中广核核技术发展股份有限公司 二○二五年度财务报表附注

（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）

一、 公司基本情况 (一) 公司概况

中广核核技术发展股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）成立于 1993 年 4 月 17 日，公司原有名称为中国大连国际合作（集团）股份有限公司（以下简称“大 连国际”），2017 年 2 月 22 日公司名称变更为中广核核技术发展股份有限公司。 2017 年 2 月 27 日起公司证券简称由“大连国际”变更为“中广核技”，证券代码 仍为“000881”。公司的统一社会信用代码为 91210200241281202G，法定代表人： 盛国福，公司地址为辽宁省大连市西岗区黄河路 219 号外经贸大厦。

(二) 历史沿革

本公司是由中国大连国际经济技术合作集团有限公司（以下简称“国合集团”）独 家发起并向社会法人和内部职工定向募集设立的股份有限公司，于 1993 年 4 月 17 日在大连市工商局登记注册。经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”） 批准，公司于 1998 年 6 月向社会公众公开发行股票，于 1998 年 9 月在深圳证券交 易所上市。发行后股本总额为 95,430,000 股，其中：国家股 24,000,000 股，社会法 人股 24,430,000 股，内部职工股 12,000,000 股，社会公众股 35,000,000 股。2000 年 度，大连国际实施了每 10 股送 2 股转增 6 股的分配方案及每 10 股配 3 股的配股方 案；2001 年度，大连国际实施了每 10 股送 1 股转增 5 股及每 10 股派 0.25 元的分配 方案：实施分配方案后，大连国际总股本为 308,918,400 股。2005 年 12 月大连国际 实施了股权分置改革。

2016 年 10 月 28 日，公司取得中国证监会《关于核准中国大连国际合作（集团）股 份有限公司向中广核核技术应用有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批 复》（证监许可［2016]2412 号〉，核准公司向中广核核技术应用有限公司等 46 名 交易对方非公开发行人民币普通股共计 478,993,166 股用于购买资产，非公开发行人 民币普通股 267,686,421 股募集本次发行股份购买资产的配套资金；2016 年 12 月公 司完成相关重组，重组完成后中广核核技术应用有限公司成为本公司的控股股东。

截至 2025 年 12 月 31 日，公司总股份 945,425,815 股，其中有限售条件股 103,834,955 股。

(三) 经营范围

本公司所在行业属于综合类。经营范围：核技术开发、技术转让、技术咨询、技术

服务；化工材料的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务；技术进出口、贸易 进出口、代理进出口；投资管理、资产管理；对外承包工程、承担国家经援项目、 国际劳务技术合作、房屋开发及出租；近海远海运输及海运技术服务；航货运代理； 国内外投资、仓储、进出口业务、代理各国（地区）进出口业务；普通培训（以上 范围限有许可证的下属企业经营）；因私出入境中介服务（许可范围内）；轿车经 营；农副产品收购；法律、法规未规定审批的，企业自主选择经营项目，开展经营 活动；停车场经营；预包装食品、酒类、乳制品销售；农畜产品销售；国内一般贸 易;货物、技术进出口；石油制品销售；计算机软、硬件开发、销售、代理销售及相 关技术咨询服务 。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）

本财务报表业经公司董事会于 2026 年 4 月 24 日批准报出。

二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、 企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计 准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则 第 15 号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二) 持续经营 本财务报表以持续经营为基础编制。公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经 营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、 重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果和现 金流量。

(二) 会计期间

自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。

(三) 营业周期

本公司营业周期为 12 个月。

(四) 记账本位币 公司除下列境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制 财务报表时折算为人民币外，其他公司以人民币为记账本位币。境外子公司以外币 为记账本位币的公司如下： 新加坡大新控股有限公司及其下属公司以美元为记账本位币； 中加渔业公司以中非法郎为记账本位币； 冰川时代冷冻食品有限公司以美元为记账本位币； 中大国际工程（苏里南）公司以苏里南币为记账本位币。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收 购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财 务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对 价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公 积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付 出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合 并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合 并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按 公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性 证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

• 1、 控制的判断标准 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公 司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而 享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
• 2、 合并程序 本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务 报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、 子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生 减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本 公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行 必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

