公司代码：600721 公司简称：百花医药

新疆百花村医药集团股份有限公司 2026 年半年度报告

重要提示

一、 本公司董事会及董事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实性、准确性、完整性，不存 在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。

二、 公司全体董事出席董事会会议。

三、 本半年度报告未经审计。

四、 公司负责人郑彩红、主管会计工作负责人蔡子云及会计机构负责人（会计主管人员）余涛声 明：保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

五、 董事会决议通过的本报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 无

六、 前瞻性陈述的风险声明

• □适用 √不适用

七、 是否存在被控股股东及其他关联方非经营性占用资金情况 否

八、 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况 否 九、 是否存在半数以上董事无法保证公司所披露半年度报告的真实性、准确性和完整性 否 十、 重大风险提示 无 十一、 其他

• □适用 √不适用

目录

第一节 释义.......................................................................................................................................... 4 第二节 公司简介和主要财务指标......................................................................................................5 第三节 管理层讨论与分析..................................................................................................................7 第四节 公司治理、环境和社会........................................................................................................20 第五节 重要事项................................................................................................................................ 22 第六节 股份变动及股东情况............................................................................................................31 第七节 债券相关情况........................................................................................................................33 第八节 财务报告................................................................................................................................ 34

第一节 释义

在本报告书中，除非文义另有所指，下列词语具有如下含义：

第二节 公司简介和主要财务指标

一、 公司信息

二、 联系人和联系方式

三、 基本情况变更简介

四、 信息披露及备置地点变更情况简介

五、 公司股票简况

六、 其他有关资料

□适用 √不适用

七、 公司主要会计数据和财务指标 (一) 主要会计数据

单位：元 币种：人民币

(二) 主要财务指标

公司主要会计数据和财务指标的说明 √适用 □不适用

归属于上市公司股东的净利润 1,476.03 万元，较上年同期减少 42.08%，二季度较一季度环 比增长 22.20%，主要是：①注册审核要求细化使公司研发及临床各节点工作量增加；临床试验 业务 M13A 技术政策落地影响，使得公司临床业务收入、利润均有下调；②报告期内复杂制剂 项目占比多，研发难度加大，使得综合平均项目工期延长；③仿制药集采商业回报下降加剧行业 充分竞争，使项目研发单价下行，固定成本不能有效摊薄，毛利率降低，使得本报告期营业收入 及净利润均有下降。

八、 境内外会计准则下会计数据差异

□适用 √不适用

九、 非经常性损益项目和金额 √适用 □不适用

单位：元 币种：人民币

对公司将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》未列举的项目认 定为非经常性损益项目且金额重大的，以及将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号 ——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目，应说明原因。

• □适用 √不适用

十、 存在股权激励、员工持股计划的公司可选择披露扣除股份支付影响后的净利润

• □适用 √不适用

十一、 其他

• □适用 √不适用

第三节 管理层讨论与分析

一、报告期内公司所属行业及主营业务情况说明 公司所处行业情况 2026 年上半年，中国 CRO 行业景气度有所回升。据弗若斯特沙利文预测，中国 CRO 市场

2026 年规模将达 1,126.5 亿元，临床 CRO 市场 2024-2030 年复合增长率约 13%。下游需求方 面，全球创新药融资回暖，带动 CXO 新签订单加速增长。

行业整合明显加速，集中度向头部提升；政策层面，仿制药 CRO 面临监管趋严、传统业务 模式转型压力。整体看，行业呈现景气修复与结构性整合并行、具备一体化服务能力与高技术壁 垒的 CRO 企业竞争优势进一步凸显的格局。

报告期内公司从事的业务情况 （一）业务范围

公司主营业务涵盖新药早期发现与筛选、药物 CMC 开发、临床试验、注册申报、BE/PK 生 物样品分析及药学检测服务、临床 SMO 及数据服务、MAH 服务、API 及中间体技术服务，可 为客户提供从药物发现、药学 CMC 开发、临床试验与申报注册的全过程一站式外包和技术成果 转化服务。

（二）经营模式 公司的经营模式是以药学研究、临床试验为基础，向客户提供技术开发、技术转让及临床试

验、注册申报等的一体化服务，满足客户多样化、个性化的技术要求，从而获得企业收益。 1.技术开发 技术开发主要是根据客户个性化的委托开发需求，为其提供包括药学、临床、检测等技术开

发服务。

药学技术开发服务包括中间体、杂质、原料药、制剂等的开发及注册申报等，并根据双方事 先约定的阶段性工作完成情况收取服务费。

临床技术开发服务主要包括制定临床研究方案、实施临床研究、进行数据管理和统计分析 等，并根据双方事先约定的阶段性工作完成情况收取服务费。

检测技术开发服务主要包括生物分析检测、包材相容性研究、基因毒性杂质和元素杂质分

析、化合物结构确证、质量研究等，并根据双方事先约定的阶段性工作完成情况收取服务费。 2.技术转让 技术转让主要是公司通过开展市场调研，选择立项品种，开发临床急需、市场前景广阔的技

术项目，自主研发后将技术成果进行转让，以满足市场和客户需求。

报告期内公司新增重要非主营业务的说明

□适用 √不适用

二、经营情况的讨论与分析 （一）主要经营业务 公司属于医药研发服务行业，主要致力于小分子化学药品研发和注册申报、药物中间体开发，

组织实施Ⅰ~Ⅳ期临床试验、生物等效试验、医学科学服务、研发立项咨询服务、数据管理及统计 服务、第三方检测（生物样本分析、包材相容性、基毒杂质分析）等药品研发一站式、全流程服 务，是提供一体化解决方案的综合性 CRO 公司。

公司拥有超 500 余项 SOPs 全面保障运营的合规、高效，截至本报告期末，公司共有员工 690 人，其中本科及以上达 86.23%，硕、博士以上人员 122 人。公司拥有两栋面积合计 3 万平方米的 研发实验楼，配置完善的国际先进研究仪器设备，可同时开展上百个项目的药学研究。多年来， 公司为数百家医药企业提供研发服务，其中包含数十家中国制药百强企业，公司累计取得国内注 册生产批件和临床批件等四百余项、累计获得发明专利授权 83 项（含发明专利权转让 5 件），累 计成功进行了 3 项专利挑战。

（二）2026 年半年度公司总体经营情况 报告期内，公司资产总额 10.65 亿元，净资产 8.01 亿元，资产负债率为 24.83%；公司实现营

业总收入 1.57 亿元，较上年同期减少 22.13%；归属于上市公司股东净利润 1,476.03 万元，较上年 同期减少 42.08%，扣非净利润 1,218.63 万元，较上年同期减少 49.35%。

（三）公司重点工作完成情况

2026 年上半年，公司围绕提升经营质量、加快发展新质生产力、完善公司治理、强化关键少 数责任、提升投资者回报及加强投资者沟通等方面持续推进各项工作。但受行业监管政策变化、 受理审查标准升级及复杂制剂项目研发难度加大等多重因素影响，公司上半年经营业绩面临阶段 性压力。

尽管短期业绩承压，公司在核心技术平台建设、项目申报与获批、公司治理优化及投资者回 报等方面仍取得积极进展。

一、各举措执行情况 （一）提升经营质量 1.聚焦高附加值服务，深化技术平台建设

报告期内，公司以华威医药为药学板块运营主体，坚持差异化竞争策略，持续推动仿制药研 发向高端化、差异化演进。依托吸入制剂、经皮给药、缓控释制剂、复杂注射剂等核心技术平台， 公司的研发项目涵盖口服固体制剂、注射剂、外用制剂及喷雾剂等多元剂型，以及口腔崩解片等 特殊剂型开发方面的技术储备。项目广泛覆盖呼吸系统、心脑血管、抗感染、神经系统、消化系 统、内分泌/代谢、肾病及皮肤科等多个治疗领域。并且，公司依托原料药技术开发，已构建覆盖 中间体、原料药到制剂的协同研发体系，在此基础上，公司持续完善“原料药-制剂-临床”三位一 体协同开发机制，并重点提升化药 2 类（改良型新药）、化药 3 类（高端仿制药）的申报方案设 计与执行服务能力，帮助客户实现从仿制药开发向改良型新药及更高技术复杂度仿制药升级的技 术需求，通过持续夯实高端仿制药技术平台建设，发挥公司在复杂制剂等高端仿制药项目的综合 技术优势，提高各分层市场的认可度，从而不断提升高端研发业务的服务溢价。

