九江有色金属冶炼有限公司审计报告及财务报表（信会师报字[2026]第ZA15288号）

江钨装备2026-09-24 00:00

摘要

1九江有色金属冶炼有限公司（江钨装备子公司）披露2024年至2026年6月审计报告。
22026年上半年营收4.70亿元，净利润6354万元；
32025年全年营收6.54亿元，净利润3601万元。
4审计意见为标准无保留意见。
5截至2026年6月末，短期借款增至3.19亿元，存货4.24亿元，应收账款1.72亿元，经营活动现金流净额为-1.26亿元。
6公司享受高新技术企业15%所得税优惠及增值税加计抵减政策。

九江有色金属冶炼有限公司

审计报告及财务报表

2024 年 1 月 1 日至 2026 年 6 月 30 日止

九江有色金属冶炼有限公司

审计报告及财务报表

（2024 年 01 月 01 日至 2026 年 6 月 30 日止）

目录 页次

一、 审计报告 1-4

二、 财务报表

资产负债表 1-2

利润表 3

现金流量表 4

所有者权益变动表 5-7

财务报表附注 1-83

审计报告

九江有色金属冶炼有限公司全体股东：

信会师报字[2026]第 ZA15288 号

一、 审计意见

我们审计了九江有色金属冶炼有限公司（以下简称九冶公司）财 务报表，包括 2024 年 12 月 31 日、2025 年 12 月 31 日、2026 年 6 月

  • 30 日的资产负债表， 2024 年度、2025 年度、2026 年 1-6 月的利润 表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了九冶公司 2024 年 12 月 31 日、2025 年 12 月

  • 31 日、2026 年 6 月 30 日的财务状况以及 2024 年度、2025 年度、 2026 年 1-6 月的经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号—财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道 德守则，我们独立于九冶公司，并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提 供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对 2024 年度、2025 年度、2026 年 1-6 月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对

以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事 项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）收入确认

针对营业收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

相关信息披露详见财务报表附 注五、三十一。

九冶公司的营业收入主要来自 于钽铌金属及制品销售。2024 年 度、2025 年度、2026 年 1-6 月营 业收入分别为 57,543.48 万元、 65,414.19 万元、46,950.76 万元。

由于营业收入金额是九冶公司 的关键业绩指标之一，是营业利 润主要来源，存在管理层为了达 到特定目标或者期望而操纵收 入确认的固有风险。因此，我们 将收入确认作为关键审计事项

  • （1）了解与营业收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设 计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
  • （2）执行分析性复核程序，对比分析收入的月份、年度、分产品、分 客户的变化情况。分析主要产品的售价、成本及毛利变动；
  • （3）按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别 是否存在重大或异常波动，并查明原因；
  • （4）对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、 订单、销售发票、出库单、运输单、客户验收单等；对于出口收入， 选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提 单、销售发票等；
  • （5）结合应收账款函证，选取项目函证 2024 年度、2025 年度及 2026 年 1-6 月销售额；
  • （6）实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
  • （7）获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债 表日不满足收入确认条件的情况；
  • （8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、 管理层和治理层对财务报表的责任

九冶公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规 定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内 部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估九冶公司的持续经营能力， 披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督九冶的财务报告过程。 五、 注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据， 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根 据获取的审计证据，就可能导致对九冶持续经营能力产生重大疑虑的 事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为 存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者 注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保 留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来 的事项或情况可能导致九冶不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并 评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对 2024 年度、 2025 年度、2026 年 1-6 月的财务报表审计最为重要，因而构成关键 审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开 披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通 某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不 应在审计报告中沟通该事项。

立信会计师事务所 中国注册会计师： （特殊普通合伙） （项目合伙人）

中国注册会计师：

中国•上海 2026 年 9 月 22 日

九江有色金属冶炼有限公司 财务报表附注

（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）

一、 公司基本情况 (一) 企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址

九江有色金属冶炼有限公司(以下简称本公司)成立于 2017 年 12 月 29 日，系由江西 钨业股份有限公司资产重组分立设立，为有限责任公司。 本公司的统一社会信用代码：91360402MA37NCAU62,注册资本：9,000.00 万元；法 定代表人：尹家军（现法定代表人，于 2026 年 3 月 24 日前法定代表人为：冯美兵）； 注册地址及住所：江西省九江市濂溪区九湖路 62 号科研所。

(二) 企业的业务性质和主要经营活动 本公司经营范围主要包括：许可项目：危险化学品经营（依法须经批准的项目，经 相关部门批准后在许可有效期内方可开展经营活动，具体经营项目和许可期限以相 关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：货物进出口，新型金属功能材料销售， 新材料技术研发，常用有色金属冶炼，有色金属压延加工，有色金属合金销售（除 依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

(三) 母公司以及集团总部的名称 本公司的控股股东为江西江钨控股发展有限公司，实际控制人为江西钨业控股集团 有限公司，最终控制人为江西省国有资产监督管理委员会。 本财务报表业经公司管理层于 2026 年 9 月 22 日批准报出。

二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、 企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计 准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则 第 15 号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二) 持续经营

本财务报表以持续经营为基础编制。

三、 重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2024 年 12 月 31 日、2025 年 12 月 31 日、2026 年 6 月 30 日的财务状况以及 2024 年度、 2025 年度、2026 年 1-6 月的经营成果和现金流量。

(二) 会计期间

自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。

(三) 营业周期

本公司营业周期为 12 个月。

(四) 记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

(五) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
  • 1、 合营安排的分类 合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为 共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法 人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安 排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有 的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。
  • 2、 共同经营的会计处理 本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按 照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以 及按份额确认共同持有的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产 生的收入；按份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的 费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。 本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产 且承担该共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否 则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
  • 3、 合营企业的会计处理 本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》的规 定对合营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的 影响程度进行会计处理。
(六) 现金及现金等价物的确定标准

现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本 公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的 投资。

(七) 外币业务和外币报表折算 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑 差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按 照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

(八) 金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

  • 1、 金融工具的分类 根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资 产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产。 本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产： －业务模式是以收取合同现金流量为目标； －合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产（债务工具）： －业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标； －合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定 在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。 除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融 资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产。 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债和以摊余成本计量的金融负债。

2、 金融工具的确认依据和计量方法
  • （1）以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收 款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额； 不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成 分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
  • （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收 款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初 始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际 利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出， 计入当期损益。
  • （3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他 权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。 该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得 的股利计入当期损益。 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出， 计入留存收益。
  • （4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生 金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
  • 计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期 损益。
  • （5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生 金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融 负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
  • （6）以摊余成本计量的金融负债 以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、 长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用 计入初始确认金额。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
  • 3、 金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产： －收取金融资产现金流量的合同权利终止； －金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转 入方； －金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。 本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确 认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。 发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的， 则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形 式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移 满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
  • （1）所转移金融资产的账面价值；
  • （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融 资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益：

  • （1）终止确认部分的账面价值；
  • （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确 认为一项金融负债。
  • 4、 金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额，计入当期损益。
  • 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃 市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值， 并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
  • 6、 金融工具减值的测试方法及会计处理方法 本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减 值会计处理。 本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依 据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到 的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。 对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同 资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期 信用损失的金额计量其损失准备。 对于由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本 公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险 自初始确认后的变动情况。 本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发 生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评 估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30 日， 本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融 工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信 用风险自初始确认后并未显著增加。 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金 融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的 信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转 回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计 入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备， 并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示 的账面价值。 如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上 对该应收款项计提减值准备。 除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融 工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、 应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提预期信 用损失的组合类别及确定依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
应收票据-银行承兑汇票银行承兑汇票本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及 对未来经济状况对持有的银行承兑汇票的信用 风险进行评估，如评估结果无明显的预期损失， 则不计提预期信用损 失 。
应收票据-商业承兑汇票商业承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来 经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续 期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收账款-账龄组合以应收款项的账龄 为信用风险特征划 分参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来 经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续 期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
应收账款-关联方组合合并范围内关联方管理层评价该类款项具有较低的信用风险，不计 算预期信用损失。

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记 该金融资产的账面余额。

(九) 存货
  • 1、 存货的分类和成本 存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、自制半成品、在产品、发出商品、 委托加工物资等。 存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达 到目前场所和状态所发生的支出。
  • 2、 发出存货的计价方法 存货发出时按个别计价和加权平均法计价。
  • 3、 存货的盘存制度 采用永续盘存制。
  • 4、 低值易耗品和包装物的摊销方法
  • （1）低值易耗品采用一次转销法；
  • （2）包装物采用一次转销法。
  • 5、 存货跌价准备的确认标准和计提方法 资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其 可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存 货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税 费后的金额。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产 经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货 的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回， 转回的金额计入当期损益。
(十) 合同资产
  • 1、 合同资产的确认方法及标准 本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资 产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利 （且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的 合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝） 向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
  • 2、 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法 合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（八）6、 金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。
(十一) 投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行 建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租 的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠 的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。 本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地 产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与 无形资产相同的摊销政策执行。

(十二) 固定资产
  • 1、 固定资产的确认和初始计量 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
  • （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
  • （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够 可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值； 所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
  • 2、 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣 除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成 部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率 或折旧方法，分别计提折旧。 各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物20-4554.75-2.11
机器设备5-18519-5.28
运输设备5-10519-9.5
办公设备及其他5519
  • 3、 固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认 该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和 相关税费后的金额计入当期损益。
(十三) 在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化 条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。 在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

(十四) 借款费用
  • 1、 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的， 予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认 为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  • 2、 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费 用暂停资本化的期间不包括在内。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
  • （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
  • （2）借款费用已经发生；
  • （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款费用停止资本化。
  • 3、 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续 超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资 本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用 继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或 者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
  • 4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当 期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加 权平均实际利率计算确定。 在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符 合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利 息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十五) 无形资产

  • 1、 无形资产的计价方法
  • （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出。
  • （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预 见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不 予摊销。
  • 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目预计使用寿命摊销方法预计使用寿命的确定依据
土地使用权40-50 年年限平均法土地使用年限
软件15 年年限平均法预计使用年限、授权年限

(十六) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投性房地产、固定资产、在建工程、使用权资 产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹 象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按 其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用 后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项

资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产 所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资 产组合。 使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值 迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

(十七) 职工薪酬
  • 1、 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和 职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关 资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
  • 2、 离职后福利的会计处理方法
  • （1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为 本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额， 确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家 相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的 一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关 资产成本。
  • （2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务 归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余 确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十 二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹 配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计 入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的 变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计 划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。 在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格 两者的差额，确认结算利得或损失。

  • 3、 辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪 酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建 议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费 用时。
(十八) 预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

  • （1）该义务是本公司承担的现时义务；
  • （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
  • （3）该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值 等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定 最佳估计数。 清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够 收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价 值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(十九) 收入
  • 1、 收入确认和计量所采用的会计政策 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确 认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从 中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义 务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义 务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。 交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不 包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款， 结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、 合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公 司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回 的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按 照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价 格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。 满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时 点履行履约义务：

  • • 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
  • • 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
  • • 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同 期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收 入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采 用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成 本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约 进度能够合理确定为止。 对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时 点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹 象：
  • • 本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现 时付款义务。
  • • 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定 所有权。
  • • 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
  • • 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得 该商品所有权上的主要风险和报酬。
  • • 客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来 判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让 商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应 收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手 续费的金额确认收入。