• （1）增加子公司或业务 在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合 并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并 财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自 最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的 各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务 报表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公 允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的 股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者 权益变动转为购买日所属当期投资收益。
• （2）处置子公司

①一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩 余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得 的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自 购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控 制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其 他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期 投资收益。

②分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表明该多次交易事项为一揽子交易：

• ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
• ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

• ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
• ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的 交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有 该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失 控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下 部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司 一般处理方法进行会计处理。

• （3）购买子公司少数股权 因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公 司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负 债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留 存收益。
• （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续 计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢 价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

• （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
• （2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
• （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
• （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
• （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“五、（十二）长期股权投 资”。

(八) 现金及现金等价物的确定标准

现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本 公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的 投资。

(九) 外币业务和外币报表折算

• 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币 记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
• 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利 润表中的收入和费用项目，采用交易发生期间的平均汇率折算。按照上述折算 产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。 处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权 益项目转入处置当期损益。

(十) 金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

• 1、 金融工具的分类 根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资 产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产： － 业务模式是以收取合同现金流量为目标； － 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产（债务工具）：

－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标； － 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定 在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融 资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公 司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债：

• 1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
• 2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对 金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部 以此为基础向关键管理人员报告。
• 3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、 金融工具的确认依据和计量方法

• （1）以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收 款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额； 不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成 分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
• （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收 款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初 始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际 利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出， 计入当期损益。

• （3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他 权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。 该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得 的股利计入当期损益。 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出， 计入留存收益。
• （4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生 金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用 计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期 损益。
• （5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生 金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融 负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
• （6）以摊余成本计量的金融负债 以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、 长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用 计入初始确认金额。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

• 3、 金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产： － 收取金融资产现金流量的合同权利终止； － 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给 转入方； － 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几 乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确 认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的， 则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形 式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移 满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

• （1）所转移金融资产的账面价值；
• （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融 资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益：

• （1）终止确认部分的账面价值；
• （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确 认为一项金融负债。

• 4、 金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分

• 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额，计入当期损益。
• 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃 市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值， 并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
• 6、 金融工具减值的测试方法及会计处理方法 本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减 值会计处理。 本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依 据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到 的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同 资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期 信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本 公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险 自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发 生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评 估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30 日， 本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融 工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信 用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金 融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的 信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12

个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转 回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计 入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备， 并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示 的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上 对该应收款项计提减值准备。 除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融 工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、 应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提预期信 用损失的组合类别及确定依据如下：

①确定组合的依据

• 组合 1：信用风险组合

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和对整 个存续期预期信用损失率计算预期信用损失。

• 组合 2：除组合 1 之 外的应收款项

核技术应用板块： 中国广核集团内部的应收款项；有确凿证据能够收回的中广核集团外 部的应收款项，如应收政府补贴款、押金等。 其他业务板块： 对可收回的应收关联方的应收款项和根据协议未逾期、预计回收有保 障的应收款项。

注：核技术应用板块包括电子加速器及辐照加工服务、新材料、医疗健康业 务；其他业务板块包括工程承包、进出口贸易及其他业务。

②按组合计提坏账准备的计提方法

以上组合采用预期信用损失模型计提坏账准备：

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记 该金融资产的账面余额。

(十一) 存货

• 1、 存货的分类和成本 存货分类为：原材料、在途物资、周转材料、委托加工物资、自制半成品及在 产品、库存商品、发出商品、合同履约成本、船舶备件等。 存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达 到目前场所和状态所发生的支出。
• 2、 发出存货的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 存货发出时，采取加权平均法、个别计价法确定其发出的实际成本。 原材料、在产品和库存商品按实际成本进行初始计量，发出商品采用个别计价 法或加权平均法核算。 周转材料采用实际成本核算，领用时采用一次转销法或五五摊销法进行摊销。
• 3、 存货的盘存制度 采用永续盘存制。
• 4、 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。
• 5、 存货跌价准备的确认标准和计提方法 资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其 可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存 货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税 费后的金额。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产 经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所

生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货 的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回， 转回的金额计入当期损益。

(十二) 合同资产

• 1、 合同资产的确认方法及标准 本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资 产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利 （且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的 合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝） 向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
• 2、 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法 合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、（十） 6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