1. 打造临床板块专业化品牌，强化全业务链条协同优势 报告期内，公司以礼华生物为临床试验板块运营主体，持续打造临床板块专业化品牌影响力。

在业务结构上，公司构建起以 BE 试验为基础支撑、以吸入及复杂制剂临床研究为特色优势、以 创新药早期临床及医学撰写为增长引擎的业务结构，并逐步向前沿细胞治疗与基因治疗领域，向 创新疗法临床研究服务方向延伸。

在技术能力建设上，公司依托技术储备在高难度仿制药研发、体内外相关性分析领域建立差 异化品牌优势，重点突破复杂制剂、吸入制剂等高端仿制药临床研究关键技术。在运营管理上， 通过优化项目管理流程、强化临床运营环节的规范化与标准化作业，持续缩短项目执行周期，并 主动调整低毛利业务占比，推动业务结构向高附加值领域延伸。在市场拓展上，深化与国内临床

试验机构的协作网络建设，加大客户拓展力度，使临床板块与公司药学板块在吸入给药、缓控释 等核心平台的技术布局形成了良好的“药学-临床”闭环验证能力，全链条协同优势持续强化。

• 3.检测技术平台全面，高附加值服务能力突出 报告期内，公司以西默思博为检测技术运营主体，已建立涵盖生物样本检测、元素杂质、基 因毒及亚硝胺杂质、晶型与粒径、包材相容性与密封性、微生物及无菌检测、结构确证及反向工 程剖析等全方位的分析检测技术平台。检测服务已实现模块化、标准化运作，能够快速响应客户 不同类型的分析需求，客户黏性较强。除常规检测外，公司承接吸入制剂雾滴分布研究、体外透 皮实验（IVPT）、包材相容性及生产组件相容性研究、反向工程与辅料表征、定量核磁共振分析 等高附加值项目，体现技术延伸能力。西默思博拥有 CNAS 实验室资质认证，报告具备公信力， 同时以“对内赋能+对外创收”双重定位，形成稳定外部创收来源，持续贡献业绩增量。
• 4.项目申报稳步推进，新签订单增速明显

报告期内，公司项目申报与获批量继续保持较好势头，申报受理项目数量 48 个，获批数量 49 个，体现了公司在药物研发与注册申报方面的持续能力。在此基础上，公司持续深化“大商务” 体系建设，整合内部资源构建敏捷高效的市场响应机制，在巩固商务资源基本盘的同时持续拓展 优质新客户资源，报告期内新增订单额 1.8 亿元，较上年同期增长 12.64%。公司通过加强项目管 理、优化内部流程等措施提升经营质量，向管理要效益，但受行业竞争导致合同单价有所下降的 影响，经营质量提升效果在短期业绩中尚未充分体现。

（二）加快发展新质生产力 1.技术平台建设与仿制药价值升级 公司持续加强高端、难仿、复杂制剂品种的布局，重点聚焦缓控释与吸入给药等前沿技术方

向。2026 年上半年，公司聚焦核心业务升级，构筑差异化战略优势，继续以缓控释、吸入给药、 经皮给药等复杂药物的技术开发与注册申报能力作为医药研发板块的核心提升方向，临床试验板 块亦同步推进精准给药与新型治疗技术的临床研究支持，形成研发与临床验证的闭环。积极发挥 协同优势，强化一站式服务平台建设；持续提升组织运营效能，提高市场拓展能力。

2.产业链协同与一体化服务能力

公司作为“药学研究+临床服务+生物分析检测”的综合服务型 CRO 公司，持续发挥业务的协 同效应和全流程服务的优势，为客户提供从药物发现、药学 CMC 开发、临床试验与申报注册的 全过程一站式外包和技术成果转化服务。通过完善的临床试验中心网络，打造专业的临床 CRO 服 务体系，不断延伸细分服务领域，强化“药学-临床-注册”全链条协同优势。

3.人才梯队建设与激励协同

公司持续强化高精专研发人才建设，作为技术突破的根本保障。持续完善“外引内培”人才 引育机制，重点强化高层次技术人才与复合型商务团队建设，报告期内，公司专业技术团队规模 达 562 人，占员工总数的 81.45%，其中本科及以上学历占比 88.08%，同时建立了管理、技术晋升 双通道及完善的培训体系，已形成专业扎实、结构合理的人才梯队。公司组建了以多名技术专家

领衔的研发团队，具备多类适应症、多种剂型的技术研发储备及开发能力，通过多元聚集优质人 才，建立长效激励机制，适时实施股权激励，实现核心管理层、员工利益与股东长期利益的一致 性。

（三）完善公司治理 1.控股股东变更与治理结构持续完善

2026 年上半年，公司治理层面发生重大变化。2026 年 4 月 7 日，公司原实控股东与金华聚新 签署了《股份转让协议书》，并于 2026 年 6 月 9 日完成股份转让的过户登记手续，公司控股股东 变更为金华聚新。金华聚新关注上市公司中长期内在价值及所处产业发展前景，将通过聚集行业 优势资源、支持外延式发展、完善公司治理、建立长效激励机制等多措并举为公司赋能。

2.规范运作与内控体系建设

公司持续保持合规、高效的治理运行机制。在治理结构、机构设置及权责分配等方面保持相 互制约、相互监督的内控管理体系。公司董事会由 11 名董事组成，其中独立董事 4 名，涵盖财 务、法律、行业专业领域，外部董事占半数以上。董事会下设审计委员会、薪酬与考核委员会、 提名委员会、战略与 ESG 委员会，各专门委员会均由独立董事占半数以上。

内审部门持续开展财务审计、内控审计、专项审计和管理审计等工作，审计范围全面覆盖财 务报告、内部控制、关联交易等重点领域，特别关注研发项目管理、供应链运营、资金安全等关 键环节。

（四）强化“关键少数”责任 2026 年上半年，公司继续积极组织控股股东、实际控制人以及董高人员参与专业培训，持续

提升“关键少数”人员的规范化意识与履职能力。根据上市公司治理新规要求，进一步完善公司 治理水平，强化合规管理，完善内控体系，提升高质量、规范化的内在治理能力。

公司持续推行以业绩 KPI 与经营绩效相结合的激励约束机制，构建“固定薪酬+绩效奖金+长 期激励”多元薪酬结构，并将通过适时实施股权激励，激发团队提升公司价值的创造性。

（五）提升投资者回报

公司 2025 年度利润分配方案经 2026 年 4 月 17 日召开的 2025 年年度股东会审议通过。方案 为向全体股东每股派发现金红利 0.04 元（含税），合计拟派发现金红利 15,381,905.40 元，占 2025 年度归属于上市公司股东净利润的 37.80%。本次权益分派股权登记日为 2026 年 5 月 7 日，除权 除息日为 2026 年 5 月 8 日，现金红利发放日为 2026 年 5 月 8 日。公司未来将根据经营业绩和现 金流状况，制定合理的分红政策。从有利于上市公司可持续发展、有利于全体股东权益的原则出 发，稳定投资者回报预期，不断提升上市公司价值。

（六）加强投资者沟通 1.业绩说明会与投资者交流

• 2026 年 5 月 12 日，公司召开了《2025 年度暨 2026 年第一季度业绩暨现金分红说明会》，公

司董事长、轮值总经理、财务总监、董事会秘书等核心成员出席，就公司 2026 年发力点、分红政 策、一季度业绩下滑原因等问题与投资者进行了深入交流。

• 2026 年 6 月 26 日，公司参加了由新疆上市公司协会联合深圳市全景网络有限公司举办的

“2026 年新疆辖区上市公司投资者网上集体接待日活动”，公司董事长、财务总监、董事会秘书 等通过全景网“投资者关系互动平台”与投资者进行了网络远程交流。

2.信息披露与透明度

公司持续坚持真实、准确、完整、及时、公平的信息披露原则，通过投资者关系互动平台、 投资者热线电话、电子邮箱、业绩说明会等多种渠道，及时回应投资者问询。公司将进一步通过 业绩说明会、投资者沟通会、投资者问答互动等活动，积极回应市场关切，持续优化信披质量， 及时回应市场舆情，不断提升公司信披水平。

三、面临的挑战与应对 2026 年上半年，公司面临的主要挑战包括：

• 1.医药行业政策趋严带来的短期压力。受理审查标准升级使研发项目各阶段工作量增加，导

致项目工期延长、收入确认递延。

• 2.行业竞争加剧。行业竞争导致合同单价有所下降，对收入和利润产生一定影响。
• 3.复杂制剂项目占比提升带来的研发周期延长。难仿复杂制剂项目占比较高、研发难度加大，