  • 2、 按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法 公司营业收入来源于钽铌及其合金制品等产品销售，属于在某一时点履行的履 约义务。
  • （1）内销收入 公司根据合同约定将产品交付给购货方并经购货方验收后，确认销售收入。
  • （2）外销收入 公司完成报关手续、产品装船并取得报关单、提单时确认收入。

(二十) 合同成本 合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。 本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规 范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

  • •该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
  • •该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
  • •该成本预期能够收回。 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项 资产。 与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊 销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期 损益。 与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计 提减值准备，并确认为资产减值损失：
  • 1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
  • 2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。 以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司 转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定 不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十一) 政府补助
  • 1、 类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期 资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外 的政府补助。
  • 2、 确认时点 政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
  • 3、 会计处理 与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递 延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与 本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业 外收入）； 与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的， 确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本 公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外 收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或 损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本 公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。 本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
  • （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公 司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款 本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
  • （2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借 款费用。
(二十二) 递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其 他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计 入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额 (暂时性差异)计算确认。 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认相应的递延所得税资产。 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

  • •商誉的初始确认；
  • •既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初 始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易 或事项。 对与联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除 非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能 不会转回。对与联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差 异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳 税所得额时，确认递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期 收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可 能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得 税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后 的净额列示：
  • •纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
  • •递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的 所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税 资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债 或是同时取得资产、清偿负债。

(二十三) 租赁 租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。 在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了 在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁 或者包含租赁。 合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进 行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租 赁部分进行分拆。

1、 本公司作为承租人
  • （1）使用权资产 在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用 权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

 租赁负债的初始计量金额；

 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受 的租赁激励相关金额；

 本公司发生的初始直接费用；

 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复 至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生 的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时 取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则， 租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

  • （2）租赁负债 在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁 负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额 包括：

 固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相 关金额；

 取决于指数或比率的可变租赁付款额；

 根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

 购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止 租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的， 则采用本公司的增量借款利率作为折现率。 本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并 计入当期损益或相关资产成本。 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资 产成本。 在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应 的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步 调减的，将差额计入当期损益：

  •  当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选 择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额 和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
  •  当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确 定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和 原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮 动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
  • （3）短期租赁和低价值资产租赁 本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将 相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产 成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买 选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的 租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
  • （4）租赁变更 租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进 行会计处理：

 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；  增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额

相当。 租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新 分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后 的折现率计算的现值重新计量租赁负债。 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账 面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他 租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

  • 2、 本公司作为出租人 在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论 所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险 和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租 出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
  • （1）经营租赁会计处理 经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公 司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租 金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款 额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将 其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额 视为新租赁的收款额。
  • （2）融资租赁会计处理 在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁 资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融 资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的 租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。 本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收 融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（八）金融工具”进行会计处 理。 未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁 进行会计处理：
  •  该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
  •  增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额 相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对 变更后的租赁进行处理：

  •  假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租 赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效 日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
  •  假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照 本附注“三、（八）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计 处理。
  • 3、 售后租回交易 公司按照本附注“三、（十九）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资 产转让是否属于销售。
  • （1）作为承租人 售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中 与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就 转让至出租人的权利确认相关利得或损失。 在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注 “三、（二十三）租赁 1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁 负债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导 致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。单击此处输入文字。 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资 产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附 注“三、（八）金融工具”。
  • （2）作为出租人 售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计 处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理； 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产， 但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、 （八）金融工具”。
(二十四) 重要性标准确定方法和选择依据
项目重要性标准
账龄超过一年的重要预付款项公司将单项供应商账龄超过 1 年的预付款项金额超过资 产总额 0.2%的认定为账龄超过一年的重要预付款项
账龄超过一年的重要应付账款公司将单项供应商账龄超过 1 年的应付账款金额超过资 产总额 0.2%的认定为账龄超过一年的重要应付账款
账龄超过一年的重要其他应付款公司将账龄超过 1 年的其他应付款金额超过资产总额 0.2%的认定为账龄超过一年的重要其他应付款
账龄超过一年的重要合同负债公司将单项客户账龄超过 1 年的合同负债金额超过资产 总额 0.2%的认定为账龄超过一年的重要合同负债
重要的预计负债公司将预计负债金额超过资产总额 0.2%的认定为重要 的预计负债
重要的在建工程项目公司将在建工程项目期末余额超过资产总额 0.2%的认 定为重要的在建工程项目
项目重要性标准
重要的承诺事项公司将单笔承诺事项超过资产总额 0.2%的认定为重要 的承诺事项
重要的或有事项公司将单笔或有事项超过资产总额 0.2%的认定为重要 的或有事项
重要的资产负债表日后事项公司将单笔资产负债表日后事项超过资产总额 0.2%的 认定为重要的资产负债表日后事项

(二十五) 重要会计政策和会计估计的变更

  • 1、 重要会计政策变更 无。
  • 2、 重要会计估计变更 无。

四、 税项 (一) 主要税种和税率

税种计税依据税率
增值税按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算 销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分 为应交增值税6%、9%、13%
教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴3%
城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴7%
企业所得税按应纳税所得额计缴15%
地方教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴2%

(二) 税收优惠

  • 1、企业所得税 本公司于 2023 年 11 月 22 日取得 GR202336001469 号《高新技术企业证书》,资格有 效期 3 年（自 2023 年至 2025 年），在符合相关条件的前提下减按 15%税率征收企 业所得税。 截至本报告日，本公司高新技术企业资格正在复审中，经本公司评估并参考《国家 税务总局公告 2017 年第 24 号》的相关规定，公司 2026 年 1-6 月暂按 15%税率计缴
  • 企业所得税。
  • 2、增值税 根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部 税务总局公告 2023 年第 43 号)的规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日， 先进制造业企业可按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税额。本公司享受 该税收优惠政策。
五、 财务报表项目注释 (一) 货币资金
项目2026.6.302025.12.312024.12.31
银行存款22,565,889.9213,532,278.474,179,400.03
其他货币资金25,102,378.213,000,000.003,000,000.00
合计47,668,268.1316,532,278.477,179,400.03

其中因保证金等使用有限制的货币资金明细如下：

项目2026.6.302025.12.312024.12.31
保函保证金3,000,000.003,000,000.003,000,000.00
票据保证金22,102,378.21
合计25,102,378.213,000,000.003,000,000.00

(二) 应收票据

  • 1、 应收票据分类列示
项目2026.6.302025.12.312024.12.31
银行承兑汇票50,402,627.1469,189,660.8183,457,285.81
商业承兑汇票17,342,953.0911,972,802.409,388,969.44
合计67,745,580.2381,162,463.2192,846,255.25
2、 应收票据按坏账计提方法分类披露
类别2026.6.30
账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例 （%）
按单项计提坏账 准备
其中：
按信用风险特征 组合计提坏账准 备67,920,761.57100.00175,181.340.2667,745,580.23
其中：
银行承兑汇票50,402,627.1474.2150,402,627.14
商业承兑汇票17,518,134.4325.79175,181.341.0017,342,953.09
合计67,920,761.57100.00175,181.3467,745,580.23

（续）

类别2025.12.31
账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例 （%）
按单项计提坏账 准备
其中：
按信用风险特征 组合计提坏账准 备81,283,400.61100.00120,937.400.1581,162,463.21
其中：
银行承兑汇票69,189,660.8185.1269,189,660.81
商业承兑汇票12,093,739.8014.88120,937.401.0011,972,802.40
合计81,283,400.61100.00120,937.4081,162,463.21

（续）

类别2024.12.31
账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例 （%）
按单项计提坏账 准备
其中：
按信用风险特征 组合计提坏账准 备92,941,093.33100.0094,838.080.1092,846,255.25
其中：
银行承兑汇票83,457,285.8189.8083,457,285.81
商业承兑汇票9,483,807.5210.2094,838.081.009,388,969.44
合计92,941,093.33100.0094,838.0892,846,255.25

按信用风险特征组合计提坏账准备： 组合计提项目：

名称2026.6.30
应收票据坏账准备计提比例（%）
银行承兑汇票50,402,627.14
商业承兑汇票17,518,134.43175,181.341.00
合计67,920,761.57175,181.340.26

（续）

名称2025.12.31
应收票据坏账准备计提比例（%）
银行承兑汇票69,189,660.81
商业承兑汇票12,093,739.80120,937.401.00
合计81,283,400.61120,937.400.15

（续）

名称2024.12.31
应收票据坏账准备计提比例（%）
名称2024.12.31
应收票据坏账准备计提比例（%）
银行承兑汇票83,457,285.81
商业承兑汇票9,483,807.5294,838.081.00
合计92,941,093.3394,838.080.10
3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
类别2025.12.31本期变动金额2026.6.30
计提收回或转回转销或核销其他变动
商业承兑 汇票120,937.40175,181.34120,937.40175,181.34
合计120,937.40175,181.34120,937.40175,181.34
类别2024.12.31本期变动金额2025.12.31
计提收回或转回转销或核销其他变动
商业承兑 汇票94,838.08120,937.4094,838.08120,937.40
合计94,838.08120,937.4094,838.08120,937.40
类别2023.12.31本期变动金额2024.12.31
计提收回或转回转销或核销其他变动
商业承兑 汇票64,272.9794,838.0864,272.9794,838.08
合计64,272.9794,838.0864,272.9794,838.08
4、 期末公司已质押的应收票据
项目2026.6.30 已质押金额
银行承兑汇票3,383,852.18
商业承兑汇票1,925,836.50
合计5,309,688.68

（续）

项目 2025.12.31 已质押金额

项目2025.12.31 已质押金额
银行承兑汇票1,153,952.56
商业承兑汇票0.00
合计1,153,952.56

（续）

项目2024.12.31 已质押金额
银行承兑汇票0.00
商业承兑汇票0.00
合计0.00
  • 5、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目2026.6.30 终止确认金额2026.6.30 未终止确认金额
银行承兑汇票41,038,682.92
商业承兑汇票2,011,715.25
合计43,050,398.17

（续）

项目2025.12.31 终止确认金额2025.12.31 未终止确认金额
银行承兑汇票46,412,956.91
商业承兑汇票10,101,739.80
合计56,514,696.71

（续）

项目2024.12.31 终止确认金额2024.12.31 未终止确认金额
银行承兑汇票71,248,906.22
商业承兑汇票3,099,941.92
合计74,348,848.14
  • 6、 本期实际核销的应收票据情况：无。

(三) 应收账款

  • 1、 应收账款按账龄披露
账龄2026.6.302025.12.312024.12.31
1 年以内
账龄2026.6.302025.12.312024.12.31
其中：[6 个月以内]171,679,937.2279,029,895.3378,787,999.80
[7 至 12 个月]2,360,633.714,386,176.261,604,999.49
1 年以内小计174,040,570.9383,416,071.5980,392,999.29
1 至 2 年498,362.50825,000.00
小计174,538,933.4384,241,071.5980,392,999.29
减：坏账准备2,297,209.271,265,925.95764,015.00
合计172,241,724.1682,975,145.6479,628,984.29
2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
类别2026.6.30
账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备498,362.500.29498,362.50100.00
其中：
按单项计提坏账准备498,362.500.29498,362.50100.00
按信用风险特征组合计提坏 账准备174,040,570.9399.711,798,846.771.03172,241,724.16
其中：
关联方款项2,686,429.491.542,686,429.49
账龄组合171,354,141.4498.171,798,846.771.05169,555,294.67
合计174,538,933.43100.002,297,209.27172,241,724.16