(十三) 持有待售和终止经营

• 1、 持有待售 主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非 流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

• （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即 出售；
• （2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的 购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者 监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。 划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬 形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的， 账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值 损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

• 2、 终止经营 终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已 被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：

• （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
• （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行 处置的一项相关联计划的一部分；
• （3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。 持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转 回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经 营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为 可比会计期间的终止经营损益列报。

(十四) 长期股权投资

• 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位 为本公司的合营企业。 重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能 够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位 施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
• 2、 初始投资成本的确定

• （1）企业合并形成的长期股权投资 对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取 得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为 长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价 值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减 时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控 制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股 权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差 额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。 对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确 定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非 同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新 增投资成本之和作为初始投资成本。

• （2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。

3、 后续计量及损益确认方法

• （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条 件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股 利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投 资收益。
• （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的 账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额 时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的 会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确 认。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售 的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产 减值损失的，全额确认。 公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长 期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的 长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益 分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

• （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益 法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。 因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权 投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用 与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者 权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报 表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核 算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投 资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动 按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大 影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额 计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所 有者权益变动全部结转。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的， 各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在 丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价 值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时 再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别 进行会计处理。

(十五) 投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行 建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租 的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠 的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地 产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与 无形资产相同的摊销政策执行。

(十六) 固定资产

• 1、 固定资产的确认和初始计量 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

• （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
• （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够 可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值； 所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

• 2、 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣 除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成 部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率 或折旧方法，分别计提折旧。 各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

• 3、 固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认 该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和 相关税费后的金额计入当期损益。

(十七) 在建工程

• 1、 在建工程的类别 公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。

• 2、 在建工程结转固定资产的标准和时点 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合 资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生 的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起 开始计提折旧。本公司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下： 公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使 用状态的判断标准，应符合下列情况之一：①固定资产的实体建造（包括安 装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；②已经试生产或试运行，并 且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行 结果表明其能够正常运转或营业；③该项建造的固定资产上的支出金额很少 或者几乎不再发生；④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设 计或合同要求基本相符。
• 3、 在建工程减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在 减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值 部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。 在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 来现金流量的现值两者孰高确定。

(十八) 借款费用

• 1、 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的， 予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认 为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
• 2、 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费 用暂停资本化的期间不包括在内。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

• （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
• （2）借款费用已经发生；
• （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款费用停止资本化。

• 3、 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续 超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资 本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用 继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或 者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
• 4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当 期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加 权平均实际利率计算确定。 在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符 合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利 息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十九) 无形资产

• 1、 无形资产的计价方法

• （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出。
• （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预 见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不 予摊销。

• 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

• 3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序 截至资产负债表日，本公司无使用寿命不确定的无形资产。
• 4、 研发支出的归集范围 公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工 薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出。
• 5、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、 研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
• 6、 开发阶段支出资本化的具体条件 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件 的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

• (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
• (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
• (3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品 存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有 用性；
• (4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并 有能力使用或出售该无形资产；
• (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损 益。

(二十) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权 资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值 迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的， 按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费 用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单 项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资 产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小 资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的 无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按 照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关 的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受 益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产 组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然 后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金 额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产 组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项 资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十一) 长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用，主要为经营租入固定资产的改良支出、装修款等。该等费用在受益期内平均 摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的 摊余价值全部转入当期损益。长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担 的分摊期限在一年以上的各项费用。

(二十二) 合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合 同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为 合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十三) 职工薪酬

• 1、 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和 职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关 资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
• 2、 离职后福利的会计处理方法

• （1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为 本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额， 确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家 相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的 一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关 资产成本。
• （2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务 归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余 确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十 二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹 配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计 入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的 变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计 划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。 在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格 两者的差额，确认结算利得或损失。

• 3、 辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪

• 酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建 议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费 用时。
• 4、 其他长期职工福利的会计处理方法 公司向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计 划进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划进行会计处理， 但是重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益 或相关资产成本。

(二十四) 预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

• （1）该义务是本公司承担的现时义务；
• （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
• （3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值 等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定 最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计 数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

• • 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
• • 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。 清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够 收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价 值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十五) 股份支付

本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权 益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和 以现金结算的股份支付。