在提升长期竞争力的同时，短期内对项目进度产生影响。

针对上述挑战，公司将采取相应措施积极应对：一是持续聚焦高端、难仿、复杂制剂领域， 推动各业务板块向价值链高端迈进；二是充分发挥“药学研究+临床服务+生物分析检测”一体化 服务优势，增强客户黏性；三是借助新控股股东的资源优势，加大对外延式发展的推进力度；四 是持续完善公司治理与内控体系，提升规范化运作水平。

四、下半年工作展望 2026 年下半年，公司将继续围绕“提质增效重回报”行动方案，重点推进以下工作：

• 1.深化技术平台建设。继续聚焦缓控释、吸入给药、经皮给药等高技术壁垒领域，推动更多复

杂制剂品种的研发与注册申报。

• 2.加快新控股股东资源对接。借助金华聚新资源优势，加大对细分优势领域的投资力度，构

建产业协同链条，持续推动在战略规划、资源配置、产业协同等方面的有效整合。

• 3.推进外延式发展。通过形成中长期战略发展规划布局，多措推进公司外延式发展，以新质

生产力促进产业升级。

• 4.持续优化经营效率。深化“大商务”体系建设，强化项目管理与研发效率管控，进一步提升

市场竞争力。

• 5.完善长效激励机制。适时实施股权激励，实现核心管理层、员工利益与股东长期利益的一

致性。

2026 年上半年，公司在核心技术能力建设、项目申报获批量、公司治理优化及投资者回报等 方面取得了积极进展，但受行业监管政策变化及复杂制剂项目研发周期延长等因素影响，经营业 绩面临阶段性压力。公司将持续聚焦医药研发 CRO 主业，坚持技术创新驱动，深化技术平台建 设，不断提升核心竞争力。同时，积极整合各优势资源，加快推进产业协同与外延发展，努力实 现经营质量的稳步提升，以稳健的经营和切实的回报回馈广大投资者。

报告期内公司经营情况的重大变化，以及报告期内发生的对公司经营情况有重大影响和预计未 来会有重大影响的事项

□适用 √不适用

三、报告期内核心竞争力分析 √适用 □不适用

1. 药物研发注册 “一站式”全流程服务优势 公司作为“药学研究+临床服务+生物分析检测”的综合服务性 CRO 公司，业务涵盖新药早期

发现与筛选、药物 CMC 开发、临床试验、注册申报、BE/PK 生物样品分析及药学检测服务、临 床 SMO 及数据服务、MAH 服务、API 及中间体生产供应，可为制药企业或客户提供从药物发现、 药学 CMC 开发、临床试验与申报注册的全过程一站式外包和技术成果转化服务。公司可以充分 利用业务的协同效应和全流程服务的优势，更准确地把握行业动态和法规政策变化，提高药物研 发的成功率，为客户节约时间成本、沟通成本、试验成本和成果转化成本，满足客户多层次的业 务需求，保障业务开展的连续性、稳定性，促进公司各类业务的发展和盈利能力的提升。

2.先进的科研设备与专业的人才优势

公司目前拥有 3 万余平米的办公研发大楼，配套完善先进的科研设备，包括 NMP、PXRD 等 大型仪器、400 多台高效液相色谱仪及多个独立色谱实验室、理化实验室、溶出实验室、微生物实 验室等，可同时展开百余项药学研究项目。公司专业技术团队规模达 562 人，占比 81.45%，其中 本科及以上学历占比 88.08%。公司中高层技术团队均具备丰富的医药专业知识技术能力和 CRO 行业从业经验，拥有药学、药理学和临床等学科领域新药研究高端人才。经过 20 多年持续的投 入、整合、发展，从药物发现、化学药物研发，到临床研究资源的整合以及生物样本检测团队的 构建，发展成为国内具有特色核心竞争力的临床前及临床综合研发服务 CRO 公司。

3.药学研发经验积累及品牌影响优势

公司经过多年的发展，拥有手性药物合成、缓控释技术、吸入给药、经皮吸收、复杂注射剂 等多项药学前沿技术，公司着力打造原料药和制剂产品产业化工程技术平台和品牌优势，凭借 25 年项目经验和积累，形成较完备的药学研发服务体系，制剂模块已建立“缓控释制剂技术平台、局 部外用和经皮给药技术平台、吸入制剂技术平台、复杂注射剂技术平台”等。公司迄今已累计申请 发明专利 204 件（其中发明专利 189 件，实用新型 15 件），累计获得发明专利授权 83 件，其中

转让发明专利 5 件，国内注册取得了生产批件和临床批件等超过四百个，具有一定市场影响及行 业优势。

• 4.临床研究网络及特色技术服务体系优势 公司已形成完善的临床试验中心网络，打造专业的临床 CRO 服务体系，不断延伸细分服务领 域。以丰富的行业经验、临床试验机构网络和专业技术团队，高质量生物样品检测能力，为组织 实施新药Ⅰ-Ⅳ期临床试验、医学支持、项目管理、临床前研究咨询、数据管理与生物统计等，提 供全方位新药临床开发研究服务，公司与多家国内外制药企业、生物医药技术公司建立项目合作， 并与国内百余家药物临床试验机构（医院）建立长期合作关系。
• 5.完善的质量管理标准和运行体系优势 公司建立了完备的质量管理体系，具有行业领先的质量控制标准，质量管理体系涵盖项目的

每个阶段，从药学和临床试验方案设计规划，项目执行过程中的质量控制、质量保证及补救措施， 确保项目质量并按时交付。为确保满足相关法律法规和技术指导原则，项目管理和质量管理部门 定期更新全面的标准作业程序（SOPs），根据客户反馈及实践积累不断完善提升质量管理体系。

四、报告期内主要经营情况 (一) 主营业务分析

• 1、 财务报表相关科目变动分析表 单位：元 币种：人民币

营业收入变动原因说明：本期减少主要是临床试验业务 M13A 技术政策落地影响，使得公司临 床业务收入较上年同期有所下调。 营业成本变动原因说明：本期减少主要是临床业务的收入降低导致成本下降。 研发费用变动原因说明：本期减少主要是华威医药研发投入降低所致。 经营活动产生的现金流量净额变动原因说明：本期增加主要购买商品接受劳务支付的现金较同期 减少使得经营活动现金净流量增加。 投资活动产生的现金流量净额变动原因说明：本期减少主要是公司购买银行理财产品的金额增 加，以及公司本期增加对医药基金的投资支出。 筹资活动产生的现金流量净额变动原因说明：本期减少主要是本期支付 2025 年度上市公司对所 有股东现金分红款。 资产减值损失变动原因说明：本期减少主要是医药板块本期计提存货跌价损失较同期减少。 其他收益变动原因说明：本期增加主要是公司本期摊销的政府补助递延收益金额增加。 所得税费用变动原因说明：本期减少主要是医药板块的当期应交所得税额减少。

2、 本期公司业务类型、利润构成或利润来源发生重大变动的详细说明

• □适用 √不适用

(二) 非主营业务导致利润重大变化的说明

• □适用 √不适用

(三) 资产、负债情况分析 √适用 □不适用 1、 资产及负债状况

单位：元 币种：人民币

2、 境外资产情况

□适用 √不适用

3、 截至报告期末主要资产受限情况

√适用 □不适用 本报告期末货币资金余额中因诉讼冻结资金 506.79 万元。

4、 其他说明

□适用 √不适用

(四) 投资状况分析 1、 对外股权投资总体分析 √适用 □不适用

本报告期末长期股权投资余额 5,291.11 万元，较上年末 4,748.56 万元增加 542.55 万元，增 幅 11.43%。

(1)重大的股权投资

□适用 √不适用

(2)重大的非股权投资

□适用 √不适用

(3)以公允价值计量的金融资产

√适用 □不适用

单位：元 币种：人民币

证券投资情况

• □适用 √不适用 证券投资情况的说明
• □适用 √不适用

私募基金投资情况 √适用 □不适用

公司全资子公司百花信于 2026 年 3 月支付南京隆门新医创业投资基金认缴出资 285 万元， 期末依据实际出资额比例确认了当期公允价值变动损失 4.70 万元；2026 年 3 月百花信通过份额

转让协议受让了南通勤智健腾创业投资基金 950 万元合伙份额，占认缴出资总额的 4.75%，依据 协议首次交纳出资份额 285 万元，期末依据实际出资额比例确认了当期公允价值变动损失 4.49 万元。