（续）

类别2025.12.31
账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备498,362.500.59498,362.50100.00
其中：
按单项计提坏账准备498,362.500.59498,362.50100.00
按信用风险特征组合计提坏 账准备83,742,709.0999.41767,563.450.9282,975,145.64
其中：
关联方款项10,354,267.2312.2910,354,267.23
账龄组合73,388,441.8687.12767,563.451.0572,620,878.41
合计84,241,071.59100.001,265,925.9582,975,145.64

（续）

类别2024.12.31
账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备
其中：
按单项计提坏账准备
按信用风险特征组合计提 坏账准备80,392,999.29100.00764,015.000.9579,628,984.29
其中：
关联方款项4,011,499.494.994,011,499.49
账龄组合76,381,499.8095.01764,015.001.0075,617,484.80
合计80,392,999.29100.00764,015.0079,628,984.29

重要的按单项计提坏账准备的应收账款：

名称2026.6.30
账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据
南京昌而晟金属 材料有限公司498,362.50498,362.50100.00诉讼中，预计无法回 收。
合计498,362.50498,362.50100.00

（续）

名称2025.12.31
账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据
南京昌而晟金属 材料有限公司498,362.50498,362.50100.00诉讼中，预计无法回 收。
合计498,362.50498,362.50100.00

按信用风险特征组合计提坏账准备：

名称2026.6.30
应收账款坏账准备计提比例（%）
关联方款项2,686,429.49
名称2026.6.30
应收账款坏账准备计提比例（%）
账龄组合171,354,141.441,798,846.771.05
合计174,040,570.931,798,846.771.05

（续）

名称2025.12.31
应收账款坏账准备计提比例（%）
关联方款项10,354,267.23
账龄组合73,388,441.86767,563.451.05
合计83,742,709.09767,563.451.05

（续）

名称2024.12.31
应收账款坏账准备计提比例（%）
关联方款项4,011,499.49
账龄组合76,381,499.80764,015.001.00
合计80,392,999.29764,015.001.00
3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
类别2025.12.31本期变动金额2026.6.30
计提收回或转 回转销或核 销其他变动
应收账款1,265,925.951,031,283.322,297,209.27
合计1,265,925.951,031,283.322,297,209.27

（续）

类别2024.12.31本期变动金额2025.12.31
计提收回或转 回转销或核 销其他变动
应收账款764,015.00501,910.951,265,925.95
合计764,015.00501,910.951,265,925.95

（续）

类别 2023.12.31 本期变动金额 2024.12.31

计提收回或转 回转销或核 销其他变动
应收账款743,801.3820,213.62764,015.00
合计743,801.3820,213.62764,015.00
  • 4、 本期实际核销的应收账款情况：无。
  • 5、 按欠款方归集的前五名的应收账款情况
单位名称2026.6.30
应收账款期 末余额合同资产期 末余额应收账款和 合同资产期 末余额占应收账款和 合同资产期末 余额合计数的 比例(%)应收账款坏 账准备和合 同资产减值 准备期末余 额
H.C.Starck Tungsten GmbH26,387,832.0526,387,832.0515.12263,878.32
安泰天龙钨钼科 技有限公司19,225,283.0519,225,283.0511.01192,252.83
中钨稀有金属新 材料 (湖南) 有 限公司株洲分公 司10,184,000.0010,184,000.005.83101,840.00
江苏圣亚有色金 属材料有限公司8,680,390.098,680,390.094.9786,803.90
炎陵县今成钽铌 有限公司8,000,000.008,000,000.004.5880,000.00
合计72,477,505.1972,477,505.1941.51724,775.05

（续）

单位名称2025.12.31
应收账款期 末余额合同资产期 末余额应收账款和 合同资产期 末余额占应收账款和 合同资产期末 余额合计数的 比例(%)应收账款坏 账准备和合 同资产减值 准备期末余 额
单位名称2025.12.31
应收账款期 末余额合同资产期 末余额应收账款和 合同资产期 末余额占应收账款和 合同资产期末 余额合计数的 比例(%)应收账款坏 账准备和合 同资产减值 准备期末余 额
H.C.Starck Tungsten GmbH14,367,288.9314,367,288.9317.05143,672.89
中电科技德清华 莹电子有限公司8,550,211.918,550,211.9110.1585,502.12
江苏圣亚有色金 属材料有限公司6,722,959.916,722,959.917.9867,299.60
江西江钨硬质合 金有限公司6,122,337.966,122,337.967.27
抚顺特殊钢股份 有限公司4,369,660.734,369,660.735.1943,696.61
合计40,132,459.4440,132,459.4447.64340,171.22
（续）
单位名称2024.12.31
应收账款期 末余额合同资产期 末余额应收账款和 合同资产期 末余额占应收账款和 合同资产期末 余额合计数的 比例(%)应收账款坏 账准备和合 同资产减值 准备期末余 额
同创（丽水）特 种材料有限公司14,709,565.9714,709,565.9718.30147,095.66
江苏圣亚有色金 属材料有限公司9,130,526.729,130,526.7211.3691,305.27
国家粮食和物资 储备局5,759,864.775,759,864.777.1657,598.65
抚顺特殊钢股份 有限公司5,688,881.215,688,881.217.0856,888.81
安泰天龙钨钼科 技有限公司4,981,556.494,981,556.496.2049,815.56
单位名称2024.12.31
应收账款期 末余额合同资产期 末余额应收账款和 合同资产期 末余额占应收账款和 合同资产期末 余额合计数的 比例(%)应收账款坏 账准备和合 同资产减值 准备期末余 额
合计40,270,395.1640,270,395.1650.10402,703.95

(四) 应收款项融资

  • 1、 应收款项融资分类列示
项目2026.6.302025.12.312024.12.31
银行承兑汇票36,216,205.4028,881,778.5124,572,479.91
合计36,216,205.4028,881,778.5124,572,479.91
  • 2、 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
项目2025.12.31本期新增本期终止确 认其他 变动2026.6.30累计在其他综 合收益中确认 的损失准备
银行承 兑汇票28,881,778.5136,216,205.4028,881,778.5136,216,205.40
合计28,881,778.5136,216,205.4028,881,778.5136,216,205.40

（续）

项目2024.12.31本期新增本期终止确 认其他 变动2025.12.31累计在其他综 合收益中确认 的损失准备
银行承 兑汇票24,572,479.9128,881,778.5124,572,479.9128,881,778.51
合计24,572,479.9128,881,778.5124,572,479.9128,881,778.51

（续）

项目2023.12.31本期新增本期终止确 认其他 变动2024.12.31累计在其他综 合收益中确认 的损失准备
银行承19,656,565.7024,572,479.9119,656,565.7024,572,479.91
项目2023.12.31本期新增本期终止确 认其他 变动2024.12.31累计在其他综 合收益中确认 的损失准备
兑汇票
合计19,656,565.7024,572,479.9119,656,565.7024,572,479.91
3、 期末公司已质押的应收款项融资： 2026 年 6 月 30 日
项目2026.6.30 已质押金额
银行承兑汇票15,863,809.75
合计15,863,809.75

2025 年 12 月 31 日

项目2025.12.31 已质押金额
银行承兑汇票427,070.82
合计427,070.82
  • 2024 年 12 月 31 日
项目2024.12.31 已质押金额
银行承兑汇票0.00
合计0.00

4、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资：

2026 年 6 月 30 日

  • 2025 年 12 月 31 日
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票132,182,594.64
合计132,182,594.64

项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额

银行承兑汇票110,881,737.64
合计110,881,737.64

2024 年 12 月 31 日

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票90,782,849.43
合计90,782,849.43
  • 5、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况：无。

(五) 预付款项

  • 1、 预付款项按账龄列示
账龄2026.6.302025.12.312024.12.31
金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)
1 年以内101,866,027.25100.0019,503,262.26100.0041,265,650.29100.00
合计101,866,027.25100.0019,503,262.26100.0041,265,650.29100.00
  • 2、 按预付对象归集的前五名的预付款情况
预付对象2026.6.30占预付款项 2026.6.30 合 计数的比例(%)
Traxys Europe S.A.42,135,531.8941.36
海南镱铼再生资源有限公司16,537,434.9616.23
中华人民共和国九江海关13,099,767.8812.86
Krome Commodities Limited5,619,717.105.52
金料（上海）贸易有限公司6,822,945.126.70
合计84,215,396.9582.67

(续）

预付对象2025.12.31占预付款项2025.12.31合 计数的比例(%)
CNC CONSTRUCTION (HONGKONG) LTD4,452,342.2022.83
Traxys Europe S.A.3,673,058.0818.83
中华人民共和国九江海关3,377,933.8917.32
预付对象2025.12.31占预付款项2025.12.31合 计数的比例(%)
宁波丰水国际贸易有限公司2,673,735.1913.71
KEN YANG MINING(HONG KONG) LTD2,153,545.7611.04
合计16,330,615.1283.73

（续）

预付对象2024.12.31占预付款项 2024.12.31 合计数的比例(%)
Traxys Europe S.A.11,255,059.2127.27
中华人民共和国九江海关8,592,853.4920.82
SINOTAN LIMITED6,431,490.5615.59
KEN YANG MINING(HONG KONG) LTD4,904,671.2011.89
FERTICORE INDUSTRIES LIMITED3,795,969.859.20
合计34,980,044.3184.77

(六) 其他应收款

项目2026.6.302025.12.312024.12.31
应收利息
应收股利
其他应收款项3,254,991.86281,035.995,061,138.48
合计3,254,991.86281,035.995,061,138.48

1、 其他应收款项

  • （1）按账龄披露
账龄2026.6.302025.12.312024.12.31
1 年以内
其中：[6 个月以内]3,404,627.32282,637.503,480,085.73
[7 至 12 个月]41,673.651,700,000.00
1 年以内小计3,446,300.97282,637.505,180,085.73
1-2 年
2-3 年
3 年以上156.10
小计3,446,300.97282,637.505,180,241.83
账龄2026.6.302025.12.312024.12.31
1 年以内
减：坏账准备191,309.111,601.51119,103.35
合计3,254,991.86281,035.995,061,138.48
  • （2）按坏账计提方法分类披露
类别2026.6.30
账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备155,128.934.50155,128.93100.00
按信用风险特征组合计 提坏账准备3,291,172.0495.5036,180.181.103,254,991.86
其中：账龄组合3,291,172.04100.0036,180.181.103,254,991.86
关联方组合
合计3,446,300.97100.00191,309.113,254,991.86

（续）

类别2025.12.31
账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按信用风险特征组合计提 坏账准备282,637.50100.001,601.510.57281,035.99
其中：账龄组合261,984.8892.691,601.510.61260,383.37
关联方组合20,652.627.3120,652.62
合计282,637.50100.001,601.51281,035.99

