上海妙可蓝多食品科技股份有限公司

自 2026 年 1 月 1 日 至 2026 年 6 月 30 日止半年度财务报表

一、 审计报告

√适用 □不适用

毕马威华振会计师事务所 (特殊普通合伙) 中国北京 东长安街 1 号 东方广场毕马威大楼 8 层 邮政编码:100738 电话 +86 (10) 8508 5000 传真 +86 (10) 8518 5111 网址 kpmg.com/cn

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审计报告

上海妙可蓝多食品科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

毕马威华振审字第 2626959 号

我们审计了后附的上海妙可蓝多食品科技股份有限公司 (以下简称“妙可蓝多”) 财务报表， 包括 2026 年 6 月 30 日的合并及母公司资产负债表，2026 年半年度的合并及母公司利润表、 合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准 则 (以下简称“企业会计准则”) 的规定编制，公允反映了妙可蓝多 2026 年 6 月 30 日的合并及 母公司财务状况以及 2026 年半年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

KPMG Huazhen LLP, a People's Republic of China partnership and a member firm of the KPMG global organisation of independent member firms affiliated with KPMG International Limited, a private English company limited by guarantee.

limited by guarantee.

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毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙

毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) — 中国合伙制会计 师事务所，是与毕马威国际有限公司(英国私营担保有限公 司)相关联的独立成员所全球组织中的成员。

( )

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则 (以下简称“审计准则”) 的规定执行了审计工作。审 计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则和《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报表审计 和审阅业务对独立性的要求》中适用于公众利益实体财务报表审计业务的独立性要求，我们 独立于妙可蓝多，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充 分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。

四、其他信息

妙可蓝多管理层对其他信息负责。其他信息包括妙可蓝多 2026 年半年度报告中涵盖的 信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行 和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估妙可蓝多的持续经营能力，披露与持续经营相关的 事项 (如适用)，并运用持续经营假设，除非妙可蓝多计划进行清算、终止运营或别无其他现 实的选择。

治理层负责监督妙可蓝多的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准 则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为 错报是重大的。

六、注册会计师对财务报表审计的责任 (续)

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时， 我们也执行以下工作：

• (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以 应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞 弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由 于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
• (2) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
• (3) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
• (4) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可 能导致对妙可蓝多持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定 性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计 报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发 表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事 项或情况可能导致妙可蓝多不能持续经营。
• (5) 评价财务报表的总体列报 (包括披露) 、结构和内容，并评价财务报表是否公允反 映相关交易和事项。
• (6) 就妙可蓝多中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报 表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责 任。

二、财务报表

合并资产负债表 2026 年 6 月 30 日

编制单位：上海妙可蓝多食品科技股份有限公司

单位：元 币种：人民币

母公司资产负债表 2026 年 6 月 30 日

编制单位：上海妙可蓝多食品科技股份有限公司

单位：元 币种：人民币

合并利润表 2026 年 1—6 月

单位：元 币种：人民币

母公司利润表 2026 年 1—6 月

单位：元 币种：人民币

合并现金流量表 2026 年 1—6 月

单位：元 币种：人民币

母公司现金流量表 2026 年 1—6 月

单位：元 币种：人民币

合并所有者权益变动表 2026 年 1—6 月

单位：元 币种：人民币

母公司所有者权益变动表 2026 年 1—6 月

单位：元 币种：人民币

三、公司基本情况

• 1、 公司概况 √适用 □不适用

上海妙可蓝多食品科技股份有限公司 (以下简称“本公司”或“公司”) 由上海广 泽食品科技股份有限公司于 2019 年 3 月 4 日更名而来。

上海广泽食品科技股份有限公司系由山东华联矿业控股股份有限公司更名而来， 山东华联矿业控股股份有限公司前身为山东大成农药股份有限公司，系于 1988 年经 山东省体改委体改生字 (1988) 第 56 号文批准，采用社会募集方式设立的股份有限公 司。公司股票于 1995 年 12 月 6 日在上海证券交易所上市交易，股票代码为：600882。 公司统一社会信用代码号：91370000164102345T。

截至 2026 年 06 月 30 日，本公司累计发行股本总数 510,053,647.00 股，注册资 本为 510,053,647.00 元，注册地：上海市奉贤区工业路 899 号 8 幢。本公司主要经 营活动为：乳制品生产技术领域内的技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让、食 品流通 (依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动) 。