衍生品投资情况

• □适用 √不适用

(五) 重大资产和股权出售

• □适用 √不适用

(六) 主要控股参股公司分析 √适用 □不适用

主要子公司及对公司净利润影响达 10%以上的参股公司情况 √适用 □不适用

单位：万元 币种：人民币

报告期内取得和处置子公司的情况

□适用 √不适用

其他说明 √适用 □不适用

• 1、主要经营情况的说明：

• ①华威医药：受理核查标准提升，研发项目的各个节点的工作量增加，复杂制剂研发项目占比增 加，项目推进工期延长使营业收入较上年同期降低；计提存货跌价准备较上年同期降低。
• ②礼华生物：受医药行业临床相关政策实施影响，行业竞争加剧使得临床业务单价下降，固定成 本不能得到有效摊薄，毛利率降低，使得本期临床试验营业收入及利润均有下降。

③西默思博：临床试验生物样品检测业务订单量、单价下降，固定成本不能得到有效摊薄，毛利 率下降，使得公司净利润较上年有所降低。

• 2、公司披露上述主要控股公司个别财务报表数据。

(七) 公司控制的结构化主体情况

• □适用 √不适用

五、其他披露事项 (一) 可能面对的风险

• □适用 √不适用

(二) 其他披露事项

• □适用 √不适用

第四节 公司治理、环境和社会

一、公司董事、高级管理人员变动情况

• □适用 √不适用 公司董事、高级管理人员变动的情况说明
• □适用 √不适用

二、利润分配或资本公积金转增预案 半年度拟定的利润分配预案、公积金转增股本预案

三、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的情况及其影响 (一) 相关股权激励事项已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的

• □适用 √不适用

(二) 临时公告未披露或有后续进展的激励情况 股权激励情况

• □适用 √不适用 其他说明
• □适用 √不适用

员工持股计划情况 √适用 □不适用

新疆百花村医药集团股份有限公司员工持股计划（认购配套融资方式）（认购证券账户：新 疆百花村医药集团股份有限公司－2016 年员工持股计划）认购公司非公开发行股票 3,315,000 股， 认购价格为 12.28 元/股。公司全部有效的员工持股计划所持有的股票总数量累计不超过公司股本 总额的 10%，单个员工所获股份权益对应的股票总数量累计不超过公司股本总额的 1%。

根据中国证券登记结算有限责任公司上海分公司于 2017 年 1 月 6 日出具的《证券变更登记 证明》，上述认购股份已经办理完毕股份登记手续。公司已于 2020 年 1 月 21 日发布股份解禁上 市流通的提示性公告。截至 2026 年 6 月末，员工持股计划减持股份 1,905,800 股，剩余 1,409,200 股。

其他激励措施

• □适用 √不适用

四、纳入环境信息依法披露企业名单的上市公司及其主要子公司的环境信息情况

• □适用 √不适用

• 其他说明
• □适用 √不适用

五、巩固拓展脱贫攻坚成果、乡村振兴等工作具体情况

• □适用 √不适用

第五节 重要事项

一、承诺事项履行情况 (一) 公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内或持续到报告期内的承诺事项 √适用 □不适用

二、报告期内控股股东及其他关联方非经营性占用资金情况

• □适用 √不适用

三、违规担保情况

• □适用 √不适用 四、半年报审计情况
• □适用 √不适用

五、上年年度报告非标准审计意见涉及事项的变化及处理情况

• □适用 √不适用

六、破产重整相关事项

• □适用 √不适用

七、重大诉讼、仲裁事项

• □本报告期公司有重大诉讼、仲裁事项 √本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项

八、上市公司及其董事、高级管理人员、控股股东、实际控制人涉嫌违法违规、受到处罚及整 改情况

• □适用 √不适用

九、报告期内公司及其控股股东、实际控制人诚信状况的说明

• □适用 √不适用

十、重大关联交易 (一) 与日常经营相关的关联交易

• 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项

□适用 √不适用

• 2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 √适用 □不适用

• 1、公司 2026 年 3 月 28 日披露全资子公司华威医药及其子公司 2026 年度拟与康缘华威医药

及其子公司签订医药研发服务合同，金额不超过 500 万元，本期签订委托检测框架协议，按实际 执行确定交易金额，总体不超过预计额度。

• 2、公司 2026 年 3 月 28 日披露全资子公司礼华生物 2026 年度拟向康缘华威医药公司及其子

公司提供临床服务，合同金额不超过 500 万元，本期实际未签订合同。

• 3、 临时公告未披露的事项

• □适用 √不适用

(二) 资产收购或股权收购、出售发生的关联交易

• 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项

□适用 √不适用

• 2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项

□适用 √不适用

• 3、 临时公告未披露的事项

□适用 √不适用

• 4、 涉及业绩约定的，应当披露报告期内的业绩实现情况

• □适用 √不适用

(三) 共同对外投资的重大关联交易

• 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项

□适用 √不适用

• 2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项

□适用 √不适用

• 3、 临时公告未披露的事项

• □适用 √不适用

(四) 关联债权债务往来

• 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项

□适用 √不适用

• 2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项

□适用 √不适用

• 3、 临时公告未披露的事项

• □适用 √不适用

(五) 公司与存在关联关系的财务公司、公司控股财务公司与关联方之间的金融业务

• □适用 √不适用

(六) 其他重大关联交易

• □适用 √不适用

(七) 其他

• □适用 √不适用

十一、重大合同及其履行情况 (一) 托管、承包、租赁事项

(二) 报告期内履行的及尚未履行完毕的重大担保情况

• □适用 √不适用 (三) 其他重大合同
• □适用 √不适用

十二、募集资金使用进展说明

• □适用 √不适用

十三、其他重大事项的说明

• □适用 √不适用

第六节 股份变动及股东情况

一、股本变动情况 (一) 股份变动情况表

• 1、 股份变动情况表 报告期内，公司股份总数及股本结构未发生变化。
• 2、 股份变动情况说明

□适用 √不适用

• 3、 报告期后到半年报披露日期间发生股份变动对每股收益、每股净资产等财务指标的影响（如 有）

□适用 √不适用

• 4、 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容

• □适用 √不适用

(二) 限售股份变动情况

• □适用 √不适用

二、股东情况 (一) 股东总数：

(二) 截至报告期末前十名股东、前十名流通股东（或无限售条件股东）持股情况表

单位：股

持股 5%以上股东、前十名股东及前十名无限售流通股股东参与转融通业务出借股份情况

• □适用 √不适用 前十名股东及前十名无限售流通股股东因转融通出借/归还原因导致较上期发生变化
• □适用 √不适用 前十名有限售条件股东持股数量及限售条件

• (三) 战略投资者或一般法人因配售新股成为前十名股东
• □适用 √不适用

三、董事和高级管理人员情况 (一) 现任及报告期内离任董事和高级管理人员持股变动情况

• □适用 √不适用 其它情况说明
• □适用 √不适用

(二) 董事、高级管理人员报告期内被授予的股权激励情况

• □适用 √不适用

(三) 其他说明

• □适用 √不适用

四、控股股东或实际控制人变更情况 √适用 □不适用

五、优先股相关情况

• □适用 √不适用

第七节 债券相关情况

一、公司债券（含企业债券）和非金融企业债务融资工具

□适用 √不适用

二、可转换公司债券情况

□适用 √不适用

一、审计报告

□适用 √不适用

第八节 财务报告

二、财务报表

合并资产负债表 2026 年 6 月 30 日

编制单位： 新疆百花村医药集团股份有限公司

单位：元 币种：人民币

公司负责人：郑彩红 主管会计工作负责人：蔡子云 会计机构负责人：余涛

母公司资产负债表 2026 年 6 月 30 日

编制单位：新疆百花村医药集团股份有限公司

单位：元 币种：人民币

公司负责人：郑彩红 主管会计工作负责人：蔡子云 会计机构负责人：余涛

合并利润表 2026 年 1—6 月

单位：元 币种：人民币

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0 元, 上期被合并方实现 的净利润为： 0 元。

公司负责人：郑彩红 主管会计工作负责人：蔡子云 会计机构负责人：余涛

母公司利润表 2026 年 1—6 月

单位：元 币种：人民币

公司负责人：郑彩红 主管会计工作负责人：蔡子云 会计机构负责人：余涛

合并现金流量表 2026 年 1—6 月

单位：元 币种：人民币

公司负责人：郑彩红 主管会计工作负责人：蔡子云 会计机构负责人：余涛

母公司现金流量表 2026 年 1—6 月

单位：元 币种：人民币

公司负责人：郑彩红 主管会计工作负责人：蔡子云 会计机构负责人：余涛

合并所有者权益变动表 2026 年 1—6 月

单位：元 币种：人民币

公司负责人：郑彩红 主管会计工作负责人：蔡子云 会计机构负责人：余涛

母公司所有者权益变动表 2026 年 1—6 月

单位：元 币种：人民币

公司负责人：郑彩红 主管会计工作负责人：蔡子云 会计机构负责人：余涛

三、公司基本情况 1、 公司概况 √适用 □不适用

新疆百花村医药集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）在新疆维吾尔自治区 五家渠市市场监督管理局登记注册。公司的历史沿革为：