（续）

类别2024.12.31
账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按信用风险特征组合计 提坏账准备5,180,241.83100.00119,103.352.305,061,138.48
其中：账龄组合5,180,241.83100.00119,103.352.305,061,138.48
类别2024.12.31
账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
关联方组合
合计5,180,241.83100.00119,103.355,061,138.48

重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项：

名称2026.6.30
其他应收款项坏账准备计提比例（%）
EAST RISE CORPORATION LTD.155,128.93155,128.93100.00
合计155,128.93155,128.93100.00

按信用风险特征组合计提坏账准备：

名称2026.6.30
其他应收款项坏账准备计提比例（%）
账龄组合3,291,172.0436,180.181.10
关联方组合
合计3,291,172.0436,180.181.10

（续）

名称2025.12.31
其他应收款项坏账准备计提比例（%）
账龄组合261,984.881,601.510.61
关联方组合20,652.62
合计282,637.501,601.510.61

（续）

名称2024.12.31
其他应收款项坏账准备计提比例（%）
账龄组合5,180,241.83119,103.352.30
合计5,180,241.83119,103.352.30
  • （3）坏账准备计提情况
坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计
未来 12 个月预 期信用损失整个存续期预 期信用损失(未 发生信用减值)整个存续期预期 信用损失(已发 生信用减值)
2025.12.311,601.511,601.51
2025.12.31 在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提189,707.60189,707.60
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2026.6.30191,309.11191,309.11
（续）
坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计
未来 12 个月预 期信用损失整个存续期预 期信用损失(未 发生信用减值)整个存续期预 期信用损失(已 发生信用减值)
2024.12.31119,103.35119,103.35
2024.12.31 在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提1,601.511,601.51
本期转回119,103.35119,103.35
本期转销
本期核销
其他变动
2025.12.311,601.511,601.51

（续）

坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计
未来 12 个月预 期信用损失整个存续期预 期信用损失(未 发生信用减值)整个存续期预 期信用损失(已 发生信用减值)
2023.12.31259,981.61259,981.61
2023.12.31 在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提119,103.35119,103.35
本期转回259,981.61259,981.61
本期转销
本期核销
其他变动
2024.12.31119,103.35119,103.35
  • （4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
类别2025.12.31本期变动金额2026.6.30
计提收回或转回转销或核销其他变动
单项计提155,128.93155,128.93
账龄组合1,601.5134,578.6736,180.18
合计1,601.51189,707.60191,309.11

（续）

类别2024.12.31本期变动金额2025.12.31
计提收回或转回转销或核销其他变动
账龄组合119,103.351,601.51119,103.351,601.51
合计119,103.351,601.51119,103.351,601.51

（续）

类别2023.12.31本期变动金额2024.12.31
计提收回或转回转销或核销其他变动
账龄组合259,981.61119,103.35259,981.61119,103.35
类别2023.12.31本期变动金额2024.12.31
计提收回或转回转销或核销其他变动
合计259,981.61119,103.35259,981.61119,103.35
  • （5）本期实际核销的其他应收款项情况：无。
  • （6）按款项性质分类情况
款项性质2026.6.302025.12.312024.12.31
保证金3,200,000.005,000,000.00
其他246,300.97282,637.50180,241.83
合计3,446,300.97282,637.505,180,241.83
  • （7）按欠款方归集的前五名的其他应收款项情况
单位名称款项性质2026.6.30账龄占其他应收 款项合计数 的比例(%)坏账准备 2026.6.30
国家粮食和物资储备局保证金3,200,000.006 个月以内92.8532,000.00
九江有色金属冶炼厂破 产管理人破产管理 社保费用59,132.846 个月以内1.723,859.79
中石化股份江西九江石 油分公司加油款31,039.206 个月以内0.90310.39
EAST RISE CORPORATION LTD.往来款项155,128.931 年以内4.50155,128.93
尹令靖社 保 医 疗 报销款1,000.006 个月以内0.0310.00
合计3,446,300.97100.00191,309.11

（续）

单位名称款项性质2025.12.31账龄占其他应收 款项合计数 的比例(%)坏账准备 2025.12.31
中石化股份江西九江石 油分公司加油款18,391.266 个月以内6.51183.91
九江有色金属冶炼厂破破产管理101,833.626 个月以内36.03
单位名称款项性质2025.12.31账龄占其他应收 款项合计数 的比例(%)坏账准备 2025.12.31
产管理人人员工资
中国出口信用保险公司 南昌营业管理部往来款项141,760.006 个月以内50.161,417.60
宜春钽铌矿有限公司往来款项20,652.626 个月以内7.30
合计282,637.50100.001,601.51

（续）

单位名称款项性质2024.12.31账龄占其他应收款 项 2024.12.31 合计数的比例 (%)坏账准备 2024.12.31
国家粮食和物资储备局保证金5,000,000.001 年以内96.52118,000.00
九江有色金属冶炼厂破 产管理人破产管理人 员工资61,219.006 个月以内1.18612.19
中石化股份江西九江石 油分公司加油款20,014.176 个月以内0.39200.14
中国移动通信集团有限 公司江西分公司话费13,492.236 个月以内0.26134.92
厂医院社保医疗款代扣代缴款156.105 年以上0.00156.10
合计5,094,881.5098.35119,103.35

(七) 存货

  • 1、 存货分类
类别2026.6.302025.12.312024.12.31
账面余额存货跌价准<br><br>备/合同履<br><br>约成本减值<br><br>准备账面价值账面余额存货跌价准<br><br>备/合同履<br><br>约成本减值<br><br>准备账面价值账面余额存货跌价准<br><br>备/合同履<br><br>约成本减值<br><br>准备账面价值
原材料59,015,917.32173,042.4958,842,874.8361,501,015.2182,619.0461,418,396.1742,541,321.6026,400.6442,514,920.96
周转材料4,535,738.134,535,738.134,535,738.134,535,738.134,535,738.134,535,738.13
委托加工物资20,691,892.34578.5920,691,313.753,971,927.713,971,927.7119,776,188.1313,483.8819,762,704.25
类别2026.6.302025.12.312024.12.31
账面余额存货跌价准<br><br>备/合同履<br><br>约成本减值<br><br>准备账面价值账面余额存货跌价准<br><br>备/合同履<br><br>约成本减值<br><br>准备账面价值账面余额存货跌价准<br><br>备/合同履<br><br>约成本减值<br><br>准备账面价值
在产品195,501,246.096,310,326.95189,190,919.1493,316,422.791,376,168.9591,940,253.84108,710,545.582,700,468.76106,010,076.82
库存商品136,231,086.09199,574.78136,031,511.31131,508,088.893,494,244.90128,013,843.9978,168,939.34431,630.1477,737,309.20
发出商品14,503,157.8914,503,157.8934,510,562.2634,510,562.2631,091,033.6131,091,033.61
合计430,479,037.866,683,522.81423,795,515.05329,343,754.994,953,032.89324,390,722.10284,823,766.393,171,983.42281,651,782.97
2、 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
类别2025.12.31本期增加金额本期减少金额2026.6.30
计提其他转回或转销其他
原材料82,619.04173,042.4982,619.04173,042.49
周转材料
委托加工物资578.59578.59
在产品1,376,168.956,310,326.951,376,168.956,310,326.95
库存商品3,494,244.90199,574.783,494,244.90199,574.78
发出商品
合计4,953,032.896,683,522.814,953,032.896,683,522.81

（续）

类别2024.12.31本期增加金额本期减少金额2025.12.31
计提其他转回或转销其他
原材料26,400.6482,619.0426,400.6482,619.04
周转材料
委托加工物资13,483.8813,483.88
在产品2,700,468.761,376,168.952,700,468.761,376,168.95
库存商品431,630.143,494,244.90431,630.143,494,244.90
发出商品
合计3,171,983.424,953,032.893,171,983.424,953,032.89

（续）

类别2023.12.31本期增加金额本期减少金额2024.12.31
计提其他转回或转销其他
原材料445,415.6126,400.64445,415.6126,400.64
周转材料
委托加工物资13,483.8813,483.88
在产品1,526,688.402,700,468.761,526,688.402,700,468.76
库存商品225,376.12431,630.14225,376.12431,630.14
发出商品
合计2,197,480.133,171,983.422,197,480.133,171,983.42

(八) 其他流动资产

项目2026.6.302025.12.312024.12.31
待抵扣进项税0.002,925,289.69641,840.96
预交增值税0.00254,867.29
合计0.003,180,156.98641,840.96

(九) 投资性房地产 1、 采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计
1．账面原值
（1）2025.12.312,254,950.402,254,950.40
（2）本期增加金额
—外购
—存货\固定资产\在建工程转入
（3）本期减少金额
—处置
（4）2026.6.302,254,950.402,254,950.40
2．累计折旧和累计摊销
（1）2025.12.311,330,119.541,330,119.54
（2）本期增加金额44,323.3244,323.32
—计提或摊销44,323.3244,323.32
（3）本期减少金额
项目房屋、建筑物合计
—处置
（4）2026.6.301,374,442.861,374,442.86
3．减值准备
（1）2025.12.31
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）2026.6.30
4．账面价值
（1）2025.12.31 账面价值924,830.86924,830.86
（2）2026.6.30 账面价值880,507.54880,507.54
（续）
项目房屋、建筑物合计
1．账面原值
（1）2024.12.312,254,950.402,254,950.40
（2）本期增加金额
—外购
—存货\固定资产\在建工程转入
（3）本期减少金额
—处置
（4）2025.12.312,254,950.402,254,950.40
2．累计折旧和累计摊销
（1）2024.12.311,241,472.901,241,472.90
（2）本期增加金额88,646.6488,646.64
—计提或摊销88,646.6488,646.64
（3）本期减少金额
—处置
（4）2025.12.311,330,119.541,330,119.54
3．减值准备
（1）2024.12.31
（2）本期增加金额
项目房屋、建筑物合计
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）2025.12.31
4．账面价值
（1）2024.12.31 账面价值1,013,477.501,013,477.50
（2）2025.12.31 账面价值924,830.86924,830.86
（续）
项目房屋、建筑物合计
1．账面原值
（1）2023.12.312,254,950.402,254,950.40
（2）本期增加金额
—外购
—存货\固定资产\在建工程转入
（3）本期减少金额
—处置
（4）2024.12.312,254,950.402,254,950.40
2．累计折旧和累计摊销
（1）2023.12.311,152,826.261,152,826.26
（2）本期增加金额88,646.6488,646.64
—计提或摊销88,646.6488,646.64
（3）本期减少金额
—处置
（4）2024.12.311,241,472.901,241,472.90
3．减值准备
（1）2024.12.31
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）2024.12.31
4．账面价值
项目房屋、建筑物合计
（1）2024.12.31 账面价值1,013,477.501,013,477.50
（2）2023.12.31 账面价值1,102,124.141,102,124.14

