) 固定资产

• 1、 固定资产的确认和初始计量 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命 超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

• （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
• （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能 够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价 值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

• 2、 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命 和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间 按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产 各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不 同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

• 3、 固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确 认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十二) 借款费用

• 1、 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产 的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生 额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能 达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
• 2、 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款 费用暂停资本化的期间不包括在内。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

• （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
• （2）借款费用已经发生；
• （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时， 借款费用停止资本化。

• 3、 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连 续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符 合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借 款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产 的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

• 4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款 当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收 入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金 额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资 产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本 化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借 款加权平均实际利率计算确定。 在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入 符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及 其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十三) 无形资产

• 1、 无形资产的计价方法

• （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产 达到预定用途所发生的其他支出。
• （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法 预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产， 不予摊销。

• 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

• 3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序 公司的度假村会员费由于合同未约定年限，因此作为使用寿命不确定的无形 资产，公司每年期末时对使用寿命进行复核并对其进行减值测试。

• 4、 研发支出的归集范围 公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工 薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出。
• 5、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调 查、研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项 计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的 阶段。
• 6、 开发阶段支出资本化的具体条件 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条 件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

• (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
• (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
• (3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品 存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其 有用性；
• (4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并 有能力使用或出售该无形资产；
• (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期 损益。

(十四) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权 资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值 迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的， 按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费 用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单 项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资 产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小

资产组合。 对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的 无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按 照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关 的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受 益的资产组或者资产组组合。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产 组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然 后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金 额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产 组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项 资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(十五) 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。 各项费用的摊销期限及摊销方法为：

(十六) 合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合 同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为 合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(十七) 职工薪酬

• 1、 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为 负债，并计入当期损益或相关资产成本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费 和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基

础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相 关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、 离职后福利的会计处理方法

• （1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工 为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳 金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基 金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费， 相应支出计入当期损益或相关资产成本。
• （2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务 归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余 确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公 司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的 十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种 相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计 入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生 的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受 益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配 利润。 在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价 格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、 辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工 薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁 减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成 本或费用时。

(十八) 收入

• 1、 收入确认和计量所采用的会计政策 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时 确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用 并从中获得几乎全部的经济利益。 合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约 义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履 约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。 交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额， 不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同 条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可 变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的 影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发 生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分 的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金 额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对 价之间的差额。 满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一 时点履行履约义务：

• • 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
• • 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
• • 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同 期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认 收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质， 采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生 的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直 到履约进度能够合理确定为止。 对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权 时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下 列迹象：
• • 本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现 时付款义务。
• • 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定

• 所有权。
• • 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
• • 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得 该商品所有权上的主要风险和报酬。
• • 客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权， 来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户 转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已 收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的 佣金或手续费的金额确认收入。

2、 按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

• 1、 签收模式：由公司负责将货物送达客户或客户指定交货地点的，在货物已 运抵客户或客户指定地点，经客户签收后确认销售收入。
• 2、 领用模式：由公司负责将货物送达客户指定仓库，经客户领用并与公司确 认后确认收入。

(十九) 政府补助

• 1、 类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与 资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长 期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助 之外的政府补助。
• 2、 确认时点 政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
• 3、 会计处理 与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为 递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损 益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的， 计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的， 确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与 本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营 业外收入）；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期 损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的， 计入营业外收入）。

(二十) 递延所得税资产和递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其 他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计 入当期损益。 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额 (暂时性差异)计算确认。 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认相应的递延所得税资产。 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

• • 商誉的初始确认；
• • 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且 初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交 易或事项。 对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税 负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未 来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差 异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣 暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期 收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可 能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得 税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行

• 时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后 的净额列示：
• • 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
• • 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的 所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税 资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债 或是同时取得资产、清偿负债。

(二十一) 租赁 租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。 在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了 在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁 或者包含租赁。 合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进 行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租 赁部分进行分拆。 1、 本公司作为承租人

• （1）使用权资产 在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使 用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

 租赁负债的初始计量金额；

 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受 的租赁激励相关金额；

 本公司发生的初始直接费用；

 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复 至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的 成本。 本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满 时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否 则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 本公司按照本附注“三、（十四）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产 是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