公司经新疆生产建设兵团新兵发〔1995〕134 号文批准，由新疆兵团商业贸易发展中心下属 全资子公司--百花村饭店整体改组并与兵团石油公司、新疆芳草湖糖厂、新疆通久经济发展（集 团）公司商业旅游服务总公司、兵团商业贸易总公司、华夏证券有限公司等共同发起，以募集方 式设立的股份有限公司。

公司经中国证券监督管理委员会“证监发审字〔1996〕67 号”和“证监发审字〔1996〕68 号”文 件批准，于 1996 年 6 月 3 日公开发行人民币普通股 A 股 3000 万股，并于 1996 年 6 月 6 日在上 海证券交易所挂牌交易。1997 年 4 月本公司第二次股东大会通过决议，以 1996 年末总股本 61,275,000 股为基数，按 10:1 的比例向全体股东送红股，按 10:1.5 的比例将资本公积转增股本。 经中国证券监督管理委员会“证监上〔1997〕116 号”文批准，公司以转送后股本 76,593,750 股为基 础，按 10:2.4 的比例进行配股，于 1998 年 2 月完成配股工作。公司股本总额为 94,801,360.00 元。

2000 年 2 月公司股东新疆兵团商业贸易发展中心以股权抵偿债务的方式受让了公司原股东新 疆芳草湖糖厂持有本公司的社会法人股 142.8088 万股。根据 2000 年 5 月签订的《股权转让协议》， 公司股东新疆兵团商业贸易发展中心将其持有的公司 4,285.1838 万股国有法人股中的 1,422.0113 万股转让给北京北亚工业科技开发集团、将 948.0075 万股转让给陕西大合实业集团公司、将 259.754 万股转让给西安市秦兴房地产开发有限公司。

2003 年公司股东陕西大合实业集团公司将其持有本公司的社会法人股 948.0075 万股中的 474.00375 万股转让给新疆生产建设兵团国有资产经营公司、将 474.00375 万股转让给新疆八一钢 铁集团有限责任公司；股东西安市秦兴房地产开发有限公司将其持有本公司的社会法人股 259.754 万股转让给新疆生产建设兵团国有资产经营公司。

• 2003 年 12 月根据国务院国有资产监督管理委员会(国资产权函〔2003〕115 号)《关于新疆百

花村股份有限公司国有股权变动有关问题的批复》，将新疆兵团商业贸易发展中心、新疆生产建 设兵团商业贸易总公司、新疆通久经济发展公司分别将持有本公司的国有法人股 1,655.411 万股、

110.825 万股、100.75 万股划转给新疆生产建设兵团国有资产经营公司持有；将新疆生产建设兵团 石油有限公司持有本公司的国有法人股 201.5 万股转让给新疆生产建设兵团国有资产经营公司持 有。

• 2004 年 10 月公司股东北京北亚工业科技开发集团将其持有本公司国有法人股 1,422.0113 万

股转让给北京昌鑫国有资产投资经营公司。

经 2007 年 4 月 25 日第三届董事会第二十三次临时会议、2007 年 5 月 23 日 2007 年度第一次 临时股东大会审议通过，本公司向特定对象新疆生产建设兵团第六师国有资产经营有限责任公司

（曾用名“农六师国有资产经营有限责任公司”，以下简称“第六师国资公司”）非公开发行股票购 买资产的方案于 2007 年 11 月 15 日获中国证券监督管理委员会《关于核准新疆百花村股份有限 公司向农六师国有资产经营有限责任公司购买资产暨非公开发行新股的通知》(证监公司字〔2007〕

185 号)的核准：以 2007 年 4 月 25 日董事会决议公告前二十个交易日股价收盘算术平均价格 3.82 元/股价格向第六师国资公司非公开发行 4,689 万股，新股发行完成后，公司总股本变更为 141,691,360.00 元。

2007 年 12 月 17 日公司《新疆百花村股份有限公司股权分置改革方案》经相关股东会议审议 通过,股权分置改革方案为：非流通股股东向流通股股东执行 4,739,378 股对价股份、非流通股股 东向公司捐赠现金 26,303,660.50 元；第六师国资公司将新疆拜城百花村煤业有限责任公司（曾用 名“新疆天然物产贸易有限公司”，以下简称“拜城百花村煤业”）评估价值高于股票发行价款 19,909,510.46 元部分捐赠给公司，共同作为股改对价，同步实施，2008 年 1 月 24 日股改方案履 行完毕。

根据本公司 2009 年 9 月 28 日 2009 年第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，本公 司申请新增的注册资本为人民币 127,160,595.00 元，由第六师国资公司、新疆生产建设兵团投资 有限责任公司（以下简称“兵团投资公司”）、新疆生产建设兵团勘测规划设计研究院（以下简称

“兵团研究院”）、新疆生产建设兵团建设工程(集团)有限责任公司（以下简称“兵团建工集团”）、 阿拉尔统众国有资产经营有限责任公司（以下简称“统众国资”）认缴，占新增注册资本的 100%， 出资方式为公司与第六师国资公司、兵团投资公司、兵团研究院、兵团建工集团、统众国资分别 签署的《发行股份购买资产协议书》和《<发行股份购买资产协议书>之补充协议》：公司向农六 师国资公司、兵团投资公司、兵团研究院、兵团建工集团购买其分别持有的新疆大黄山鸿基焦化 有限责任公司（以下简称“鸿基焦化”）63%、27%、7.5%、2.5%股权，向第六师国资公司购买其持 有的新疆大黄山豫新煤业有限责任公司（以下简称“豫新煤业”）51%股权，以及向统众国资购买其 持有的拜城百花村煤业 30%股权。以向上述交易对方非公开发行股份的方式支付本次股权购买的 对价。新股发行完成后，公司总股本变更为 268,851,955.00 元。

根据公司与六师国资公司、阿拉尔统众国资公司签订的《盈利预测补偿协议》及《补充协议》，

公司于 2015 年 1 月 29 日，对公司补偿股份 20,327,648 股予以回购，转入公司设立的证券账户， 回购股份占回购前公司总股本的 7.56%，回购总价款为人民币 2.00 元。公司已于 2015 年 2 月 2 日 在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司注销了所回购股份，并办理完毕相关手续。公司股 份总数已变更为 248,524,307 股。公司于 2015 年 8 月 20 日取得了变更后的工商营业执照。

2016 年 1 月 8 日六师国资公司、兵团投资公司、新疆生产建设兵团国有资产经营公司（以下 简称“兵团国资公司”）、新疆兵团勘测设计院（集团）有限责任公司（以下简称“兵团设计院”）与 上海礼颐投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“礼颐投资”）和西藏瑞东财富投资有限责任 公司（以下简称“瑞东资本”）签署《股权转让协议》，并经国务院国有资产监督管理委员会国资 产权〔2016〕63 号文批准，六师国资委、兵团国资公司、兵团投资公司及兵团设计院分别向礼颐

投资管理的礼颐医药产业投资基金转让持有的本公司 7,744,807 股、1,256,265 股、892,782 股和 432,555 股股份，共计 10,326,409 股，占本公司总股本的 4.16%；分别向瑞东资本及其管理的瑞东 医药投资基金转让持有的本公司 22,255,193 股、3,609,958 股、2,565,466 股、1,242,974 股股份， 共计 29,673,591 股，占本公司总股本的 11.94%。

2016 年 3 月因执行《新疆生产建设兵团乌鲁木齐市垦区人民法院民事裁定书》（（2015）乌 垦民二初字第 51-1 号），六师国资公司将所持有本公司 7,463,102 股股份过户至阿拉尔统众国有 资产经营有限责任公司。