2、 未办妥产权证书的投资性房地产情况：无。

(十) 固定资产

  • 1、 固定资产及固定资产清理
项目2026.6.302025.12.312024.12.31
固定资产89,287,571.6893,549,198.13101,524,334.71
固定资产清理
合计89,287,571.6893,549,198.13101,524,334.71
  • 2、 固定资产情况
项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备及其他合计
1．账面原值
（1）2025.12.3155,626,894.59132,728,685.531,247,141.9819,529,038.36209,131,760.46
（2）本期增加金额373,836.331,441,969.02292,597.252,108,402.60
—购置292,597.25292,597.25
—在建工程转入373,836.331,441,969.021,815,805.35
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2026.6.3056,000,730.92134,170,654.551,247,141.9819,821,635.61211,240,163.06
2．累计折旧
（1）2025.12.3134,371,748.7269,313,965.00842,395.1810,345,994.59114,874,103.49
（2）本期增加金额633,726.364,948,456.7137,995.90753,100.966,373,279.93
—计提633,726.364,948,456.7137,995.90753,100.966,373,279.93
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2026.6.3035,005,475.0874,262,421.71880,391.0811,099,095.55121,247,383.42
3．减值准备
（1）2025.12.31708,458.84708,458.84
（2）本期增加金额
项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备及其他合计
—计提
（3）本期减少金额3,250.883,250.88
—处置或报废3,250.883,250.88
（4）2026.6.30705,207.96705,207.96
4．账面价值
（1）2026.6.30 账面<br><br>价值20,995,255.8459,203,024.88366,750.908,722,540.0689,287,571.68
（2）2025.12.31 账<br><br>面价值21,255,145.8762,706,261.69404,746.809,183,043.7793,549,198.13
（续）
项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备及其他合计
1．账面原值
（1）2024.12.3155,749,256.70135,035,936.391,576,081.7318,909,905.89211,271,180.71
（2）本期增加金额2,132,588.295,008,726.97702,062.607,843,377.86
—购置2,132,588.295,008,726.97702,062.607,843,377.86
—在建工程转入
—投资性房地产转入
（3）本期减少金额2,254,950.407,315,977.83328,939.7582,930.139,982,798.11
—处置或报废2,254,950.407,315,977.83328,939.7582,930.139,982,798.11
（4）2025.12.3155,626,894.59132,728,685.531,247,141.9819,529,038.36209,131,760.46
2．累计折旧
（1）2024.12.3133,186,017.4566,487,091.621,071,090.788,997,870.27109,742,070.12
（2）本期增加金额2,633,958.069,834,986.9983,797.161,429,465.4213,982,207.63
—计提2,633,958.069,834,986.9983,797.161,429,465.4213,982,207.63
—投资性房地产转入
（3）本期减少金额1,448,226.797,008,113.61312,492.7681,341.108,850,174.26
—处置或报废1,448,226.797,008,113.61312,492.7681,341.108,850,174.26
（4）2025.12.3134,371,748.7269,313,965.00842,395.1810,345,994.59114,874,103.49
3．减值准备
（1）2024.12.314,775.884,775.88
（2）本期增加金额703,682.96703,682.96
—计提703,682.96703,682.96
项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备及其他合计
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2025.12.31708,458.84708,458.84
4．账面价值
（1）2025.12.31 账面<br><br>价值21,255,145.8762,706,261.69404,746.809,183,043.7793,549,198.13
（2）2024.12.31 账面<br><br>价值22,563,239.2568,544,068.89504,990.959,912,035.62101,524,334.71
（续）
项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备及其他合计
1．账面原值
（1）2023.12.3155,686,872.52132,355,042.231,576,081.7318,822,337.70208,440,334.18
（2）本期增加金额62,384.182,680,894.1687,568.192,830,846.53
—购置62,384.182,680,894.1687,568.192,830,846.53
—在建工程转入
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2024.12.3155,749,256.70135,035,936.391,576,081.7318,909,905.89211,271,180.71
2．累计折旧
（1）2023.12.3131,883,989.8656,592,305.38945,930.627,598,930.5997,021,156.45
（2）本期增加金额1,302,027.599,894,786.24125,160.161,398,939.6812,720,913.67
—计提1,302,027.599,894,786.24125,160.161,398,939.6812,720,913.67
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2024.12.3133,186,017.4566,487,091.621,071,090.788,997,870.27109,742,070.12
3．减值准备
（1）2023.12.314,775.884,775.88
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2024.12.314,775.884,775.88
项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备及其他合计
4．账面价值
（1）2024.12.31 账<br><br>面价值22,563,239.2568,544,068.89504,990.959,912,035.62101,524,334.71
（2）2023.12.31 账<br><br>面价值23,802,882.6675,757,960.97630,151.1111,223,407.11111,414,401.85
  • 3、 暂时闲置的固定资产 2026 年 6 月 30 日
项目2026.6.30 原值累计折旧减值准备2026.6.30 价值备注
机器设备5,806,330.084,694,173.631,112,156.45
其他1,011,120.31968,051.6543,068.66
合计6,817,450.395,662,225.281,155,225.11

2025 年 12 月 31 日

项目2025.12.31 原值累计折旧减值准 备2025.12.31 价值备注
房屋建筑物397,811.10377,920.5519,890.55
通用设备44,444.4442,222.222,222.22
专用设备2,011,036.251,891,907.77119,128.48
合计2,453,291.792,312,050.54141,241.25

2024 年 12 月 31 日： 无。

  • 4、 通过经营租赁租出的固定资产情况：无。
  • 5、 未办妥产权证书的固定资产情况：

2026 年 6 月 30 日

项目账面价值未办妥产权证书的原因
房屋建筑物5,913,989.44正在办理

2025 年 12 月 31 日

项目 账面价值 未办妥产权证书的原因

项目账面价值未办妥产权证书的原因
房屋建筑物6,024,540.04正在办理

2024 年 12 月 31 日

项目账面价值未办妥产权证书的原因
房屋建筑物6,245,641.24正在办理

(十一) 在建工程

  • 1、 在建工程及工程物资
项目2026.6.302025.12.312024.12.31
账面余额减值<br><br>准备账面价值账面余额减值准<br><br>备账面价值账面余额减值准<br><br>备账面价值
在建工<br><br>程3,470,932.043,470,932.042,071,900.112,071,900.11
工程物<br><br>资513,679.26513,679.26
合计3,470,932.043,470,932.042,071,900.112,071,900.11513,679.26513,679.26
  • 2、 在建工程情况
项目2026.6.302025.12.312024.12.31
账面余额减值<br><br>准备账面价值账面余额减值<br><br>准备账面价值账面余额减值<br><br>准备账面价值
蒸汽管道513,679.26513,679.26
钽压滤厂房<br><br>扩建项目262,588.04262,588.04250,341.23250,341.23
数字化转型<br><br>（一期）项<br><br>目2,823,100.512,823,100.511,821,558.881,821,558.88
在途设备385,243.49385,243.49
合计3,470,932.043,470,932.042,071,900.112,071,900.11513,679.26513,679.26

九江有色金属冶炼有限公司

2024 2026 6年度 至 年 月

财务报表附注

利息<br><br>本化<br><br>计金
工程进<br><br>度25.7%89.16%
工程累计投<br><br>入占预算比<br><br>(%)例25.789.16
2026.6.30262,588.042,823,100.513,085,688.55
本期其<br><br>他减少<br><br>金额
本期转<br><br>入固定<br><br>资产金<br><br>额
本期增加金<br><br>额12,246.811,001,541.631,013,788.44
2025.12.31250,341.231,821,558.882,071,900.11
预算数1,021,700.003,166,500.004,188,200.00
项目名称钽压滤厂房扩建<br><br>项目数字化转型（一<br><br>期）项目合计

利息

本化

计金

项目 12,246.81 262,588.04 25.7 25.7%

期） 001,541.63 2,823,100.51 89.16 89.16%

工程进

度

工程累计投

入占预算比

(%)例

013,788.44 3,085,688.55

金额 2026.6.30

本期其

他减少

本期转

入固定

资产金

额

期增加金

3、 重要的在建工程项目本期变动情况

额

钽压

数字

利息资<br><br>本化累<br><br>计金额
工程进<br><br>度25%36%
工程累计投<br><br>入占预算比<br><br>(%)例24.5057.53
2025.12.31250,341.231,821,558.882,071,900.11
本期其<br><br>他减少<br><br>金额
本期转<br><br>入固定<br><br>资产金<br><br>额
本期增加金<br><br>额250,341.231,821,558.882,071,900.11
2024.12.31
预算数1,021,700.003,166,500.004,188,200.00
项目名称钽压滤厂房扩建数字化转型（一<br><br>期）项目合计

利息资

本化累

计金额

钽压滤厂房扩建 1,021,700.00 250,341 24.50 25%

期）项目 3,166,500.00 1,821,558 57.53 36%

工程进

度

累计投

预算比

(%)

项目名称 预算数 2024.12.31 本期增加

合计 4,188,200.00 2,071,900

额

（续）

数字化转型（一

财务报表附注第 页53

(十二) 无形资产
项目土地使用权合计
1．账面原值
（1）2025.12.311,557,847.191,557,847.19
（2）本期增加金额
—购置
—内部研发
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）2026.6.301,557,847.191,557,847.19
2．累计摊销
（1）2025.12.31545,396.78545,396.78
（2）本期增加金额18,079.4418,079.44
—计提18,079.4418,079.44
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）2026.6.30563,476.22563,476.22
3．减值准备
（1）2025.12.31
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）2026.6.30
4．账面价值
（1）2026.6.30994,370.97994,370.97
（2）2025.12.311,012,450.411,012,450.41

(续）

项目土地使用权合计
1．账面原值
项目土地使用权合计
（1）2024.12.311,557,847.191,557,847.19
（2）本期增加金额
—购置
—内部研发
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）2025.12.311,557,847.191,557,847.19
2．累计摊销
（1）2024.12.31509,237.90509,237.90
（2）本期增加金额36,158.8836,158.88
—计提36,158.8836,158.88
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）2025.12.31545,396.78545,396.78
3．减值准备
（1）2024.12.31
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）2025.12.31
4．账面价值
（1）2025.12.311,012,450.411,012,450.41
（2）2024.12.311,048,609.291,048,609.29
（续）
项目土地使用权合计
1．账面原值
（1）2023.12.311,557,847.191,557,847.19
（2）本期增加金额
项目土地使用权合计
—购置
—内部研发
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）2024.12.311,557,847.191,557,847.19
2．累计摊销
（1）2023.12.31473,079.02473,079.02
（2）本期增加金额36,158.8836,158.88
—计提36,158.8836,158.88
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）2024.12.31509,237.90509,237.90
3．减值准备
（1）2023.12.31
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）2024.12.31
4．账面价值
（1）2024.12.311,048,609.291,048,609.29
（2）2023.12.311,084,768.171,084,768.17