• 2、 合并报表范围 本公司 2026 年上半年纳入合并范围的子公司共 13 户，子公司数量与上年末相比

无变化，子公司情况详见本附注十、“在其他主体中的权益”。 截至 2026 年 6 月 30 日，本公司合并范围内子公司如下：

四、财务报表的编制基础

• 1、 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。本公司会计核算以权责发生制为基础。

除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按 照相关规定计提相应的减值准备。

• 2、 持续经营 √适用 □不适用

本公司自报告期末起 12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项 或情况。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示： √适用 □不适用

本公司及各子公司从事乳制品生产经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特 点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计 政策和会计估计，详见本附注五、34“收入”等各项描述。

• 1、 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合中华人民共和国财政部 (以下简称“财政部”) 颁布的企业会计准

则的要求，真实、完整地反映了本公司 2026 年 06 月 30 日的合并财务状况和财务状 况、2026 半年度的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现金流量。

此外，本公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会 (以下简称“证监 会”) 2023 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告 的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

• 2、 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

• 3、 营业周期 √适用 □不适用

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期 间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

• 4、 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。编制财务报表采用的货币为人民币。本公司选定

记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。

• 5、 重要性标准确定方法和选择依据 √适用 □不适用

• 6、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用 □不适用

本公司取得对另一个或多个企业(或一组资产或净资产)的控制权且其构成业务 的，该交易或事项构成企业合并。企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制 下的企业合并。

对于非同一控制下的交易，购买方在判断取得的资产组合等是否构成一项业务时，

将考虑是否选择采用“集中度测试”的简化判断方式。如果该组合通过集中度测试， 则判断为不构成业务。如果该组合未通过集中度测试，仍应按照业务条件进行判断。

当本公司取得了不构成业务的一组资产或净资产时，应将购买成本按购买日所取 得各项可辨认资产、负债的相对公允价值基础进行分配，不按照以下企业合并的会计 处理方法进行处理。

• (1) 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时

性的，为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并 日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值份额与支付 的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价；资 本公积中的股本溢价不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。为进行企业合并 发生的直接相关费用，于发生时计入当期损益。合并日为合并方实际取得对被合并方 控制权的日期。

• (2) 非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制

下的企业合并。本公司作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产(包括购买日 之前所持有的被购买方的股权) 、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日 的公允价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日公允价值份额的 差额，在考虑相关递延所得税影响之后，如为正数则确认为商誉；如为负数则计入当 期损益。本公司将作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权 益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司为进行企业合并发生的其他各项直接 费用计入当期损益。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公 司在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债 及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

7、 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 √适用 □不适用

• (1) 总体原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的子

公司。控制，是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享 有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司的财务状况、 经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。

合并时所有集团内部交易及余额，包括未实现内部交易损益均已抵销。集团内部 交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损 失。

• (2) 合并取得子公司 对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以被

合并子公司的各项资产、负债在最终控制方财务报表中的账面价值为基础，视同被合 并子公司在本公司最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围，并对合并财 务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。

对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以 购买日确定的被购买子公司各项可辨认资产、负债的公允价值为基础自购买日起将被 购买子公司纳入本公司合并范围。

• (3) 处置子公司 本公司丧失对原有子公司控制权时，由此产生的任何处置收益或损失，计入丧失

控制权当期的投资收益。对于剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价 值进行重新计量，由此产生的任何收益或损失，也计入丧失控制权当期的投资收益。

• (4) 少数股东权益变动 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享

有子公司的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公 司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差 额，均调整合并资产负债表中的资本公积(股本溢价)，资本公积(股本溢价)不足冲减 的，依次冲减盈余公积、未分配利润。

8、 合营安排分类及共同经营会计处理方法

□适用 √不适用

• 9、 现金及现金等价物的确定标准 现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有期限短、流动性强、

易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

• 10、 外币业务和外币报表折算 √适用 □不适用

本公司收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合为人民币，其他外币交 易在初始确认时按交易发生日的即期汇率折合为人民币。

于资产负债表日，外币货币性项目采用该日的即期汇率折算。除与购建或者生产 符合资本化条件资产有关的专门借款本金和利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当 期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产 生的汇兑差额，属于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的差 额，计入其他综合收益；其他差额计入当期损益。