• （2）租赁负债 在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租 赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付 款额包括：

 固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相 关金额；

 取决于指数或比率的可变租赁付款额；

 根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

 购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止 租赁选择权。 本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的， 则采用本公司的增量借款利率作为折现率。 本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用， 并计入当期损益或相关资产成本。 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资 产成本。 在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相 应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进 一步调减的，将差额计入当期损益：

•  当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选 择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和 修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
•  当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确 定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原 折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利 率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

• （3）短期租赁和低价值资产租赁 本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的， 将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资 产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购 买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较 低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

• （4）租赁变更 租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁 进行会计处理：

 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；  增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额 相当。 租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重 新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修 订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的 账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。 其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面 价值。

(二十二) 重要会计政策和会计估计的变更

• 1、 重要会计政策变更

• （1）执行《企业会计准则解释第 17 号》 财政部于 2023 年 10 月 25 日公布了《企业会计准则解释第 17 号》（财会〔2023〕 21 号，以下简称“解释第 17 号”）。

• ①关于流动负债与非流动负债的划分 解释第 17 号明确： − 企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的 实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。 − 对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一 年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称 契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑 在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，不应考虑企业在资产负债表日 之后应遵循的契约条件。 − 对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现 金、其他经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。 负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行 清偿的，如果企业按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的规定 将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独 确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

• 该解释规定自 2024 年 1 月 1 日起施行，企业在首次执行该解释规定时，应当 按照该解释规定对可比期间信息进行调整。执行该规定未对本公司财务状况 和经营成果产生重大影响。
• ②关于供应商融资安排的披露 解释第 17 号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有 关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及 该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑 供应商融资安排的影响。该披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资 安排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提供资金，为企业支 付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商 收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融 资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。 该解释规定自 2024 年 1 月 1 日起施行，企业在首次执行该解释规定时，无需 披露可比期间相关信息。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重 大影响。
• ③关于售后租回交易的会计处理

• 解释第 17 号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时， 确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的 使用权有关的利得或损失。企业在首次执行该规定时，应当对《企业会计准 则第 21 号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。该 解释规定自 2024 年 1 月 1 日起施行，允许企业自发布年度提前执行。执行该 规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》

• 财政部于 2023 年 8 月 1 日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财 会〔2023〕11 号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货 等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利 益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对 数据资源的披露提出了具体要求。 该规定自 2024 年 1 月 1 日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前 已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司 财务状况和经营成果产生重大影响。

• （3）执行《企业会计准则解释第 18 号》“关于不属于单项履约义务的保证类 质量保证的会计处理”的规定
• 财政部于 2024 年 12 月 6 日发布了《企业会计准则解释第 18 号》（财会〔2024〕 24 号，以下简称“解释第 18 号”），该解释自印发之日起施行，允许企业自发 布年度提前执行。

解释第 18 号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计 负债进行会计核算时，应当根据《企业会计准则第 13 号——或有事项》有关 规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等 科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负 债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项 目列示。 企业在首次执行该解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用” 等的，应当按照会计政策变更进行追溯调整。执行该规定未对本公司财务状 况和经营成果产生重大影响。

（4）执行《金融工具准则实施问答》关于标准仓单交易相关会计处理的规定

• 财政部于 2025 年 7 月 8 日发布标准仓单交易相关会计处理实施问答，明确规 定，根据金融工具确认计量准则，企业在期货交易场所通过频繁签订买卖标 准仓单的合同以赚取差价、不提取标准仓单对应的商品实物的，通常表明企 业具有收到合同标的后在短期内将其再次出售以从短期波动中获取利润的惯 例，企业应当将其签订的买卖标准仓单的合同视同金融工具，并按照金融工 具确认计量准则的规定进行会计处理。企业按照前述合同约定取得标准仓单 后短期内再将其出售的，不应确认销售收入，而应将收取的对价与所出售标 准仓单的账面价值的差额计入投资收益；企业期末持有尚未出售的标准仓单 的，应将其列报为其他流动资产。 根据《关于严格执行企业会计准则 切实做好企业 2025 年年报工作的通知》（财 会〔2025〕33 号）的要求，企业因执行上述标准仓单相关规定而调整会计处 理方法的，应当对财务报表可比期间信息进行调整。执行该规定未对本公司 财务状况和经营成果产生重大影响。