• 1、 以权益结算的股份支付及权益工具 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值 计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允 价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服 务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表 日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将 当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取 得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职 工有利的变更，均确认取得服务的增加。 在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工 具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时 确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所 授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条 款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
• 2、 以现金结算的股份支付及权益工具 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算 确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授 予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予 后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待 期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本 公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计 入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价 值重新计量，其变动计入当期损益。 本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算 的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司 按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的 服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负 债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公 司按照修改后的等待期进行会计处理。

(二十六) 收入

• 1、 收入确认和计量所采用的会计政策 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确 认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从 中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义 务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义 务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不 包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款， 结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、 合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公 司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回 的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按 照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价 格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。 满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时 点履行履约义务：

• • 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
• • 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
• • 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同 期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收 入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采 用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成 本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约 进度能够合理确定为止。 对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时 点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹 象：
• • 本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现 时付款义务。
• • 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定 所有权。
• • 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
• • 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得 该商品所有权上的主要风险和报酬。
• • 客户已接受该商品或服务等。 本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来 判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让 商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应

收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手 续费的金额确认收入。

本公司销售收入主要来源于新材料、电子加速器及辐照加工以及进出口贸易业 务，相关商品或服务控制权转移完成履约义务，属于在某一时点履行的履约义 务。收入确认的具体方法为：

• （1）新材料销售业务，在货物发出并经客户签收后，确认销售收入的实现；
• （2）专用设备销售业务，设备销售和安装服务不能区分的，以产品交付客户、 安装调试完毕并经客户验收后确认收入；设备销售与安装服务能区分的，设备 销售以设备发出并经客户签收后确认收入，安装服务待安装调试完成经客户验 收后确认收入；
• （3）进出口贸易销售业务，对于国内贸易，在收到全部款项或已取得收款凭 证，货物放行后确认收入；对于国际贸易，根据合同条款，收到全部款项或已 取得收款凭证，将商品办理出口报关手续后，或运至指定交货地点后确认收入。

2、 同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况 无

(二十七) 合同成本 合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。 本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规 范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

• • 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
• • 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
• • 该成本预期能够收回。 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项 资产。 与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊 销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期 损益。 与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计 提减值准备，并确认为资产减值损失：

• 1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
• 2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。 以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司 转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定 不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十八) 政府补助

• 1、 类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期 资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外 的政府补助。 本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：企业取得的，用于购建或 以其他方式形成长期资产的政府补助。本公司将政府补助划分为与收益相关的 具体标准为：除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关 或与收益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产。
• 2、 确认时点 政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
• 3、 会计处理 与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递 延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与 本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业 外收入）； 与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的， 确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本 公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外 收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或 损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本 公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

• （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公 司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款 本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
• （2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借 款费用。

(二十九) 递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其 他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计 入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额 (暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

• • 商誉的初始确认；
• • 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且 初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交 易或事项。 对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税 负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未 来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差 异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣 暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期 收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可 能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得 税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后 的净额列示：
• • 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
• • 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的 所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税 资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债 或是同时取得资产、清偿负债。

(三十) 租赁

租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。 在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了 在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁 或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进 行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租 赁部分进行分拆。

1、 本公司作为承租人

• （1）使用权资产 在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用 权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

⚫ 租赁负债的初始计量金额；

⚫ 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受 的租赁激励相关金额；

⚫ 本公司发生的初始直接费用；

⚫ 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复 至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生 的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时 取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则， 租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 本公司按照本附注“三、（二十）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产 是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

• （2）租赁负债 在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁 负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额 包括：

⚫ 固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相 关金额；

⚫ 取决于指数或比率的可变租赁付款额；

⚫ 根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

⚫ 购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

⚫ 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止

租赁选择权。 本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的， 则采用本公司的增量借款利率作为折现率。 本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并 计入当期损益或相关资产成本。 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资 产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应 的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步 调减的，将差额计入当期损益：

• • 当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选 择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额 和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
• • 当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确 定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和 原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮 动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

• （3）短期租赁和低价值资产租赁 本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将 相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产 成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买 选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的 租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
• （4）租赁变更 租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进 行会计处理：

⚫ 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； ⚫ 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额

相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新 分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后 的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账

面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他 租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