经公司 2016 年 1 月 12 日第六届董事会第五次会议、2016 年 3 月 3 日第六届董事会第六次会 议及 2016 年 3 月 25 日召开的公司 2015 年度股东大会审议通过，并经中国证券监督管理委员会 证监许可〔2016〕1676 号《关于核准新疆百花村股份有限公司向张孝清等发行股份购买资产并募 集配套资金的批复》的核准，公司于 2016 年 9 月非公开发行 100,458,816 股，用以向张孝清、江 苏高投创新科技创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“高投创新”）、江苏高投宁泰创业投 资合伙企业（有限合伙）（以下简称“高投宁泰”）、南京中辉股权投资企业（有限合伙）（以下简 称“南京中辉”）、南京威德股权投资企业（有限合伙）（以下简称“南京威德”）、蒋玉伟、汤怀松、 桂尚苑、上海礼安创业投资中心（有限合伙）（以下简称“上海礼安”）购买其持有的华威医药科 技集团有限公司的 100%股权，发行价格为 12.28 元/股，变更后的总股本为 348,983,123.00 元。公 司于 2016 年 12 月，完成了非公开发行有限售条件股票 51,403,271 股，增加注册资本 51,403,271.00 元，变更后总股本为 400,386,394.00 元。2020 年 7 月 20 日，公司注销回购限售流通股份 25,252,039 股，注销后总股本为 375,134,355.00 元。

2022 年 7 月 12 日，公司更名为“新疆百花村医药集团股份有限公司”，同时经营范围增加医 药相关项目。

• 2022 年 7 月 25 日，公司 2021 年股票期权激励计划首次授予的第一个行权期可行权人员合计

149 名，可行权数量合计 3,230,850 份，截至 2022 年 12 月 31 日实际行权总量 2,537,230.00 份，行 权价格为 4.98 元/股。行权后公司总股本为 377,671,585.00 元。

• 2023 年 8 月，公司 2021 年股票期权激励计划首次授予的第二个行权期，预留股票期权第一

个行权期可行权人员合计 176 名，可行权数量合计 3,937,175 份。2023 年度实际行权总量 4,021,060 份，行权价格为 4.98 元/股。行权后公司总股本为 381,692,645.00 元。

• 2024 年 8 月，公司 2021 年股票期权激励计划首次授予的第三个行权期，预留股票期权第二

个行权期可行权人员合计 149 名，可行权数量合计 2,533,245 份。2024 年度实际行权总量 2,339,990 份，行权价格为 4.98 元/股。行权后公司总股本为 384,032,635.00 元。

自 2025 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，公司 2021 年股票期权激励计划激励对象共行权 并完成股份过户登记 515,000 股，公司总股本由 384,032,635 股增加至 384,547,635 股。

2026 年 4 月 7 日，公司控股股东、实际控制人米在齐先生、米恩华先生、杨小玲女士与金华 市聚新企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“金华聚新”）签署了《股份转让协议书》。2026

年 6 月 9 日股份转让的过户登记手续办理完毕。本次股份过户后，金华聚新持有公司无限售条件 流通股 79,525,087 股股份，占公司股份总数的 20.68%。公司控股股东变更为金华聚新，实际控制 人变更为金华市人民政府国有资产监督管理委员会。

截止 2026 年 6 月 30 日，具体企业法人营业执照登记情况如下： 统一社会信用代码：916500007129676234 法定代表人：郑彩红 注册资本：38,454.7635 万元人民币 公司住所：新疆五家渠市东工业园区纬六西街 699 号研发办公楼 3 号 公司经营范围：一般货物与技术的进出口经营；边境小额贸易；能源投资销售；矿产品、建 材及化工产品、机械设备、五金产品及电子产品、农、牧产品、食品饮料及烟草制品、纺织、服 装及家庭用品销售；贸易经纪与代理；仓储业；租赁业；体育；商业服务；软件和信息技术服务 业；其他批发业；综合零售；市场开发建设；广告经营；汽车租赁；停车场服务；技术服务、技 术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；医学研究和试验发展；生物化工产品技术 研发；化工产品生产（不含许可类化工产品）；化工产品销售（不含许可类化工产品）；药品生 产；药品委托生产；兽药生产；兽药经营；第一类医疗器械销售；第三类医疗器械经营；数据处 理服务；会议及展览服务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

四、财务报表的编制基础

• 1、 编制基础 公司财务报表以持续经营为假设，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则--基本

准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，并基于公司主要会计政策、会计估计进行编 制和披露。

• 2、 持续经营

√适用 □不适用 公司自报告期末起 12 个月将持续经营，不存在对持续经营能力产生重大怀疑的因素。

五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： √适用 □不适用

本公司下列重要会计政策、会计估计根据《企业会计准则》制定，未提及的会计业务按《企 业会计准则》的相关规定执行。

• 1、 遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相

关规定(统称“企业会计准则”)的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果、股 东权益变动和现金流量等有关信息。

2、 会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公 司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3、 营业周期

√适用 □不适用

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司 以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、 记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人

民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、 重要性标准确定方法和选择依据 √适用 □不适用

6、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用 □不适用

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合 并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1. 同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为 同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一 方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权 的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面 价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）； 资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 2.非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合

并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与 合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付 出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律 服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行 的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及 的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情 况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在 合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购 买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨 认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值 以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未 予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在， 预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税 资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企 业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释 第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条 关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、6 第 2 条），判断该多次交易是否属于“一揽子交 易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注五、19“长期股权投资”进行会计处 理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成 本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的， 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基 础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产 导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价 值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方 的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净 负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

7、 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

√适用 □不适用 1.合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金 额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重

新评估。 2.合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；

从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流 量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债 表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当 地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制 下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在 合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司 的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子 公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数 股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东 权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司 的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其 在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去 按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧 失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与 被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量 设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分 剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具 确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、19“长期股权投资”或本附注五、11“金融 工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股 权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条 款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进 行会计处理：（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体

才能达成一项完整的商业结果；（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一 项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。处置对子公司股权投资直至丧 失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进 行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份 额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的 损益。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处 置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、19“长期股权投资”）和“因处置部分股权投资或其 他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。

8、 合营安排分类及共同经营会计处理方法 √适用 □不适用

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中 享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该 安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享 有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注五、（19“长期股权投资”2 第 2 条 “权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本 公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产 生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费 用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同 经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共 同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号—资产减值》等规定的资产 减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本 公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

9、 现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短

（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小 的投资。

10、 外币业务和外币报表折算

√适用 □不适用 1.外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当 日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑 换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

1. 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差

额，除与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的 原则处理之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额 计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记 账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损 益或确认为其他综合收益。

1. 外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目， 因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营 时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发 生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分 配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示； 折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认 为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该 境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项

目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外

经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所 有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权 时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。 在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额， 按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

• 11、 金融工具 √适用 □不适用

金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。本公司成为 金融工具合同一方时确认一项金融资产或金融负债。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工 具。

1. 金融资产的分类、确认和计量 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：

以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认 金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据， 本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

• （1）以摊余成本计量的金融资产 本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金 融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金 和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊 余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。此类金融资产主要包括 货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等。
• （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此 类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计 量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入 计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资不可撤销的指定为以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入 计入损益，其他利得或损失计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收 益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初 始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值 变动计入当期损益。

1. 金融负债的分类、确认和计量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融 负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益， 其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债

的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会 计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险 变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信 用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按 上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的， 本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担 保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确 认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付 债券等。

1. 金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终

止；（2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；（3） 该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬， 但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融 资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对 价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益的债权投资)之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止 确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分 的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的债权投资)之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融 资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的， 不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则 继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

1. 金融负债的终止确认 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金 融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且 新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融 负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债， 同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现 金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

1. 金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可 执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金 融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表 内分别列示，不予相互抵销。

1. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报 价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交 易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允 价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实 质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司 采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在 相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观 察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

1. 权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行

（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用 从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为 利润分配处理。

1. 金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其 他应收款、债权投资、其他债权投资、合同资产、长期应收款等。此外，对财务担保合同，也应 按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法 本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以

发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概 率加权金额，确认预期信用损失。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。 金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期 信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处 于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认 后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失 准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并 未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段，以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准 备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计 提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据及应收账款和合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续

期的预期信用损失计量损失准备。 （2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准 如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确 定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公 司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来 确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法 根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著

增加。当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将 金融资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

（4）按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准 对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损

失。

（5）金融资产减值的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期 信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对 于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准 备，不抵减该金融资产的账面价值。

• 12、 应收票据

√适用 □不适用 按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据 √适用 □不适用

本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收 票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

• □适用 √不适用 按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准
• □适用 √不适用

• 13、 应收账款

√适用 □不适用 按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据 √适用 □不适用

对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用 损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存 续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组 合：

基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

• □适用 √不适用 按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准
• □适用 √不适用

• 14、 应收款项融资

√适用 □不适用 按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据 √适用 □不适用

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五、12“应收 票据”。 基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

• □适用 √不适用 按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准
• □适用 √不适用

• 15、 其他应收款

√适用 □不适用 按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据 √适用 □不适用

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月 内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款 外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

• □适用 √不适用 按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准
• □适用 √不适用

• 16、 存货 √适用 □不适用 存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法 √适用 □不适用