对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产 负债表日的即期汇率折算，股东权益项目中除未分配利润及其他综合收益中的外币财 务报表折算差额项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费 用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差 额，在其他综合收益中列示。处置境外经营时，相关的外币财务报表折算差额自其他 综合收益转入处置当期损益。

• 11、 金融工具 √适用 □不适用

本公司的金融工具包括货币资金、债券投资、除长期股权投资(参见附注五、19)以 外的股权投资、应收款项、应付款项、借款及股本等。

• (1) 金融资产及金融负债的确认和初始计量 金融资产和金融负债在本公司成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债

表内确认。

在初始确认时，金融资产及金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其 他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于未包含重大融 资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款，本公司按照根据附注 五、34 的会计政策确定的交易价格进行初始计量。

• (2) 金融资产的分类和后续计量

①本公司的金融资产分类 本公司通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，在初 始确认时将金融资产分为不同类别：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且 其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产。

除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融 资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初 始确认后不得进行重分类。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

• - 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
• - 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿

付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

• - 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金 融资产为目标；
• - 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿 付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公 允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作 出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务 模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产 还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管 理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日 期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其 中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定 时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。 此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条 款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

②本公司金融资产的后续计量

• 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包

括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

• 以摊余成本计量的金融资产 初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计

量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重 分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

• 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算

的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收 益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出， 计入当期损益。

• 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入损益， 其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利 得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

• (3) 金融负债的分类和后续计量 本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及以

摊余成本计量的金融负债。

• 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外， 产生的利得或损失 计入当期损益。

• 以摊余成本计量的金融负债 初始确认后，对于该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

• (4) 抵消 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足

下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

• - 本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
• - 本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

• (5) 金融资产和金融负债的终止确认 满足下列条件之一时，本公司终止确认该金融资产：

• - 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
• - 该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移

给转入方；

• 该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。

金融资产转移整体满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期 损益：

• - 被转移金融资产在终止确认日的账面价值；
• - 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累

计额中对应终止确认部分的金额 (涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计 入其他综合收益的债权投资)之和。

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该 部分金融负债) 。

• (6) 权益工具 本公司发行权益工具，按实际发行价格计入股东权益，相关的交易费用从股东权

益 (资本公积) 中扣减，如资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。回 购本公司权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。

回购本公司股份时，回购的股份作为库存股管理，回购股份的全部支出转为库存 股成本，同时进行备查登记。库存股不参与利润分配，在资产负债表中作为股东权益 的备抵项目列示。

库存股注销时，按注销股票面值总额减少股本，库存股成本超过面值总额的部分， 应依次冲减资本公积 (股本溢价) 、盈余公积和未分配利润；库存股成本低于面值总额 的，低于面值总额的部分增加资本公积 (股本溢价) 。

库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积 (股本溢价)；低 于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价) 、盈余公积、未分配利润。

• (7) 金融资产减值 本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

• - 以摊余成本计量的金融资产；
• - 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资

① 预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与 预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合 同期限 (包括考虑续约选择权) 。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违 约事件而导致的预期信用损失。

未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内 (若金融工具的 预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期) 可能发生的金融工具违约事件而导致的预 期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收账款，本公司始终按照相 当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。本公司基于历史信用损失经 验、使用准备矩阵计算上述金融资产的预期信用损失，相关历史经验根据资产负债表 日借款人的特定因素、以及对当前状况和未来经济状况预测的评估进行调整。

除应收票据和应收账款外，本公司对满足下列情形的金融工具按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，对其他金融工具按照相当于整个存续期 内预期信用损失的金额计量其损失准备：

• - 该金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险；或
• - 该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

② 应收款项的坏账准备

(a) 按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

• - 应收票据：根据承兑人信用风险特征的不同，本公司将应收票据划分银行承兑汇 票和商业承兑汇票两个组合。
• - 应收账款：根据本公司的历史经验，不同细分客户群体发生损失的情况没有显著 差异，因此本公司将全部应收账款作为一个组合，在计算应收账款的坏账准备时未进 一步区分不同的客户群体。
• - 其他应收款：本公司其他应收款主要包括应收押金和保证金、应收员工备用金、 应收往来款等。根据应收款的性质和不同对手方的信用风险特征，本公司将其他应收 款划分为 2 个组合，具体为：应收押金保证金和员工备用金组合、应收往来款等组合。