• 2、 本公司作为出租人 在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论 所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险 和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租 出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

• （1）经营租赁会计处理 经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公 司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租 金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款 额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将 其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额 视为新租赁的收款额。
• （2）融资租赁会计处理 在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁 资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融 资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的 租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。 本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收 融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处 理。 未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁 进行会计处理：

• • 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
• • 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额 相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对 变更后的租赁进行处理：

• • 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租 赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效 日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

• • 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照 本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计 处理。

• 3、 售后租回交易 公司按照本附注“三、（二十六）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的 资产转让是否属于销售。

• （1）作为承租人 售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中 与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就 转让至出租人的权利确认相关利得或损失。 在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注 “三、（三十）租赁 1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁负 债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致 确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资 产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附 注“三、（十）金融工具”。
• （2）作为出租人 售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计 处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理； 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产， 但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、 （十）金融工具”。

(三十一) 年金计划

公司年金系公司在基本养老保险基础上建立的补充养老保险，根据参加计划职工的 工资、级别、工龄等因素，在职工提供服务的会计期间根据规定标准计提，按照受 益对象进行分配，计入相关资产成本或当期损益。

(三十二) 安全生产费

公司按照 2022 年 11 月 21 日由财政部、应急部印发的财资〔2022〕136 号《企业安 全生产费用提取和使用管理办法》提取安全生产费，计入相关产品的成本或当期损 益，同时转入专项储备。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形 成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到

预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备， 并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十三) 分部报告 本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分 部为基础确定报告分部并披露分部信息。 经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1) 该组成部分能够在日常活 动中产生收入、发生费用；(2) 本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果， 以决定向其配置资源、评价其业绩；(3) 本公司能够取得该组成部分的财务状况、经 营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并 且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

(三十四) 重要性标准确定方法和选择依据

(三十五) 重要会计政策和会计估计的变更

• 1、 重要会计政策变更 执行《金融工具准则实施问答》关于标准仓单交易相关会计处理的规定 财政部于 2025 年 7 月 8 日发布标准仓单交易相关会计处理实施问答，明确规 定，根据金融工具确认计量准则，企业在期货交易场所通过频繁签订买卖标准 仓单的合同以赚取差价、不提取标准仓单对应的商品实物的，通常表明企业具 有收到合同标的后在短期内将其再次出售以从短期波动中获取利润的惯例，企 业应当将其签订的买卖标准仓单的合同视同金融工具，并按照金融工具确认计 量准则的规定进行会计处理。企业按照前述合同约定取得标准仓单后短期内再

将其出售的，不应确认销售收入，而应将收取的对价与所出售标准仓单的账面 价值的差额计入投资收益；企业期末持有尚未出售的标准仓单的，应将其列报 为其他流动资产。对于按照前述合同约定取得的标准仓单，如果能够消除或显 著减少会计错配的，企业可以在初始确认时选择以公允价值计量且其变动计入 当期损益，并一致应用于符合选择条件的所有标准仓单。对于初始确认时已选 择以公允价值计量且其变动计入当期损益的标准仓单，企业在后续期间不得撤 销该选择。

根据《关于严格执行企业会计准则 切实做好企业 2025 年年报工作的通知》（财 会〔2025〕33 号）的要求，企业因执行上述标准仓单相关规定而调整会计处 理方法的，应当对财务报表可比期间信息进行调整。执行该规定未对本公司财 务状况和经营成果产生重大影响。

• 2、 重要会计估计变更 无。

四、 税项 (一) 主要税种和税率

不同企业所得税税率纳税主体情况：

(二) 税收优惠

• 1、公司境外所得按财政部、国家税务总局财税[2009]125 号文件《关于企业境外所 得税收抵免有关问题的通知》、财政部税务总局财税〔2017〕84 号文件《关于完善 企业境外所得税收抵免政策问题的通知》执行。
• 2、大连国际合作远洋渔业有限公司根据财政部、国家税务总局财税字[2011]48 号《国 家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》，从事远洋捕捞 业务取得的所得暂免征收企业所得税。
• 3、报告期内被认定为高新技术企业，取得高新技术企业证书，所得税减按 15%税率 征收的企业情况如下：