(十三) 递延所得税资产和递延所得税负债

  • 1、 未经抵销的递延所得税资产
项目2026.6.302025.12.312024.12.31
可抵扣暂时 性差异递延所得税 资产可抵扣暂时 性差异递延所得税 资产可抵扣暂时性 差异递延所得税 资产
资产减值 准备8,805,116.251,320,767.441,388,464.86208,269.73977,956.43146,693.46
信用减值 准备1,247,314.24187,097.135,661,491.73849,223.763,176,759.30476,513.90
递延收益2,700,000.00405,000.008,642,679.111,296,401.873,600,000.00540,000.00
合计12,752,430.491,912,864.5715,692,635.702,353,895.367,754,715.731,163,207.36
  • 2、 未经抵销的递延所得税负债
项目2026.6.302025.12.312024.12.31
应纳税暂时 性差异递延所得 税负债应纳税暂时 性差异递延所得 税负债应纳税暂时性 差异递延所得税负 债
固定资产折旧2,571,960.06385,794.012,754,976.44413,246.473,121,009.20468,151.38
合计2,571,960.06385,794.012,754,976.44413,246.473,121,009.20468,151.38
  • 3、 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
项目2026.6.302025.12.312024.12.31
递延所得 税资产和 负债互抵 金额抵销后递延 所得税资产 或负债余额递延所得 税资产和 负债互抵 金额抵销后递延 所得税资产 或负债余额递延所得税资产 和负债互抵金额抵销后递延所 得税资产或负 债余额
递延所得税资 产385,794.011,527,070.56413,246.471,940,648.89468,151.38695,055.98
递延所得税负 债385,794.01413,246.47468,151.38
  • 4、 未确认递延所得税资产明细
项目2026.6.302025.12.312024.12.31
可抵扣暂时性差异1,126,505.022,911,366.32
项目2026.6.302025.12.312024.12.31
合计1,126,505.022,911,366.32

(十四) 所有权或使用权受到限制的资产

项目2026.6.302025.12.312024.12.31
账面余额账面价值受限类<br><br>型账面余额账面价值受限类<br><br>型账面余额账面价值受限类<br><br>型
货币资<br><br>金3,000,000.003,000,000.00保函保<br><br>证金3,000,000.003,000,000.00保函保<br><br>证金3,000,000.003,000,000.00保函保<br><br>证金
货币资<br><br>金22,102,378.2122,102,378.21票据保<br><br>证金
应收票<br><br>据5,309,688.685,309,688.68质押1,153,952.561,153,952.56质押
应收票<br><br>据43,050,398.1743,050,398.17背书、<br><br>贴现56,514,696.7156,514,696.71背书、<br><br>贴现74,348,848.1474,348,848.14背书、<br><br>贴现
应收款<br><br>项融资15,863,809.7515,863,809.75质押427,070.82427,070.82质押
合计89,326,274.8189,326,274.8161,095,720.0961,095,720.0977,348,848.1477,348,848.14

(十五) 短期借款

项目2026.6.302025.12.312024.12.31
信用借款10,005,780.82
保证借款285,793,495.11198,239,999.99101,720,063.34
票据融资23,345,235.0619,804,582.8924,861,363.60
合计319,144,510.99218,044,582.88126,581,426.94

其他说明：截至 2026 年 6 月 30 日，江西钨业股份有限公司、江西钨业控股集团有 限公司作为公司保证借款的保证人，担保借款金额分别为 147,284,978.39 元、 138,508,516.72 元；

截至 2025 年 12 月 31 日，江西钨业股份有限公司作为公司保证借款的保证人，担保 借款金额为 198,239,999.99 元； 截至 2024 年 12 月 31 日，江西钨业股份有限公司作为公司保证借款的保证人，担保 借款金额为 101,720,063.34 元。

(十六) 应付票据

种类2026.6.302025.12.312024.12.31
银行承兑汇票52,157,713.7632,457,951.73
信用证5,226,333.008,094,819.344,936,745.18
合计57,384,046.7640,552,771.074,936,745.18

(十七) 应付账款

项目2026.6.302025.12.312024.12.31
应付设备及材料款57,693,752.5521,844,707.8231,985,004.53
应付工程款139,379.65820,379.141,848,021.15
其他17,855.752,362.10454,463.30
合计57,850,987.9522,667,449.0634,287,488.98

1、 账龄超过一年的重要应付账款：无。

(十八) 合同负债

  • 1、 合同负债情况
项目2026.6.302025.12.312024.12.31
预收货款3,487,401.031,165,057.454,995,946.35
合计3,487,401.031,165,057.454,995,946.35
  • 2、 账龄超过一年的重要合同负债：无。

(十九) 应付职工薪酬

  • 1、 应付职工薪酬列示
项目2025.12.31本期增加本期减少2026.6.30
短期薪酬6,655,566.6223,266,696.2119,894,392.4410,027,870.39
离职后福利-设定提存计划4,092,486.154,092,486.15
辞退福利
一年内到期的其他福利
合计6,655,566.6227,359,182.3623,986,878.5910,027,870.39

（续）

项目 2024.12.31 本期增加 本期减少 2025.12.31

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.12.31
短期薪酬7,679,180.1645,002,972.0346,026,585.576,655,566.62
离职后福利-设定提存计划7,955,850.197,955,850.19
辞退福利
一年内到期的其他福利
合计7,679,180.1652,958,822.2253,982,435.766,655,566.62

（续）

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31
短期薪酬7,901,410.1444,675,623.0644,897,853.047,679,180.16
离职后福利-设定提存计划7,362,012.377,362,012.37
辞退福利
一年内到期的其他福利
合计7,901,410.1452,037,635.4352,259,865.417,679,180.16
2、 短期薪酬列示
项目2025.12.31本期增加本期减少2026.6.30
（1）工资、奖金、津贴和 补贴2,686,671.0018,738,376.0115,421,357.166,003,689.85
（2）职工福利费575,284.95575,284.95
（3）社会保险费1,363,414.011,363,414.01
其中：医疗保险费1,171,648.201,171,648.20
工伤保险费191,765.81191,765.81
生育保险费
（4）住房公积金2,020,368.002,020,368.00
（5）工会经费和职工教育 经费3,968,895.62544,707.24359,767.324,153,835.54
（6）短期带薪缺勤24,546.00154,201.00-129,655.00
（7）短期利润分享计划
（8）其他
合计6,655,566.6223,266,696.2119,894,392.4410,027,870.39

（续）

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.12.31
（1）工资、奖金、津贴和4,124,237.0034,963,010.0036,400,576.002,686,671.00
项目2024.12.31本期增加本期减少2025.12.31
补贴
（2）职工福利费2,019,719.352,019,719.35
（3）社会保险费2,547,276.762,547,276.76
其中：医疗保险费2,226,039.912,226,039.91
工伤保险费321,236.85321,236.85
生育保险
（4）住房公积金3,812,412.003,812,412.00
（5）工会经费和职工教育 经费3,554,943.161,280,233.92866,281.463,968,895.62
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
（8）其他380,320.00380,320.00
合计7,679,180.1645,002,972.0346,026,585.576,655,566.62

（续）

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31
（1）工资、奖金、津贴和 补贴4,280,000.0033,617,962.0833,773,725.084,124,237.00
（2）职工福利费4,097,426.324,097,426.32
（3）社会保险费2,320,899.782,320,899.78
其中：医疗保险费2,048,074.372,048,074.37
工伤保险费272,825.41272,825.41
生育保险费
（4）住房公积金3,441,299.003,441,299.00
（5）工会经费和职工教育 经费3,169,079.461,198,035.88812,172.183,554,943.16
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
（8）其他452,330.68452,330.68
合计7,901,410.1444,675,623.0644,897,853.047,679,180.16
3、 设定提存计划列示

项目 2025.12.31 本期增加 本期减少 2026.6.30

（续）

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.12.31
基本养老保险5,098,365.245,098,365.24
失业保险费156,775.63156,775.63
企业年金缴费2,700,709.322,700,709.32
合计7,955,850.197,955,850.19

（续）

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31
基本养老保险4,690,428.484,690,428.48
失业保险费149,075.18149,075.18
企业年金缴费2,522,508.712,522,508.71
合计7,362,012.377,362,012.37

(二十) 应交税费

税费项目2026.6.302025.12.312024.12.31
增值税4,538,149.561,068,619.51
企业所得税11,657,557.244,341,878.542,093,709.36
个人所得税11,192.1085,477.0435,219.86
城市维护建设税316,021.181,659.10
教育费附加225,729.421,185.07
印花税107,400.0088,743.6988,365.85
房产税94,412.3799,658.8899,170.41
土地使用税169,631.19169,631.20169,631.20
其他2,108,335.172,105,335.172,105,335.17
合计19,228,428.236,890,724.525,662,895.53

(二十一) 其他应付款

项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

1、 其他应付款项

（1）按款项性质列示

项目2026.6.302025.12.312024.12.31
往来款项232,087,997.59153,084,195.1371,184,920.26
保证金及押金3,273,093.023,282,493.023,257,793.02
预提费用1,179,907.161,581,245.621,605,524.98
合计236,540,997.77157,947,933.7776,048,238.26

(二十二) 一年内到期的非流动负债

项目2026.6.302025.12.312024.12.31
一年内到期的长期借款20,049,391.11
一年内到期的长期应付职工 薪酬534,976.92534,976.92566,389.08
合计534,976.92534,976.9220,615,780.19

(二十三) 其他流动负债

项目2026.6.302025.12.312024.12.31
待转销项税453,362.14151,457.471,383,377.55
未终止确认票据背书19,705,163.1136,710,113.8249,487,484.54
其他17,575.22
合计20,158,525.2536,879,146.5150,870,862.09

(二十四) 长期借款

借款类别2026.6.302025.12.312024.12.31
保证借款43,450,000.00
合计43,450,000.00

(二十五) 长期应付职工薪酬

项目2026.6.302025.12.312024.12.31
辞退福利（内退人员预计福 利）1,413,744.101,413,744.101,828,910.36
减：一年内到期的长期应付职 工薪酬534,976.92534,976.92566,389.08
合计878,767.18878,767.181,262,521.28

(二十六) 递延收益

项目2025.12.31本期增加本期减少2026.6.30形成原因
与资产相关政府补 助3,000,000.00300,000.002,700,000.00政府补助款项
与收益相关政府补 助5,642,679.115,642,679.11政府补助款项
合计8,642,679.115,942,679.112,700,000.00

（续）

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.12.31形成原因
与资产相关政府 补助3,600,000.00600,000.003,000,000.00政府补助款项
与收益相关政府 补助6,260,000.00617,320.895,642,679.11政府补助款项
合计3,600,000.006,260,000.001,217,320.898,642,679.11

（续）

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31形成原因
与资产相关政府补 助4,200,000.00600,000.003,600,000.00政府补助款项
与收益相关政府补 助
合计4,200,000.00600,000.003,600,000.00
(二十七) 实收资本
股东名称2025.12.31本期增加本期减少2026.6.30
江西江钨控股发展有限90,000,000.0090,000,000.00
股东名称2024.12.31本期增加本期减少2025.12.31
江西江钨控股发展有限 公司90,000,000.0090,000,000.00
江西钨业股份有限公司90,000,000.0090,000,000.00
合计90,000,000.0090,000,000.0090,000,000.0090,000,000.00

（续）

股东名称2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31
江西钨业股份有限公司90,000,000.0090,000,000.00
合计90,000,000.0090,000,000.00
(二十八) 专项储备
项目2025.12.31本期增加本期减少2026.6.30
安全生产费4,624,155.552,210,358.001,117,415.975,717,097.58
合计4,624,155.552,210,358.001,117,415.975,717,097.58

（续）

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.12.31
安全生产费2,785,660.114,468,452.002,629,956.564,624,155.55
合计2,785,660.114,468,452.002,629,956.564,624,155.55