(b) 按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司对于应收票据、应收账款和其他应收款，通常按照信用风险特征组合计量 其损失准备。若某一对手方信用风险特征与组合中其他对手方显著不同，或该对手方 信用风险特征发生显著变化，对应收该对手方款项按照单项计提损失准备。例如，当 某对手方发生严重财务困难，应收该对手方款项的预期信用损失率已显著高于其所处 于账龄区间的预期信用损失率时，对其单项计提损失准备。

③ 具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力 很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人 履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

④ 信用风险显著增加

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违 约的风险，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额 外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息 包括：

• - 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
• - 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级 (如有)的严重恶化；
• - 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
• - 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还

款能力产生重大不利影响。 如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

⑤ 已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流 量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资 产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

• - 发行方或债务人发生重大财务困难；
• - 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约等；
• - 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他

情况下都不会做出的让步；

• - 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
• - 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

⑥ 预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重 新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或 利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资 产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权 投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

⑦ 核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减 记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发 生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记 的金额。但是，被减记的金融资产仍可能受到本公司催收到期款项相关执行活动的影 响。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

• 12、 应收票据

□适用 √不适用

• 13、 应收账款

√适用 □不适用 应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 √适用 □不适用

应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见附注五、11“金融工 具” (7) “金融资产减值”。

基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法 √适用 □不适用

按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据参见附注五、11“金融 工具” (7) “金融资产减值”。

按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准 √适用 □不适用

按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准参见附注五、11“金融工具” (7) “金融资产减值”。

• 14、 应收款项融资

□适用 √不适用

• 15、 其他应收款 √适用 □不适用 按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据 √适用 □不适用

按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据参见附注五、11“金融 工具” (7) “金融资产减值”。

基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

□适用 √不适用

按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准 √适用 □不适用

其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见附注五、11“金融工具”

(7) “金融资产减值”。

• 16、 存货 √适用 □不适用 存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法 √适用 □不适用

(1) 存货类别

本公司存货主要包括原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、在途物 资等。

除原材料采购成本外，在产品及产成品还包括直接人工和基于正常产量并按照适 当比例分配的生产制造费用。

(2) 存货取得和发出的计价方法

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本和使存 货达到目前场所和状态所发生的其他支出。

存货发出时按加权平均法计价。

(3) 不同类别存货可变现净值的确定依据

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经 营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变 现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估 计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确 定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同 价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可 变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相 同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价 准备。

除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产 负债表日市场价格为基础确定。

本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。

• (4) 存货的盘存制度为永续盘存制。
• (5) 低值易耗品、周转材料和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

存货跌价准备的确认标准和计提方法 √适用 □不适用

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货跌价准备的确认标 准和计提方法参见附注五、16“存货” (3) “不同类别存货可变现净值的确定依据”。

按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确定 依据 √适用 □不适用

存货跌价准备的确认标准和计提方法参见附注五、16“存货” (3) “不同类别存货可 变现净值的确定依据”。

基于库龄确认存货可变现净值的各库龄组合可变现净值的计算方法和确定依据

• □适用 √不适用

• 17、 合同资产

• □适用 √不适用

• 18、 持有待售的非流动资产或处置组

• □适用 √不适用

划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

• □适用 √不适用

终止经营的认定标准和列报方法

• □适用 √不适用

• 19、 长期股权投资 √适用 □不适用

• (1) 长期股权投资成本的确定

①通过企业合并形成的长期股权投资

• - 对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按照合并 日取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为长 期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的 差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，依次冲减盈 余公积和未分配利润。
• - 对于非同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按照购买 日取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券 的公允价值，作为该投资的初始投资成本。

②其他方式取得的长期股权投资

• 对于通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资，在初始确认时，对于以 支付现金取得的长期股权投资，本公司按照实际支付的购买价款作为初始投资成本； 对于发行权益性证券取得的长期股权投资，本公司按照发行权益性证券的公允价值作 为初始投资成本。

• (2) 长期股权投资后续计量及损益确认方法

①对子公司的投资 在本公司个别财务报表中，本公司采用成本法对子公司的长期股权投资进行后续

计量。对被投资单位宣告分派的现金股利或利润由本公司享有的部分确认为当期投资 收益。

②对合营企业和联营企业的投资 合营企业指本公司与其他合营方共同控制(参见附注五、19(3))且仅对其净资产享 有权利的一项安排。联营企业指本公司能够对其施加重大影响(参见附注五、19(3))的 企业。后续计量时，对合营企业和联营企业的长期股权投资采用权益法核算，除非投 资符合持有待售的条件。