• （1）中广核高新核材（江苏）有限公司于 2024 年 11 月 19 日，由江苏省科学技术 厅、江苏省财政厅、江苏省国税局及江苏省地税局共同认定为高新技术企业，取得 编号为 GR202432006086 的高新技术企业证书，有效期三年；
• （2）中广核三角洲（太仓）检测技术有限公司于 2024 年 11 月 19 日通过高新技术 企业审核，取得编号为 GR202432003852 的高新技术企业证书，有效期三年；
• （3）中广核高新核材（河北）有限公司于 2023 年 10 月 16 日通过高新技术企业资 格复审，取得编号为 GR202313000138 号高新技术企业证书，有效期为三年；
• （4）中广核高新核材（广东）有限公司于 2023 年 12 月 28 日通过高新技术企业复 审，取得编号为 GR202344000724 的高新技术企业证书，有效期三年；
• （5）江阴爱科森博顿聚合体有限公司于 2024 年 11 月 19 日由江苏省科学技术厅、 江 苏 省 财 政 厅 、 江 苏 省 税 务 局 共 同 认 定 为 高 新 技 术 企 业 ， 取 得 编 号 为 GR202432006593 高新技术企业证书，有效期三年；
• （6）中广核高新核材（四川）有限公司于 2025 年 12 月 8 日由四川省科学技术厅、 四川省经济和信息化厅、四川省财政厅、四川省国家税务局共同认定为高新技术企 业，取得编号为 GR202551004050 高新技术企业证书，有效期三年；
• （7）中广核高新核材（湖北）有限公司于 2023 年 10 月 26 日通过高新技术企业复 审，取得编号为 GR202342002127 高新技术企业证书，有效期为三年；
• （8）中广核达胜加速器技术有限公司于 2025 年 12 月 19 日由江苏省科学技术厅、 江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局共同认定为高新技术企业，取得编号为 GR202532010312 高新技术企业证书，证书有效期三年；
• （9）丹东华日理学电气有限公司于 2024 年 11 月 27 日由辽宁省科学技术厅、辽宁

• 省 财 政 厅 、 辽 宁 省 国 家 税 务 局 共 同 认 定 为 高 新 技 术 企 业 ， 取 得 编 号 为 GR202421000203 高新技术企业证书，有效期三年；
• （10）中广核金沃科技有限公司于 2024 年 12 月 26 日取得了由深圳市科技创新委员 会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局共同认定为高新技术企业，取得编 号为 GR202444207595 高新技术企业证书，有效期三年；
• （11）中广核俊尔（上海）新材料有限公司于 2023 年 12 月 12 日通过高新技术企业 复审，取得编号为 GR202331007234 的高新技术企业证书，有效期三年；
• （12）中广核瑞胜发（厦门）新材料有限公司于 2024 年 11 月 8 日取得了由厦门科 学技术局、厦门市财政局、国家税务总局厦门市税务局共同认定为国家高新技术企 业，取得编号为 GR202435100460 高新技术企业证书，有效期三年；
• （13）中广核俊尔（浙江）新材料有限公司于 2023 年 12 月 8 日通过高新技术企业 复审，取得编号为 GR202333006063 的高新技术企业证书，有效期三年；
• （14）中广核华瑞科技有限公司技术于 2023 年 12 月 13 日通过高新技术企业复审， 取得证书编号为 GR202332015171 号的高新技术企业证书，有效期为三年；
• （15）江苏中广核金沃电子科技有限公司于 2023 年 12 月 13 日通过高新技术企业资 格复审，取得编号为 GR202332012401 高新技术企业证书，有效期三年；
• （16）中广核达胜科技有限公司于 2025 年 12 月 26 日由四川省科学技术厅、四川省 财政厅、四川国家税务局共同认定为高新技术企业，取得编号为 GR202551002632 高新技术企业证书，有效期三年；
• （17）安徽戈瑞加速器技术有限公司于 2023 年 11 月 30 日通过高新技术企业资格复 审，取得证书编号为 GR202334006061 号的高新技术企业证书，有效期为三年；