• 1.存货的分类 存货主要包括原材料、在研项目、发出商品、库存商品、周转材料等大类。
• 2.存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出

时按加权平均法计价。 3.存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的

销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时 考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取 存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值 高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

• 4.存货的盘存制度为永续盘存制。
• 5.低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品、包装物采用一次摊销法摊销。

存货跌价准备的确认标准和计提方法

□适用 √不适用

按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确定依据

□适用 √不适用

基于库龄确认存货可变现净值的各库龄组合可变现净值的计算方法和确定依据

□适用 √不适用

17、 合同资产

√适用 □不适用 合同资产的确认方法及标准 √适用 □不适用

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。 本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其 他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据 √适用 □不适用

合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五、13“应收账款”。

基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

• □适用 √不适用

• 按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准
• □适用 √不适用

18、 持有待售的非流动资产或处置组

√适用 □不适用

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项 非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下 条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即 可立即出售；本公司已经就出售计划做出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完 成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在 该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计 准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的 商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账 面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净 额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处 置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用 《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》的计量规定的各项非流 动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加 的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后计量规定的非流动资产确认的资 产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准 则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负 债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有 待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为 持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减 值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

• □适用 √不适用 终止经营的认定标准和列报方法
• □适用 √不适用

19、 长期股权投资 √适用 □不适用

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期 股权投资。共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财 务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

1. 投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投 资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并 方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本， 按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差 额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被 合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属 于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交 易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额 作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账 面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积 不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资 产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投 资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的 公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的， 应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控 制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值 加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采 用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产 的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期 损益。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股 权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的 公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面 价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税

金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同 控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计 量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

1. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益

法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 （1）成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资

的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润 外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

（2）权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份 额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣 告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单 位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价 值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可 辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计 政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表 进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的 交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司 的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损 失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业 务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股 权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司 向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当 期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号—企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的 义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润 的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享

有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公 积不足冲减的，调整留存收益。

（4）处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处

置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子 公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、7、第 2 条“合并财务报表编制 的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计 入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计 入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动 而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资 单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用 与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采 用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有 者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后 的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股 权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制 或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日 的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因 采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控 制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而 确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧 失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合 收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处 理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股 权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值 之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权

益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除 净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用 权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子 交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控 制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其 他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

• 20、 投资性房地产

(1) 如果采用公允价值计量模式的 选择公允价值计量的依据

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地 使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

有确凿证据表明投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，可以对投资性房地产采用公 允价值模式进行后续计量。采用公允价值模式计量的，应当同时满足下列条件：①投资性房地产 所在地有活跃的房地产交易市场。②本公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市 场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值做出合理的估计。

本公司不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允价值 为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。

确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价格；无法 取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类似房地产的最近交易价格， 并考虑交易情况、交易日期、所在区域等因素，从而对投资性房地产的公允价值做出合理的估 计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确定其公允价值。

自用房地产或存货转换为投资性房地产时，按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允 价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额 确认为其他综合收益。投资性房地产转换为自用房地产时，以转换当日的公允价值作为自用房地 产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确 认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关 税费后计入当期损益。

• 21、 固定资产

• (1) 确认条件

√适用 □不适用 1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年 度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量 时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

1. 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在资产负债表日判断固定资产是否发生可能存在减值的迹象。固定资产存在减值迹象

的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产 未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减 记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益。

固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间做相应的调整，以使该固定资产

在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。 固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 3.其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠

地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出， 在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资 产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期 损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改 变则作为会计估计变更处理。

• (2) 折旧方法 √适用 □不适用

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司

目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

22、 在建工程

√适用 □不适用

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使 用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固 定资产。

本公司在资产负债表日判断在建工程是否存在可能发生的减值迹象，包括：

• （1）长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
• （2）所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很

大的不确定性；

• （3）其他足以证明在建工程已发生减值的情形； 在建工程存在减值迹象的，估计其可回收金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值

的，本公司以单项在建工程为基础估计其可回收金额。可回收金额根据在建工程的公允价值减去 处置费用后的净额与在建工程未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当在建工程的可回收金 额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可回收金额，减记的金额确认为在建工程减 值损失，计入当期损益。

在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23、 借款费用

√适用 □不适用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额

等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借 款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时， 开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停 止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进 行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部 分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般 借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当 期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可 销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

• 24、 生物资产

□适用 √不适用

• 25、 油气资产

□适用 √不适用

• 26、 无形资产

• (1) 使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

√适用 □不适用 1.无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本

公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入 当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权 支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有 关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累 计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

其中，使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法如下：

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计 估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该 无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形 资产的摊销政策进行摊销。

本公司对于使用寿命有限的无形资产，如果有明显的减值迹象的，资产负债表日进行减值测 试。减值迹象包括以下情形：

• （1）某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利

影响；

• （2）某项无形资产的市价在当期大幅下跌,剩余摊销年限内预期不会恢复；
• （3）某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；
• （4）其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。 对于使用寿命不确定的无形资产，每年年末都进行减值测试。

无形资产存在减值的，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费 用后的净额与无形资产未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减 记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益。

无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间做相应的调整，以使该 无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。 无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

(2) 研发支出的归集范围及相关会计处理方法

√适用 □不适用 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支

出计入当期损益：

• （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
• （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
• （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或

无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

• （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用

或出售该无形资产；

• （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

27、 长期资产减值

√适用 □不适用

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对 子公司长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存 在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未 达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值 损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产 活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可 获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税 费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按 照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行

折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可 收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生 现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合 并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组 或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账 面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

• 28、 长期待摊费用

√适用 □不适用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。 本公司的长期待摊费用主要包括装修改造工程。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

• 29、 合同负债

√适用 □不适用

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。 本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下 的合同资产和合同负债以净额列示。

• 30、 职工薪酬

• (1) 短期薪酬的会计处理方法

√适用 □不适用

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其 中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤 保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供 服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中 非货币性福利按公允价值计量。

• (2) 离职后福利的会计处理方法

√适用 □不适用

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计 划及设定受益计划。采用设定提存计划的，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进 一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

公司离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险，企业 年金相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

(3) 辞退福利的会计处理方法

√适用 □不适用

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补 偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负 债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他 长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至 正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时， 计入当期损益（辞退福利）。

(4) 其他长期职工福利的会计处理方法

√适用 □不适用

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计 处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

31、 预计负债

√适用 □不适用 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担

的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行

相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到 时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

32、 股份支付

√适用 □不适用 1.股份支付的会计处理方法 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定

的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （1）以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值

计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待

期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，相应增加 资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出 最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应 调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按 照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具 的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费 用，相应增加股东权益。

（2）以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允 价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待 期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况 的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用， 相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计

入当期损益。 2.修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工 具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具 在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工 的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或 全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权 处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够 选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

• 33、 优先股、永续债等其他金融工具

□适用 √不适用

• 34、 收入

• (1) 按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

√适用 □不适用 1.收入确认和计量 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品的控制权时确认收入。合同中包

含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的

相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收 入。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。在确定交易价格时，如果 存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在 相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果 存在重大融资成分，本公司将根据合同中的融资成分调整交易价格；对于控制权转移与客户支付 价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。本公司满足下列条件之一的，属于在某 一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

• （1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
• （2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
• （3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就

累计至今已完成的履约部分收取款项。

如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客 户取得相关商品控制权的某一时点确认收入。

对于在某一时间段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。当履约 进度不能合理确定时，已发生的成本预计能够得到补偿的，按照已发生的成本金额确认收入，直 至履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品的控制权时点按合同价格确认 收入。在判断客户是否已取得控制权时，本公司会考虑以下迹象：

• （1）企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
• （2）企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
• （3）企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
• （4）企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权

上的主要风险和报酬。

• （5）客户已接受该商品。
• （6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。 2.收入确认的具体政策和方法如下： （1）医药研发收入、一致性评价服务收入与临床试验服务及药物分析服务收入

①资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的医药研发服务、一致性评价服务和临床 试验服务药物分析服务收入，采用完工百分比法（项目完工进度）确认医药研发服务、一致性评 价服务与临床试验服务收入。资产负债表日，根据已提供工作量占应提供工作量（预计总工作 量）比例，乘以预计总收入，扣除以前会计期间累计确认收入后的金额确认当期收入。具体确认 依据、时点和确认金额遵照下列公式：本期确认的收入=劳务总收入×本期未止劳务的完工进度以前期间已确认的收入。完工百分比的确定方法：按已经完成的合同工作量占合同预计总工作量