（5）执行《企业会计准则解释第 19 号》

• 财政部于 2025 年 12 月 19 日发布了《企业会计准则解释第 19 号》（财会〔2025〕 32 号，以下简称“解释第 19 号”），该解释自 2026 年 1 月 1 日起施行。

• ①关于非同一控制下企业合并中补偿性资产的会计处理

解释第 19 号规定，在非同一控制下企业合并中，出售方与购买方可能作出合 同约定，针对被购买方某些或有事项，或者特定资产或负债的某些不确定性 结果，出售方给予购买方补偿，购买方因此获得补偿性资产。 购买方在其合并财务报表中确认被补偿项目的同时，应当确认补偿性资产， 以与被补偿项目相同的基础计量，并需考虑管理层对其可收回性的估计，将 预期无法收回的金额从补偿性资产入账价值中扣除。在后续每个资产负债表 日，购买方应当按照与被补偿项目相同的基础并考虑合同对补偿金额的限制， 对补偿性资产进行后续计量；被补偿项目账面价值发生变动的，相应调整补 偿性资产的账面价值，并计入投资收益。对于未以公允价值进行后续计量的 补偿性资产，还应单独再考虑管理层对补偿性资产可收回性的估计，将预期 无法收回的金额计入投资收益。购买方收回、出售或以其他方式丧失对补偿 性资产的权利时，应当终止确认该资产，所得价款等与补偿性资产账面价值 之间存在差额的，应当计入投资收益。 购买方在其个别财务报表中应当在符合或有资产确认为资产的条件（即企业 基本确定能够收到且其金额能够可靠计量）时，确认补偿性资产，同时冲减 长期股权投资的初始投资成本。在后续每个资产负债表日，购买方应当按照 《企业会计准则第 13 号——或有事项》的规定，同时考虑合同对补偿金额的 限制和管理层对补偿性资产可收回性的估计，将预期无法收回的金额计入投 资收益。 企业在首次执行时，对于施行日存在的补偿性资产，应当进行追溯调整；对 于施行日前已经收回、出售或以其他方式丧失对补偿性资产权利的，不再进 行追溯调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

• ②关于处置原通过同一控制下企业合并取得子公司时相关资本公积的会计处 理 解释第 19 号规定，企业处置原通过同一控制下企业合并取得的子公司并丧失 控制权时，无论交易对手方是企业的关联方还是非关联方，原合并日因长期 股权投资初始投资成本与合并对价账面价值差额调整的资本公积，在个别财 务报表和合并财务报表中不得转出至当期损益或留存收益。 企业在首次执行时，应当进行追溯调整。执行该规定未对本公司财务状况和 经营成果产生重大影响。
• ③关于采用电子支付系统结算的金融负债的终止确认 解释第 19 号规定，企业采用电子支付系统以现金结算一项金融负债（或其一 部分）的，仅当企业已启动付款指令并同时满足下列条件时，可选择在结算

• 日之前将其终止确认：1.企业没有实际能力撤回、停止或取消付款指令；2.企 业没有实际能力支取因付款指令而将用于结算的现金；3.与电子支付系统相关 的结算风险不重大。例如，电子支付系统是按照标准管理流程完成付款指令， 且从满足前述两项条件至向交易对手交付现金之间的时间间隔很短。如果付 款指令的执行取决于企业在结算日能否交付现金，则与电子支付系统相关的 结算风险不可视为不重大。 企业在首次执行时，应当进行追溯调整，累积影响数调整 2026 年 1 月 1 日留 存收益及其他相关财务报表项目，无需调整前期比较财务报表数据。执行该 规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
• ④关于金融资产合同现金流量特征的评估及相关披露