取得对合营企业和联营企业投资后，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实 现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股 权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分， 相应减少长期股权投资的账面价值。对合营企业或联营企业除净损益、其他综合收益 和利润分配以外所有者权益的其他变动(以下简称“其他所有者权益变动”)，本公司按 照应享有或应分担的份额计入股东权益，并同时调整长期股权投资的账面价值。

本公司与联营企业及合营企业之间内部交易产生的未实现损益按照应享有的比例 计算归属于本公司的部分，在权益法核算时予以抵销。内部交易产生的未实现损失， 有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。

本公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外，

以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长 期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，本公司在收益分享额 弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

• (3) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准 共同控制指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动 (即

对安排的回报产生重大影响的活动) 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决 策。

本公司在判断对被投资单位是否存在共同控制时，通常考虑下述事项：

• - 是否任何一个参与方均不能单独控制被投资单位的相关活动；
• - 涉及被投资单位相关活动的决策是否需要分享控制权参与方一致同意。 重大影响指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能

够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

• 20、 投资性房地产

□适用 √不适用

• 21、 固定资产

• (1) 确认条件 √适用 □不适用

外购固定资产的初始成本包括购买价款、相关税费以及使该资产达到预定可使用 状态前所发生的可归属于该项资产的支出。自行建造固定资产按附注五、22 确定初始 成本。

对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同使用寿命或者以不同方式为 本公司提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，本公司分别将各组成部分确认 为单项固定资产。

对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在与支 出相关的经济利益很可能流入本公司时资本化计入固定资产成本，同时将被替换部分 的账面价值扣除；与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。

• (2) 折旧方法 √适用 □不适用

本公司将固定资产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后在其使用寿命内按年 限平均法计提折旧，除非固定资产符合持有待售的条件。

各类固定资产的使用寿命、残值率和年折旧率分别为：

本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核。

• 22、 在建工程 √适用 □不适用

自行建造的固定资产的成本包括工程用物资、直接人工、符合资本化条件的借款 费用(参见附注五、23)和使该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

自行建造的固定资产于达到预定可使用状态时转入固定资产，此前列于在建工程， 且不计提折旧。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、27“长期资产减值”。 企业将固定资产达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售，按照《企

业会计准则第 14 号——收入》、《企业会计准则第 1 号——存货》等规定，对相关的 收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。

• 23、 借款费用 √适用 □不适用

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用， 予以资本化并计入相关资产的成本，其他借款费用均于发生当期确认为财务费用。

在资本化期间内，本公司按照下列方法确定每一会计期间的利息资本化金额(包括 折价或溢价的摊销)：

• - 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，本公司以专门 借款按实际利率计算的当期利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利 息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款应予资本化的利息 金额。
• - 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，本公司根据累 计资产支出超过专门借款部分的资产支出的加权平均数乘以所占用一般借款的资本 化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率是根据一般借款加权平均 的实际利率计算确定。

本公司确定借款的实际利率时，是将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的 未来现金流量，折现为该借款初始确认时确定的金额所使用的利率。

在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，予以资本化，计入符 合资本化条件的资产的成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所 产生的汇兑差额作为财务费用，计入当期损益。

• 24、 生物资产

□适用 √不适用

• 25、 油气资产

□适用 √不适用

• 26、 无形资产

• (1) 使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序 √适用 □不适用

对于使用寿命有限的无形资产，本公司将无形资产的成本扣除预计净残值和累计 减值准备后在预计使用寿命期内摊销，除非该无形资产符合持有待售的条件。

各项无形资产的使用寿命及其确定依据、摊销方法为：

本公司至少在每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法 进行复核。

本公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资 产，并对这类无形资产不予摊销。本公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资 产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使 用寿命，并按上述使用寿命有限的无形资产处理。

• (2) 研发支出的归集范围及相关会计处理方法 √适用 □不适用

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，如果开发形成的某 项产品或工序等在技术和商业上可行，而且本公司有充足的资源和意向完成开发工 作，并且开发阶段支出能够可靠计量，则开发阶段的支出便会予以资本化。其他开发 费用则在其产生的期间内确认为费用。