（续）

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31
安全生产费2,197,529.663,677,364.003,089,233.552,785,660.11
合计2,197,529.663,677,364.003,089,233.552,785,660.11
(二十九) 盈余公积
项目2025.12.31本期增加本期减少2026.6.30
法定盈余公积20,777,434.4920,777,434.49
合计20,777,434.4920,777,434.49

（续）

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31
法定盈余公积13,404,860.563,771,686.3517,176,546.91
合计13,404,860.563,771,686.3517,176,546.91

(三十) 未分配利润

项目2026 年 1-6 月2025 年度2024 年度
调整前上年年末未分配利润40,078,955.48147,670,967.31113,725,790.13
调整年初未分配利润合计数（调增<br><br>+，调减－）
调整后年初未分配利润40,078,955.48147,670,967.31113,725,790.13
加：本期归属于母公司所有者的净 利润63,543,908.7836,008,875.7537,716,863.53
其他调整因素
减：提取法定盈余公积3,600,887.583,771,686.35
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利140,000,000.00
转作股本的普通股股利
其他减少
期末未分配利润103,622,864.2640,078,955.48147,670,967.31

(三十一) 营业收入和营业成本

项目2026 年 1-6 月2025 年度2024 年度
收入成本收入成本收入成本
主营业务462,191,124.40365,664,190.84635,322,428.81557,134,164.21565,853,122.59481,817,643.33
其他业务7,316,513.104,214,792.6618,819,481.2514,308,223.289,581,697.007,253,414.20
合计469,507,637.50369,878,983.50654,141,910.06571,442,387.49575,434,819.59489,071,057.53

主营业务按产品列示

产品类别主营业务收入主营业务成本
2026 年 1-6 月2025 年度2024 年度2026 年 1-6<br><br>月2025 年度2024 年度
钽铌氧化<br><br>物310,032,853.41461,567,637.20397,144,684.40242,947,756.67409,257,419.89333,474,575.90
钽铌金属<br><br>制品95,522,203.27122,301,475.13118,254,361.5782,105,891.81105,711,831.88106,068,195.78
钽铌碳化<br><br>物41,193,589.8440,080,307.6238,493,811.1326,954,796.8831,992,672.3729,785,355.84
氟钽酸钾15,442,477.8811,373,008.8611,960,265.4913,655,745.4810,172,240.0712,489,515.81
合计462,191,124.40635,322,428.81565,853,122.59365,664,190.84557,134,164.21481,817,643.33

(三十二) 税金及附加

项目2026 年 1-6 月2025 年度2024 年度
房产税197,374.74398,147.05369,916.13
土地使用税339,262.39678,524.80678,524.80
城市维护建设税316,021.18526,290.08314,889.70
教育费附加135,437.65225,552.88134,177.56
印花税214,794.09427,256.80370,926.50
车船使用税104.40824.401,784.40
环境保护税7,132.338,613.3215,400.53
其他90,291.77150,368.5989,451.72
合计1,300,418.552,415,577.921,975,071.34

(三十三) 销售费用

项目2026 年 1-6 月2025 年度2024 年度
代理服务费1,208,032.742,099,251.352,152,316.10
职工薪酬991,204.151,903,225.201,800,086.79
其他328,487.6936,436.14188,664.47
合计2,527,724.584,038,912.694,141,067.36

(三十四) 管理费用

项目 2026 年 1-6 月 2025 年度 2024 年度

项目2026 年 1-6 月2025 年度2024 年度
职工薪酬7,023,984.3011,421,526.8114,147,718.96
聘请中介机构费用612,686.91412,340.78635,582.52
修理费570,890.34798,393.081,153,370.98
折旧费及资产摊销221,630.83485,605.87461,068.66
信息化费用195,810.15130,466.87116,038.39
现场管理费用191,102.491,203,781.021,421,872.95
业务招待费101,111.00263,645.50359,525.50
车辆经费59,618.03134,545.57232,631.65
办公费53,435.03108,766.20125,371.74
劳动保护费30,956.6597,841.60344,034.91
差旅费20,941.28247,301.55267,344.92
绿化费2,349.91112,555.00123,919.00
其他1,516,476.76947,955.102,083,653.44
合计10,600,993.6816,364,724.9521,472,133.62

(三十五) 研发费用

项目2026 年 1-6 月2025 年度2024 年度
材料费用5,562,732.144,095,561.123,021,376.86
职工薪酬1,371,448.854,742,343.086,631,879.80
折旧费737,797.481,542,558.971,581,771.00
动力409,169.081,955,281.742,395,286.71
委托外单位开展科技活动经 费支出324,029.131,941,747.571,512,909.24
其他21,496.7756,509.6979,574.98
合计8,426,673.4514,334,002.1715,222,798.59

(三十六) 财务费用

项目2026 年 1-6 月2025 年度2024 年度
利息支出4,063,285.565,296,667.245,771,279.07
减：利息收入111,160.03137,241.0511,917.41
汇兑损失26,589.64
减：汇兑收益-10,780.22360,799.97
项目2026 年 1-6 月2025 年度2024 年度
手续费支出73,483.22131,137.39134,476.54
合计4,036,388.975,317,153.225,533,038.23

(三十七) 其他收益

项目2026 年 1-6 月2025 年度2024 年度
增值税加计抵减1,597,429.173,666,598.015,947,573.94
政府补助10,067,939.643,385,082.271,294,646.79
其他8,860.25
合计11,674,229.067,051,680.287,242,220.73

(三十八) 投资收益

项目2026 年 1-6 月2025 年度2024 年度
票据贴息-836,512.25-901,535.16-912,949.82
合计-836,512.25-901,535.16-912,949.82

(三十九) 信用减值损失

项目2026 年 1-6 月2025 年度2024 年度
其他应收款坏账损失-189,707.60117,501.84140,878.26
应收账款坏账损失-1,031,283.32-501,910.95-20,213.62
应收票据坏账损失-54,243.94-26,099.32-30,565.11
合计-1,275,234.86-410,508.4390,099.53

(四十) 资产减值损失

项目2026 年 1-6 月2025 年度2024 年度
存货跌价损失-6,683,522.81-4,953,032.89-3,171,983.42
固定资产减值损失-703,682.96
合计-6,683,522.81-5,656,715.85-3,171,983.42

(四十一) 营业外收入

项目2026 年 1-6 月2025 年度2024 年度
赔偿金、违约金及罚款收入466,527.8710,400.00438,000.00
项目2026 年 1-6 月2025 年度2024 年度
无法支付的往来款224,401.53
其他利得3,250.88439,726.3220,000.00
合计469,778.75674,527.85458,000.00

(四十二) 营业外支出

项目2026 年 1-6 月2025 年度2024 年度
非流动资产毁损报废损失354,484.81
滞纳金7,695.41
赔偿支出100.00
其他156.10
合计354,740.917,695.41

(四十三) 所得税费用 1、 所得税费用表

项目2026 年 1-6 月2025 年度2024 年度
当期所得税费用12,127,705.555,878,678.244,099,304.66
递延所得税费用413,578.33-1,245,592.91-98,823.65
合计12,541,283.884,633,085.334,000,481.01

2、 会计利润与所得税费用调整过程

项目2026 年 1-6 月
利润总额76,085,192.66
按法定/适用税率计算的所得税费用11,412,778.90
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响（负数列示）
不可抵扣的成本、费用和损失的影响2,198,800.21
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损影响
研发费用加计扣除-1,070,295.23
所得税费用12,541,283.88

（续）

项目2025 年度
利润总额40,641,961.08
按法定/适用税率计算的所得税费用6,096,294.16
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响（负数列示）
不可抵扣的成本、费用和损失的影响188,416.90
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损影响168,975.75
研发费用加计扣除-1,820,601.48
所得税费用4,633,085.33

（续）

项目2024 年度
利润总额41,717,344.53
按法定/适用税率计算的所得税费用6,257,601.68
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响（负数列示）
不可抵扣的成本、费用和损失的影响439,980.65
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-997,616.58
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损影响435,446.77
研发费用加计扣除-2,134,931.51
所得税费用4,000,481.01

(四十四) 现金流量表项目

  • 1、 与经营活动有关的现金
  • （1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目2026 年 1-6 月2025 年度2024 年度
收回往来款、代垫款26,436,288.636,777,344.298,775,076.04
政府扶持、奖励资金4,125,260.538,295,145.16578,596.79
营业外收入3,700.00447,876.32453,000.00
利息收入110,760.29133,058.6110,406.65
合计30,676,009.4515,653,424.389,817,079.48
  • （2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目2026 年 1-6 月2025 年度2024 年度
企业间往来30,856,309.6332,336,018.2610,491,497.02
费用性支出6,084,449.273,022,014.822,531,336.82
营业外支出100.007,695.41
合计36,940,758.9035,358,133.0813,030,529.25
  • 2、 与投资活动有关的现金 （1）收到的其他与投资活动有关的现金：无。 （2）支付的其他与投资活动有关的现金：无。
  • 3、 与筹资活动有关的现金 （1）收到的其他与筹资活动有关的现金：
项目2026 年 1-6 月2025 年度2024 年度
结算中心款项81,743,417.0019,984,171.68
合计81,743,417.0019,984,171.68

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金：

项目2026 年 1-6 月2025 年度2024 年度
结算中心款项77,113,309.31
合计77,113,309.31

(四十五) 现金流量表补充资料

  • 1、 现金流量表补充资料
补充资料2026 年 1-6 月2025 年度2024 年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润63,543,908.7836,008,875.7537,716,863.52
加：信用减值损失1,275,234.86410,508.43-90,099.53
资产减值损失6,683,522.815,656,715.853,171,983.42
固定资产折旧6,417,603.2514,070,854.2712,809,560.31
油气资产折耗
使用权资产折旧
无形资产摊销18,079.4436,158.8836,158.88
补充资料2026 年 1-6 月2025 年度2024 年度
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资 产的损失（收益以“－”号填列）-10,101.68
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）354,484.81
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）4,036,388.975,317,153.225,533,038.23
投资损失（收益以“－”号填列）836,512.25901,535.16912,949.82
递延所得税资产减少（增加以“－”号填 列）441,030.79-1,190,688.00-42,660.56
递延所得税负债增加（减少以“－”号填 列）-27,452.46-54,904.91-56,163.09
存货的减少（增加以“－”号填列）-101,135,282.87-44,519,988.60-69,561,067.12
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填 列）-166,561,677.2327,648,097.48102,670,518.29
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填 列）58,816,804.9468,557,958.67-52,940,618.46
其他
经营活动产生的现金流量净额-125,655,326.47113,186,659.3340,160,463.71
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活 动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
承担租赁负债方式取得使用权资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额22,565,889.9213,532,278.474,179,400.03
减：现金的期初余额13,532,278.474,179,400.03243,174.89
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额9,033,611.459,352,878.443,936,225.14
2、 现金和现金等价物的构成

项目 2026.6.30 2025.12.31 2024.12.31

项目2026.6.302025.12.312024.12.31
一、现金22,565,889.9213,532,278.474,179,400.03
其中：库存现金
可随时用于支付的数字货币
可随时用于支付的银行存款22,565,889.9213,532,278.474,179,400.03
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额22,565,889.9213,532,278.474,179,400.03