• 解释第 19 号规定，企业在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排 一致时，可能需考虑利息的不同构成要素。利息的评估应当聚焦于企业基于 什么获得了补偿，而非获得补偿的金额，尽管后者可能表明企业获得了对除 基本借贷风险和成本以外的其他要素的补偿。如果合同现金流量与非基本借 贷风险或成本的变量（如权益工具的价值或商品的价格）挂钩，或者合同现 金流量代表债务人收入或利润的一部分，则该合同现金流量与基本借贷安排 不一致。 或有特征引起的合同现金流量在合同现金流量变动（不管现金流量变动可能 性的大小）前后均与基本借贷安排一致的，企业仍需评估或有事项的性质。 如果或有事项的性质与基本借贷风险和成本的变动直接相关，且合同现金流 量的变动方向与基本借贷风险和成本的变动方向相同，则相关金融资产产生 的合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 如果或有事项的性质与基本借贷风险和成本的变动不直接相关（如利率随企 业达到合同约定的碳减排量而下调约定基点的贷款），则仅当在所有可能的合 同情景下，其合同现金流量与具有相同合同条款、但不包含该或有特征的金 融工具所产生的合同现金流量不存在显著差异时，相关金融资产产生的合同 现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 企业在首次执行时，应当进行追溯调整，累积影响数调整 2026 年 1 月 1 日留 存收益及其他相关财务报表项目，无需调整前期比较财务报表数据。执行该 规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

• ⑤关于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具的披露

• 解释第 19 号规定，企业应当至少按类别披露指定为以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的权益工具投资在报告期末的公允价值，以及其在报告期 内的公允价值变动，可根据重要性原则并结合企业的实际情况按项目等作进

一步披露。其中，与报告期内终止确认的投资有关的变动额和与报告期末持 有的投资有关的变动额应当分别披露。企业还应披露与报告期内终止确认的 投资有关的计入权益的累计利得或损失的转出情况。 本公司按照该要求披露其他权益工具投资的相关信息，执行该解释规定未对 本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（6）执行《企业会计准则解释第 20 号》

• 财政部于 2026 年 6 月 17 日发布了《企业会计准则解释第 20 号》（财会〔2026〕 7 号，以下简称“解释第 20 号”），该解释自公布之日起施行。

• ①关于金融资产合同现金流量特征的评估

• 解释第 20 号规定了“具有无追索权特征的金融资产”和“合同挂钩工具”是 否符合合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付特 征的特别分类要求。 对于某项金融资产，当企业收取现金流量的最终合同权利仅限于特定资产的 现金流量时，该金融资产具有无追索权特征，此时企业面临的主要风险取决 于特定资产的业绩而非债务人的信用风险。对于具有无追索权特征的金融资 产，企业在确定其是否符合合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为 基础的利息的支付特征（以下简称本金加利息的合同现金流量特征）时，应 当评估特定基础资产或其现金流量与该金融资产的合同现金流量之间的联系 （即穿透），并考虑该联系如何受债务人发行的次级债务或权益工具等其他合 同安排的影响。如果金融资产的合同条款产生了其他现金流量或以一种与代 表本金和利息的支付不一致的方式限制了现金流量，则该金融资产不符合本 金加利息的合同现金流量特征。基础资产是金融资产还是非金融资产不影响 前述合同现金流量特征的评估。 在某些具有无追索权特征的交易中，发行人可能利用多个合同挂钩工具（即 多个分级）来确定向金融资产持有人付款的顺序，每一分级均有其优先劣后 顺序，该顺序明确了发行人将金融工具基础池产生的现金流量分配至该分级 的次序，即形成“瀑布支付结构”。这种通过“瀑布支付结构”建立的向不同分级 持有人付款的优先顺序，引发了信用风险集中，并导致基础资产的现金短缺 在不同分级持有人之间不成比例的分配；对于某一分级持有人，仅当发行人 取得足够的现金流量以满足更优先级的支付时，其才有权取得对本金和利息 的支付。在前述类型的交易中，各分级持有人应当适用合同挂钩工具的分类 要求，而不适用具有无追索权特征的金融资产的分类要求。合同挂钩工具符 合本金加利息的合同现金流量特征的条件之一，是其基础资产必须包含一项