• 4、根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例以及财政部、国家税务总局印 发《关于安置残疾人就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》、财税[2009]70 号 文件的规定，对年度内发生的残疾人工资按实际发生额的 100%在企业所得税前加计 扣除。报告期内，高新核材江苏、高新核材湖北、高新核材四川属于安置残疾人就 业单位，享受该优惠政策。
• 5、根据国税函[2009]185 号国家税务总局《关于资源综合利用企业所得税优惠管理 问题的通知》的规定：“自 2008 年 1 月 1 日起以《资源综合利用企业所得税优惠目 录（2008 年版）》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和非禁止并符合国 家及行业相关标准的产品取得的收入，减按 90%计入当年收入总额。”报告期内， 高新核材四川利用废塑料生产产品的销售收入减按 90%计入当年收入总额计算缴纳

• 企业所得税。
• 6、根据财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知（财税 [2016]52 号）的规定：实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即 退增值税或减征营业税。报告期内，高新核材江苏、高新核材湖北、高新核材四川 属于安置残疾人就业单位，享受该优惠政策。

此外，高新核材江苏根据财税[2012]121 文件的规定：对在一个纳税年度内月平均实 际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于 25%（含 25%）且实际安置 残疾人人数高于 10 人（含 10 人）的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。

• 7、根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通 知》（财税〔2015〕119 号）、《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究 开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64 号）、《财政部税 务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2021 年第 13 号）等 文件的规定：（1）制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资 产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自 2021 年 1 月 1 日起，再按照实 际发生额的 100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自 2021 年 1 月 1 日起，按照 无形资产成本的 200%在税前摊销。（2）其他企业开展研发活动中实际发生的研发 费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际 发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前 摊销。报告期内，达胜加速器、江苏金沃、丹东华日、华瑞科技、安徽戈瑞、厦门 瑞胜发、上海俊尔、浙江俊尔、金沃科技、高新核材四川、高新核材湖北、高新核 材河北、高新核材江苏、江阴爱科森、高新核材广东、达胜科技属于制造业企业， 适用第（1）条加计扣除优惠政策。
• 8、根据《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》 （国发［2011]4 号）、《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》财 税[2011]100 号，自行开发研制软件产品销售收入按 13%的法定税率计缴增值税，对 实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。报告期内，子公司丹东华日享受该优惠 政策。
• 9、根据财税［2021］40 号《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的 公告》，对符合条件的纳税人从事公告所附《资源综合利用产品和劳务增值税优惠 目录（2022 年版）》所列的资源综合利用项目，享受公告规定的增值税即征即退政 策。报告期内，高新核材湖北、高新核材四川符合增值税退税条件，适用退税率为 70%。
• 10、根据《国家税务总局关干进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管

• 问题的公告》(国税局(2022)3 号)、根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业 “六税两费”减免政策的公告》(财税(2022)10 号)规定，2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在 50%的税 额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证 券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加(以下简称六税两费)减免 政策有关征管问题的规定，适用六税两费减免政策的小型微利企业的判定以企业所 得税年度汇算清缴(以下简称汇算清缴)结果为准。登记为增值税一般纳税人的企业, 按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的,除本条第(项规定外，可自办理汇算清 缴当年的 7 月 1 日至次年 6 月 30 日申报享受六税两费诚免优惠；政策执行时间为 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日。报告期内，华瑞安徽、吴江检测、上海金 凯享受该优惠政策。
• 11、《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税 〔2023〕6 号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减 按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；《财政部税务总局关于 进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税〔2022〕13 号）规定对年应纳 税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税，公告执行期限为 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日。报告期内华瑞安徽、吴江检测、上海金凯享受该优惠政策。
• 12、根据《关于先进制造企业增值税加计抵减政策的公告》财政部、税务总局公告 2023 年第 43 号，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日允许先进制造业企业按 照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。高新核材湖北、高新核材江苏、 江阴爱科森、高新核材四川、深圳戈瑞、丹东华日、厦门瑞胜发、南通博繁、浙江 俊尔、上海俊尔、金沃科技、江苏金沃享受该优惠政策。