的比例确定，也称为项目形象进度。本公司按照业务的具体流程将医药研发、一致性评价服务和 临床试验划分为几个阶段工序并以此确认各阶段的项目形象进度，其中医药研发、一致性评价服 务分为确定合成工艺（取得合格的原料药）并签订合同、小试交接完成、中试交接完成、取得 BE 备案、BE 等效、取得生产批件六个部分。临床试验分为临床研究方案的设计与审核、临床研 究方案的实施与临床研究的总结三个阶段。药物分析分为完成检测方法开发验证及完成合同约定 测试样品（0 月）检测、稳定期检测阶段、分析报告交付三个阶段。

②对在资产负债表日提供劳务交易结果不能可靠估计的医药研发、临床试验服务与一致性评 价服务项目，如果已经发生的成本预计能够得到补偿，按能够得到补偿的金额确认收入，并按相 同的金额结转成本；如果已经发生的成本预计不能全部得到补偿，按能够得到补偿的医药研发服 务和临床试验服务金额确认收入，并按已发生的成本结转成本，确认的收入金额小于已经发生的 成本的差额，确认为损失；如果已发生的成本全部不能得到补偿，则不确认收入，但将已发生的 成本确认为费用。

（2）检测服务收入 本公司生物样品检测服务收入，当生物样品检测工作完成并将检测报告提交客户签收时确认

收入。 （3）销售商品收入 内销商品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，按照相关检 验标准检验合格后，收到经对方确认的发货单、货权转移单或结算单时确认收入。外销商品收入 确认需满足以下条件：按照合同规定的期限交付货物，完成报关并装船，以取得运单并向银行办 理交单日确认收入。

(2) 同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法

□适用 √不适用

35、 合同成本

√适用 □不适用 合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。 本公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

• 1、该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
• 2、该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
• 3、该成本预期能够收回。 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。 与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是

对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减 值准备，并确认为资产减值损失：

• 1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
• 2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。 上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况

下该资产在转回日的账面价值。

• 36、 政府补助 √适用 □不适用

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份 并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府 补助。

本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府 补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以 下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了 补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金 额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更； （2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照 公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补 助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿 证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计 量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政 府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其 金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条 例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的 （任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款 批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保 证其可在规定期限内收到；

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方 法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确 认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成 本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理； 难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费 用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超 出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

37、 递延所得税资产/递延所得税负债 √适用 □不适用

1. 当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计

算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根 据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

1. 递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按

照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采 用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额 （或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有 关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异， 如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转 回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差 异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产 生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外， 对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未 来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予 确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款 抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关 资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的 应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获 得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

1. 所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计

入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期 所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

• 38、 租赁

√适用 □不适用 作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法 √适用 □不适用

租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开 始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项 或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进 行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分 拆。

（1）使用权资产 在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用 权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前 支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；公司发生的初始直接费 用；公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态 预计将发生的成本。该成本属于为生产存货而发生的计入存货成本。

本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资 产所有权的，使用权资产在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够 取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（2）租赁负债 在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负 债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额（包括实质固 定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额； 根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行 使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择 权；

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司 的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益

或相关资产成本。 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。 在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负 债：根据担保余值预计的应付金额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；本公 司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁 选择权的实际行使情况与原评估结果不一致。

在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价

值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。 （3）短期租赁和低价值资产租赁 本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付

款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开 始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产 为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租 赁。

（4）租赁变更 租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理： 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合

同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租 赁负债。

（5）售后租回交易 售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的 使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利 得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同 时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“五、11 金融工 具”。

作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法 √适用 □不适用

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是 否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指

除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁 进行分类。

（1）经营租赁会计处理 经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与

经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入 当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁会计处理 在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司

对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资 净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的 终止确认和减值按照本附注“五、11 金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可 变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）售后租回交易 公司按照本附注“五、34 收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销

售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据 前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不 属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融 资产的会计处理详见本附注“五、11 金融工具”。

39、 其他重要的会计政策和会计估计

√适用 □不适用 公允价值计量 本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交易

价格相等。

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值做 出估计时，采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估 值技术主要包括市场法、收益法和成本法，本公司选择其中一种或多种估值技术相一致的方法计 量公允价值。采用估值技术计量公允价值时，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考 虑的资产或负债特征相一致的输入值，包括流动性折溢价、控制权溢价或少数股东权益折价等， 但不包括准则规定的计量单元不一致的折溢价。不考虑因其大量持有相关资产或负债所产生的折 价或溢价。

以公允价值计量的相关资产或负债存在出价和要价的，以在出价和要价之间最能代表当前情 况下公允价值的价格确定该资产或负债的公允价值。

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次 使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。

40、 重要会计政策和会计估计的变更

• (1) 重要会计政策变更

□适用 √不适用

• (2) 重要会计估计变更

□适用 √不适用

• (3) 2026 年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初的财务报表

□适用 √不适用

41、 其他

□适用 √不适用

六、税项

• 1、 主要税种及税率

主要税种及税率情况 √适用 □不适用

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 √适用 □不适用

2、 税收优惠

√适用 □不适用

(1)增值税优惠 根据《财政部、国家税务总局关于全国推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕

36 号）附件 3 第一条第二十六款之规定，子公司华威医药提供的专业技术服务享受“技术转 让、技术开发免征增值税优惠”。华威医药于 2018 年 8 月 10 日向国家税务总局南京市栖霞区税 务局备案，享受免征增值税优惠。礼威生物根据“国家税务总局公告 2021 年第 4 号”的规定， 对符合规定的技术开发和技术转让合同，自 2021 年开始享受增值税免税优惠。

（2）企业所得税 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定：国家需要重点扶持的高新技术企

业，减按 15%的税率征收企业所得税。华威医药公司于 2024 年 12 月 16 日复审通过高新技术企 业认证，并取得编号为 GR202432010864 的高新技术企业证书，自 2024 年 1 月 1 日起连续三年 享受 15%企业所得税优惠税率。子公司江苏礼华生物技术有限公司于 2023 年 12 月 13 日复审通 过高新技术企业证书，编号为 GR 202332012602，有效期 3 年。孙公司南京西默思博检测技术有 限公司 2025 年 12 月 19 日复审通过编号为 GR2025032009000 的高新技术企业证书，有效期 3 年，公司享受此税收优惠政策。

根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局 公告 2023 年第 12 号）规定，对小型微利企业减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳 企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。本公司享受此税收优惠政策。

3、 其他

□适用 √不适用

七、合并财务报表项目注释

• 1、 货币资金

√适用 □不适用

单位：元 币种：人民币

受限制的货币资金明细如下：

其他说明 注：1、货币资金较期初减少 23,608.38 万元，减幅 79.05%，主要是公司将闲置资金购买银

行理财产品在交易性金融资产科目核算，以及支付 2025 年度现金分红所致。

• 2、本报告期末，货币资金余额中因诉讼冻结资金 506.79 万元，该等货币资金使用受限，除 此之外本公司货币资金不存在抵押、质押及其他使用受限的情形，无潜在不可收回风险。
• 3、银行存款金额中含按实际利率法计提的通知存款利息 176.99 万元。

• 2、 交易性金融资产

√适用 □不适用

单位：元 币种：人民币

其他说明： √适用 □不适用

交易性金融资产较期初增加，主要是本期购买银行理财产品。

• 3、 衍生金融资产

□适用 √不适用

• 4、 应收票据

• (1) 应收票据分类列示

√适用 □不适用

单位：元 币种：人民币

• (2) 期末公司已质押的应收票据

□适用 √不适用

• (3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

√适用 □不适用

单位：元 币种：人民币

(4) 按坏账计提方法分类披露

√适用 □不适用

单位：元 币种：人民币

按单项计提坏账准备：

• □适用 √不适用 按组合计提坏账准备：
• □适用 √不适用 按预期信用损失一般模型计提坏账准备
• □适用 √不适用 各阶段划分依据和坏账准备计提比例：无

对本期发生损失准备变动的应收票据账面余额显著变动的情况说明：

• □适用 √不适用

(5) 坏账准备的情况

□适用 √不适用

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用 √不适用

(6) 本期实际核销的应收票据情况

• □适用 √不适用 其中重要的应收票据核销情况：
• □适用 √不适用 应收票据核销说明：
• □适用 √不适用

其他说明： √适用 □不适用

应收票据较期初减少 630.78 万元，减幅 63.35%，主要是公司医药板块银行承兑汇票到期解 付。

5、 应收账款

(1) 按账龄披露 √适用 □不适用

单位：元 币种：人民币

新疆百花村医药集团股份有限公司2026 年半年度报告

(2) 按坏账计提方法分类披露 √适用 □不适用

单位：元 币种：人民币

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按单项计提坏账准备： √适用 □不适用

单位：元 币种：人民币