或多项符合本金加利息的合同现金流量特征的工具。前述基础资产可以包含 不适用《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》分类要求，但其合 同现金流量等同于仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的金 融工具（如某些租赁应收款）。 企业在首次执行时，应当进行追溯调整，累积影响数调整 2026 年 1 月 1 日留 存收益及其他相关财务报表项目，无需调整前期比较财务报表数据。执行该 规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

• ②关于货币缺乏可兑换性时的会计处理及相关披露

• 解释第 20 号规定，一种货币可兑换为另一种货币，是指企业能够在一定时间 范围内通过可在兑换交易中产生可强制执行权利和义务的某一市场或兑换机 制将该货币兑换为另一种货币。企业应当在计量日基于特定目的评估一种货 币是否可兑换为另一种货币。如果企业在计量日基于特定目的只能取得金额 不重大的另一种货币，则该货币不可兑换为另一种货币。即使另一种货币可 以反向兑换为该货币，企业仍可能认定该货币不可兑换为另一种货币。 当一种货币不可兑换为另一种货币时，企业应当对计量日的即期汇率进行估 计，使其能够如实反映在当前主要经济状况下市场参与者在计量日进行的有 序兑换交易所采用的汇率。 企业在首次执行时，无需调整前期比较财务报表数据，并按以下规定进行衔 接处理：

• i）企业采用记账本位币报告外币交易并确定相关外币与其记账本位币缺乏可 兑换性的，应当采用首次执行日的估计即期汇率对受影响的外币货币性项目 和按外币公允价值计量的非货币性项目进行折算，首次执行本解释规定的影 响调整期初留存收益。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大 影响。
• ii）企业采用的列报货币不同于其记账本位币或企业折算境外经营的财务状况 和经营成果时，认定企业的记账本位币或该境外经营的记账本位币与企业的 列报货币之间缺乏可兑换性的，应当采用首次执行日的估计即期汇率对受影 响的资产、负债进行折算；如企业的记账本位币处于恶性通货膨胀状态，还 应采用首次执行日的估计即期汇率对受影响的权益项目进行折算。首次执行 本解释规定的影响应当作为对报表折算差额累积金额（作为单独项目计入权 益）的调整进行处理。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大 影响。

• 2、 重要会计估计变更 本报告期公司主要会计估计未发生变更。

四、 税项 (一) 主要税种和税率

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

注：SkyHigh Memory Limited 香港母公司按照 16.5%的税率计征企业所得税，SkyHigh Memory Limited 韩国分公司按照 9%的税率计征企业所得税，SkyHigh Memory Limited 美国分公司按照 21%的税率计征联邦税，8.84%的税率计征州税。

五、 合并财务报表项目注释 (一) 货币资金

(二) 应收账款

• 1、 应收账款按账龄披露

2、 应收账款按坏账计提方法分类披露 2026 年 6 月 30 日

2025 年 12 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

珠海诺亚长天存储技术有限公司 2024 年度 至 2026 年 6 月 财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备： 组合计提项目：账龄组合

模拟财务报表附注 第 34页 3-1-47

• 3、 本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况

• 4、 本报告期无实际核销的应收账款。

(三) 预付款项 1、 预付款项按账龄列示

(四) 其他应收款

1、 其他应收款项

• （1）按账龄披露

• （2）按坏账计提方法分类披露 2026 年 6 月 30 日

2025 年 12 月 31 日

2024 年 12 月 31 日

珠海诺亚长天存储技术有限公司 2024 年度 至 2026 年 6 月 财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备： 组合计提项目：账龄组合

模拟财务报表附注 第 38页 3-1-51

（3）坏账准备计提情况

（4）本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况

• （5）本报告期无实际核销的其他应收款项。
• （6）按款项性质分类情况

珠海诺亚长天存储技术有限公司 2024 年度 至 2026 年 6 月 财务报表附注

(五) 存货

• 1、 存货分类

模拟财务报表附注 第 42页 3-1-55

• 2、 存货跌价准备及合同履约成本减值准备

(六) 其他流动资产

(七) 固定资产

• 1、 固定资产及固定资产清理

2、 固定资产情况

(八) 使用权资产 1、 使用权资产情况