五、 合并财务报表项目注释 (一) 货币资金

其他说明：其他货币资金包括票据保证金 4,067,117.23 元、保函保证金 7,184,893.56

元、其他保证金 1,151,016.20 元、被冻结的银行存款 4,880,434.45 元。

(二) 应收票据 1、 应收票据分类列示

中广核核技术发展股份有限公司 二○二五年度 财务报表附注

2、 应收票据按坏账计提方法分类披露

财务报表附注 第41页 6-1-60

按信用风险特征组合计提坏账准备：

• 3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况 无。
• 4、 期末公司已质押的应收票据

• 5、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

• 6、 本期实际核销的应收票据情况 无。

(三) 应收账款 1、 应收账款按账龄披露

2、 应收账款按坏账计提方法分类披露

• （1）按单项计提坏账准备的应收账款：

• （2）按信用风险特征组合计提坏账准备：

• ①组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

• ②组合中，按关联方组合计提坏账准备的应收账款

3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况

• 4、 本期实际核销的应收账款情况

其中重要的应收账款核销情况：

• 5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

(四) 应收款项融资

• 1、 应收款项融资分类列示

• 2、 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

• 3、 期末公司已质押的应收款项融资 无。
• 4、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

• 5、 应收款项融资减值准备 无。

(五) 预付款项

• 1、 预付款项按账龄列示

• 2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

(六) 其他应收款

• 1、 项目列示

• 2、 其他应收款项 （1）按账龄披露

中广核核技术发展股份有限公司 二○二五年度 财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露

财务报表附注 第50页 6-1-69

（3）按单项计提坏账准备的其他应收款项：

（4）按信用风险特征组合计提坏账准备：

• ①组合中，按关联方组合计提坏账准备的其他应收款

• ②组合中，按可收回组合计提坏账准备的其他应收款

（5）坏账准备计提情况

其他应收款项账面余额变动如下：

（6）本期计提、转回或收回的坏账准备情况

（7）本期实际核销的其他应收款项情况

其中重要的其他应收款项核销情况：

（8）按款项性质分类情况

（9）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况

(七) 存货

• 1、 存货分类

• 2、 存货跌价准备及合同履约成本减值准备

• 3、 数据资源存货情况 无。
• 4、 存货期末余额含有借款费用资本化金额及其计算标准和依据 不适用。
• 5、 合同履约成本本期摊销金额的说明 不适用。

(八) 合同资产

• 1、 合同资产情况

• 2、 报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因 无。

3、 合同资产按减值计提方法分类披露

按单项计提减值准备的合同资产：

• 4、 按账龄组合计提坏账准备的合同资产

• 5、 本期合同资产计提减值准备情况

• 6、 本期实际核销的合同资产情况 无。

(九) 一年内到期的非流动资产

(十) 其他流动资产

(十一) 长期应收款 1、 长期应收款情况

2、 长期应收款按减值计提方法分类披露

按单项计提减值准备的长期应收款：

本期实际核销的长期应收款情况

(十二) 长期股权投资 1、 长期股权投资情况

(十三) 其他权益工具投资 1、 其他权益工具投资情况

2、 本期存在终止确认的情况说明

无。

(十四) 投资性房地产

• 1、 采用成本计量模式的投资性房地产

• 2、 未办妥产权证书的投资性房地产情况 无。
• 3、 投资性房地产的减值测试情况 无。

(十五) 固定资产 1、 固定资产及固定资产清理

2、 固定资产情况

• 3、 通过经营租赁租出的固定资产情况 截至 2025 年 12 月 31 日止，通过经营租赁租出的固定资产原值 24,151,403.10 元，净值 9,134,420.51 元。
• 4、 未办妥产权证书的固定资产情况

• 5、 固定资产的减值测试情况

• 6、 固定资产清理

(十六) 在建工程

• 1、 在建工程及工程物资

2、 在建工程情况

中广核核技术发展股份有限公司 二○二五年度 财务报表附注

3、 重要的在建工程项目本期变动情况

财务报表附注 第69页 6-1-88

4、 本期计提在建工程减值准备情况

注：由于子公司中广核新奇特(扬州)电气有限公司电子束固化云母带项目终止，故对 在建的产线及设备计提减值。

(十七) 使用权资产

• 1、 使用权资产情况

• 2、 使用权资产的减值测试情况 无。

(十八) 无形资产 1、 无形资产情况

注：期末无形资产中通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 27.32%。

(十九) 商誉

• 1、 商誉变动情况