企业对于研发过程中产出的产品或副产品对外销售，按照《企业会计准则第 14 号

——收入》、《企业会计准则第 1 号——存货》等规定，对相关的收入和成本分别进 行会计处理，计入当期损益。

• 27、 长期资产减值 √适用 □不适用

本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定下列资产是否存在减值的迹 象，包括：固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产、长期股权投资、商誉及长 期待摊费用等。

本公司对存在减值迹象的资产进行减值测试，估计资产的可收回金额。此外，无 论是否存在减值迹象，本公司至少每年对尚未达到可使用状态的无形资产估计其可收 回金额，于每年年度终了对商誉及使用寿命不确定的无形资产估计其可收回金额。本 公司依据相关资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中的受益情况分摊 商誉账面价值，并在此基础上进行商誉减值测试。

可收回金额是指资产(或资产组、资产组组合，下同)的公允价值减去处置费用后的 净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。

资产组由创造现金流入相关的资产组成，是可以认定的最小资产组合，其产生的 现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。

资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生 的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。

可收回金额的估计结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的账面 价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计 提相应的资产减值准备。与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该 资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之 外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵 减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额(如可确 定的) 、该资产预计未来现金流量的现值(如可确定的)和零三者之中最高者。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不会转回。

• 28、 长期待摊费用 √适用 □不适用

本公司将已发生且受益期在一年以上的各项费用确认为长期待摊费用，主要包括 以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。

长期待摊费用在受益期限内分期平均摊销。

• 29、 合同负债 √适用 □不适用

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在 本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收 款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项 列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同 资产和合同负债不予抵销。

• 30、 职工薪酬

• (1) 短期薪酬的会计处理方法 √适用 □不适用

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生或按规定的基准和比例计提的职 工工资、奖金、医疗保险费和工伤保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本。

(2) 离职后福利的会计处理方法 √适用 □不适用

离职后福利为设定提存计划。 本公司所参与的设定提存计划是按照中国有关法规要求，本公司职工参加的由政 府机构设立管理的社会保障体系中的基本养老保险。基本养老保险的缴费金额按国家 规定的基准和比例计算。本公司在职工提供服务的会计期间，将应缴存的金额确认为 负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(3) 辞退福利的会计处理方法 √适用 □不适用

本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接 受裁减而提出给予补偿的建议，在下列两者孰早日，确认辞退福利产生的负债，同时 计入当期损益：

• - 本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
• - 本公司有详细、正式的涉及支付辞退福利的重组计划；并且，该重组计划已开始 实施，或已向受其影响的各方通告了该计划的主要内容，从而使各方形成了对本公司 将实施重组的合理预期时。

(4) 其他长期职工福利的会计处理方法

□适用 √不适用

• 31、 预计负债 √适用 □不适用

如果与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且该义务的履行很可能会 导致经济利益流出本公司，以及有关金额能够可靠地计量，则本公司会确认预计负债。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。对于货币 时间价值影响重大的，预计负债以预计未来现金流量折现后的金额确定。在确定最佳 估计数时，本公司综合考虑了与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因 素。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估 计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

• - 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
• - 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并按照当前最佳估计数

对该账面价值进行调整。

• 32、 股份支付 √适用 □不适用

(1) 股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具 为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份 支付。

① 以权益结算的股份支付

本公司以股份或其他权益工具作为对价换取职工提供服务时，以授予职工权益工 具在授予日公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日 按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成 等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，本公司在等待期内的 每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息对可行权权益工 具数量作出最佳估计，以此基础按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务 计入相关成本或费用，并相应计入资本公积。

② 以现金结算的股份支付

对于以现金结算的股份支付，本公司承担以股份或其他权益工具为基础计算确定 交付现金或其他资产来换取职工提供服务时，以相关权益工具为基础计算确定的负债 的公允价值计量换取服务的价格。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司按在授 予日承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待 期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负 债日，本公司以对可行权情况的最佳估计数为基础，按照本公司承担负债的公允价值 金额，将当期取得的服务计入成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每 个资产负债表日和结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入损益。

• 33、 优先股、永续债等其他金融工具

□适用 √不适用

• 34、 收入

• (1) 按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策 √适用 □不适用

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关 的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时， 确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务 所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照 分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。合同中存在可变对价的，例如折扣、返 利等形式提供的价格折让，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳 估计数。