不属于现金及现金等价物的货币资金：

项目2026.6.302025.12.312024.12.31不属于现金及现 金等价物的理由
保函保证金3,000,000.003,000,000.003,000,000.00受限
票据保证金22,102,378.21受限
合计25,102,378.213,000,000.003,000,000.00

六、 研发支出

项目2026 年 1-6 月2025 年度2024 年度
材料费用5,562,732.144,095,561.123,021,376.86
员工费用1,371,448.854,742,343.086,631,879.80
折旧费及资产摊销737,797.481,542,558.971,581,771.00
动力409,169.081,955,281.742,395,286.71
委托外单位开展科技活动经 费支出324,029.131,941,747.571,512,909.24
其他21,496.7756,509.6979,574.98
合计8,426,673.4514,334,002.1715,222,798.59
其中：费用化研发支出8,426,673.4514,334,002.1715,222,798.59

七、 政府补助

(一) 计入当期损益的政府补助
类型2026 年 1-6 月2025 年度2024 年度
与资产相关的政府补助300,000.00600,000.00600,000.00
与收益相关的政府补助9,767,939.642,785,082.27694,646.79
合计10,067,939.643,385,082.271,294,646.79

九江有色金属冶炼有限公司

2024 2026 6年度 至 年 月

财务报表附注

( )二 涉及政府补助的负债项目
其他变动
本期冲减成本<br><br>费用金额
本期转入其他收<br><br>益金额300,000.005,642,679.11
本期计入营业<br><br>外收入金额
本期新增补助金<br><br>额
上年年末余额3,000,000.005,642,679.11
负债项目递延收益递延收益

费用金额 其他变动

益金额 本期冲减成本

递延收益 00.00 300,000.00

递延收益 79.11 5,642,679.11

外收入金额 本期转入其他收

额 本期计入营业

负债项 额 本期新增补助金

2026 1-6年 月

其他变动
本期冲减成本<br><br>费用金额
本期转入其他收<br><br>益金额600,000.00617,320.89
本期计入营业<br><br>外收入金额
本期新增补助金<br><br>额6,260,000.00
上年年末余额3,600,000.00
负债项目递延收益递延收益

费用金额 其他变动

益金额 本期冲减成本

递延收益 3,600,000.00 600,000.00

递延收益 617,320.89

收入金额 本期转入其他收

负债项目 上年年末余额 本 计入营业

2025 年度

其他变动
本期冲减成本<br><br>费用金额
本期转入其他收<br><br>益金额600,000.00
本期计入营业<br><br>外收入金额
本期新增补助<br><br>金额
上年年末余额4,200,000.00
负债项目递延收益递延收益

费用金额 其他变动

外收入金额 本期冲减成本

金额 本期计入营业

负债项目 上年年末余额 本期新增补助

递延收益 4,200,000.00

2024 年度

递延收益

财务报表附注第 页76

八、 与金融工具相关的风险 (一) 金融工具产生的各类风险

本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司 董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责 任，公司管理层设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。董事 会审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计 部门制定审计风险管理的政策和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。本公司 风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降 低风险的风险管理政策。

  • 1、 信用风险 信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。 本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新 客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明 （当此信息可获取时）。公司通过对已有客户进行信用监控及应收账款账龄管 理，及时关注重点客户应收款项的变动情况，确保公司的整体信用风险在可控 的范围内。
  • 2、 流动性风险 流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时 发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。 流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随 时变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有 合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。本公司各项金融负债以 1 年内到 期为主。
  • 3、 市场风险 金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变 动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险等。本公司主要面临利率风险。 利率风险，指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动 的风险。利率风险主要来源于银行短期借款。公司目前的银行短期借款均为浮 动利率。于 2026 年 6 月 30 日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利 率计算的借款利率上升或下降 100 个基点，则本公司的净利润将减少或增加 251.28 万元。管理层认为 100 个基点合理反映了下一年度利率可能发生变动的 合理范围。
九、 关联方及关联交易 (一) 本公司的母公司情况
母公司名称注册地业务性质注册资本 （万元）母公司对本 公司的持股 比例(%)母公司对本 公司的表决 权比例(%)
江西江钨控股发展有 限公司江西省南昌市控股公司 服务10,000100.00100.00

本公司最终控制方是：江西省国有资产监督管理委员会。

(二) 其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司的关系
江西江钨硬质合金有限公司同一母公司
江钨（赣州）硬质合金有限公司同一母公司
江西稀有稀土金属钨业集团进出口有限公司同一母公司
赣州华茂钨材料有限公司同一母公司
株洲江钨博大硬面材料有限公司同一母公司
中国有色金属进出口江西有限公司同一最终控制方
江西钨业控股集团有限公司同一最终控制方
江西钨业股份有限公司同一最终控制方
江西有色智联科技有限公司同一最终控制方
中国有色金属南昌供销有限公司同一最终控制方
宜春钽铌矿有限公司同一最终控制方
赣州有色冶金研究所有限公司同一最终控制方
赣州冶研所检测技术服务有限公司同一最终控制方
江西钨业集团有限公司同一最终控制方
江西钨业新材料创新研究有限公司同一最终控制方
江西华安检测技术服务有限公司同一最终控制方
赣州有色冶金机械有限公司同一最终控制方

(三) 关联交易情况

  • 1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易 采购商品/接受劳务情况表
关联方关联交易内 容2026 年 1-6 月2025 年度2024 年度
江西有色智联科技有限公司采购商品1,001,788.441,821,312.07
中国有色金属南昌供销有限公 司采购商品1,685,399.1331,159,207.2925,477,662.56
中国有色金属南昌供销有限公 司接受劳务5,133.35331,958.07624,227.12
江西钨业股份有限公司采购商品217,035.404,638,463.726,790,362.33
赣州华茂钨材料有限公司采购商品813,716.81341,327.4378,584.07
宜春钽铌矿有限公司采购商品24,610,349.5431,589,866.5660,259,355.77
赣州有色冶金机械有限公司采购商品15,150.44

出售商品/提供劳务情况表

关联方关联交易内 容2026 年 1-6 月2025 年度2024 年度
中国有色金属进出口江西有限 公司出售商品3,353,539.826,573,482.50
江西江钨硬质合金有限公司出售商品2,492,035.385,902,876.112,998,672.58
江钨（赣州）硬质合金有限公司出售商品201,769.91
江西钨业股份有限公司出售商品707,964.602,824,911.49
赣州有色冶金研究所有限公司出售商品20,442.48
赣州冶研所检测技术服务有限 公司出售商品34,513.28
江西稀有稀土金属钨业集团进 出口有限公司出售商品3,451,327.43
江西钨业新材料创新研究有限 公司出售商品14,247.79
株洲江钨博大硬面材料有限公 司出售商品3,318,584.08
  • 2、 关联租赁情况 本公司作为承租方
出租方名称租赁资产 分类简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用
2026 年 1-6 月2025 年度2024 年度
江西钨业集团有限公司土地15,135.4030,270.80
  • 3、 关联担保情况 本公司作为担保方：无。

本公司作为被担保方：

担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已 经履行完毕
江西钨业股份有限公司10,000,000.002024/2/222025/2/22是
江西钨业股份有限公司10,000,000.002024/2/232025/2/23是
江西钨业股份有限公司9,200,000.002024/3/12025/2/24是
江西钨业股份有限公司20,000,000.002024/3/62025/3/28是
江西钨业股份有限公司12,100,000.002024/7/82025/1/7是
江西钨业股份有限公司850,000.002024/8/142025/6/25是
江西钨业股份有限公司20,000,000.002024/8/232025/8/21是
江西钨业股份有限公司840,000.002024/9/112025/5/20是
江西钨业股份有限公司30,000,000.002024/9/232026/3/20是
江西钨业股份有限公司10,000,000.002024/9/252025/9/25是
江西钨业股份有限公司81,000,000.002023/8/172026/8/16否
江西钨业股份有限公司690,000.002024/10/112025/6/25是
江西钨业股份有限公司840,000.002024/11/182025/6/25是
江西钨业股份有限公司7,000,000.002024/11/222026/11/27否
江西钨业股份有限公司810,000.002024/12/162025/6/25是
江西钨业股份有限公司6,450,000.002024/12/52026/11/27否
江西钨业股份有限公司50,000,000.002025/4/102025/12/31是
江西钨业股份有限公司100,000,000.002025/7/92026/7/8否
江西钨业股份有限公司30,000,000.002024/12/122025/12/12是
江西钨业控股集团有限公司30,000,000.002026/5/82027/5/8否
江西钨业控股集团有限公司50,000,000.002026/6/302029/6/29否
担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已 经履行完毕
江西钨业控股集团有限公司50,000,000.002026/3/192027/3/19否
江西钨业控股集团有限公司150,000,000.002026/3/122030/5/21否
江西钨业控股集团有限公司50,000,000.002026/4/222031/4/22否
  • 4、 其他关联交易
关联方关联交 易类型关联交易内 容2026 年 1-6 月2025 年度2024 年度
江西钨业股份有限公司利息支出借款利息168,307.801,727,206.48
江西钨业控股集团有限公司利息支出借款利息1,583,521.20508,821.46
江西钨业股份有限公司利息收入存款利息1,233.86
江西钨业控股集团有限公司利息收入存款利息399.742,948.58

(四) 关联方应收应付等未结算项目 1、 应收项目

项目名 称关联方2026.6.302025.12.312024.12.31
账面余额坏账 准备账面余额坏账 准备账面余额坏账 准备
应收账款
中国有色金属进出<br><br>口江西有限公司2,378,929.27
江西江钨硬质合金<br><br>有限公司2,458,429.496,122,337.963,186,499.49
江钨（赣州）硬质合<br><br>金有限公司228,000.00228,000.00
江西钨业股份有限<br><br>公司1,625,000.00825,000.00
预付账款
江西有色智联科技<br><br>有限公司158.39
赣州有色冶金机械<br><br>有限公司1,868,186.38
项目名 称关联方2026.6.302025.12.312024.12.31
账面余额坏账 准备账面余额坏账 准备账面余额坏账 准备
其他应收<br><br>款
宜春钽铌矿有限公<br><br>司20,652.62
2、 应付项目
项目名 称关联方2026.6.302025.12.312024.12.31
应付账款
中国有色金属南昌供销有限公<br><br>司269,470.201,767,717.602,424,638.38
宜春钽铌矿有限公司27,809,694.9921,486,230.75
江西钨业股份有限公司359,203.31940,727.751,286,710.78
江西有色智联科技有限公司1,108,283.62
赣州华茂钨材料有限公司4,914.49
应付票据
中国有色金属南昌供销有限公<br><br>司8,500,000.00
合同负债
株洲江钨博大硬面材料有限公<br><br>司1,306.42
其他应付<br><br>款
江西钨业股份有限公司46,824,345.0846,824,345.0870,525,657.34
江西钨业集团有限公司15,135.40
江西钨业控股集团有限公司185,027,044.32105,607,788.16

本站所有资讯是用户利用其本地Agent获取并分享，均为公开信息，如需删除请联系我们。