附有客户额外购买选择权 (例如客户奖励积分、未来购买商品的折扣券等)的合同，

本公司评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。提供重大权利的，本公司将其 作为单项履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品或服务的控制权时，或 者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察 的，本公司综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该 选择权的可能性等全部相关信息后予以估计。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括 代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确 认收入极可能不会发生重大转回的金额。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某 一时点履行履约义务：

• - 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
• - 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
• - 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间

内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点 确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

• - 本公司就该商品或服务享有现时收款权利；
• - 本公司已将该商品的实物转移给客户；
• - 本公司已将该商品的法定所有权或所有权上的主要风险和报酬转移给客户；
• - 客户已接受该商品或服务等。 本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判

断本公司从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服 务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认 收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入， 该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照 既定的佣金金额或比例等确定。

对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向 客户转让商品而预期有权收取的对价金额(即，不包含预期因销售退回将退还的金额) 确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债；同时，按照预期将退回商品 转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本(包括退回商品的价值减损)后的 余额，确认为一项资产。每一资产负债表日，本公司重新估计未来销售退回情况，如 有变化，作为会计估计变更进行会计处理。

销售商品： 当商品运送到客户的场地且客户已接受该商品时客户取得商品控制权，与此同时

公司确认收入。

公司销售模式分为经销模式、直营模式及供应链及贸易模式，经销模式下，在客 户签收并获取签收单或收货回执时确认销售收入。直营模式下的自营电商销售渠道在 获取网络平台签收记录后确认销售收入；餐饮客户在获取客户签收单或回执单时确认 销售收入。供应链及贸易模式下，在客户自提并获取签收单时确认销售收入。

• (2) 同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法

□适用 √不适用

• 35、 合同成本 √适用 □不适用

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一 项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发 生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下 列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合 同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用 (或类似费用) 、明确由客户承担的 成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本公司未来用于履行履约义 务的资源；③该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关 的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损 益。合同取得成本确认的资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分 计提减值准备，并确认为资产减值损失：

• - 本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；以及
• - 为转让该相关商品估计将要发生的成本。

• 36、 政府补助 √适用 □不适用

(1) 政府补助确认依据及分类

政府补助在能够满足政府补助所附条件，并能够收到时，予以确认。政府补助为 货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允 价值计量。

政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产

相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。

(2) 政府补助的会计处理 与资产相关的政府补助，本公司将其确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命

内按照合理、系统的方法分期计入其他收益或营业外收入。与收益相关的政府补助， 用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费 用或损失的期间计入其他收益或营业外收入；用于补偿已经发生的相关成本费用或损 失的，直接计入其他收益或营业外收入。

• 37、 递延所得税资产/递延所得税负债 √适用 □不适用

除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的 所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

当期所得税是按本期间应税所得额，根据税法规定的税率计算的预期应交所得税， 加上以往年度应付所得税的调整。

资产负债表日，如果本公司拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取 得资产、清偿负债同时进行，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额 列示。

递延所得税资产与递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差 异确定。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，包括能够 结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减。递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵 扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

如果单项交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得 额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债并未导致产生等额应纳税暂时性差异和 可抵扣暂时性差异，则该项交易中产生的暂时性差异不会产生递延所得税。商誉的初 始确认导致的暂时性差异也不产生相关的递延所得税。

资产负债表日，本公司根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据 已颁布的税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所 得税资产和负债的账面金额。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很 可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得 税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销 后的净额列示：

• - 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
• - 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收 的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税 资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或 是同时取得资产、清偿负债。

• 38、 租赁 √适用 □不适用 作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法 √适用 □不适用

对于短期租赁 (在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁) 和低价值资产租赁， 本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按 照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

作为承租方对于其他租赁的会计处理方法 在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。 本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租

赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。否则，租赁资产在租 赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量，折现率 为租赁内含利率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计 入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计 入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计 量租赁负债：

• - 根据担保余值预计的应付金额发生变动；
• - 用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；

• - 本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续 租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致。 在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权

资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入 当期损益。

本公司已选择对短期租赁 (租赁期不超过 12 个月的租赁) 和低价值资产租赁 (单 项租赁资产为全新资产时价值较低) 不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁 付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法 √适用 □不适用

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资 租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租 赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

① 经营租赁

本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。 与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损 益。

② 融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

• 39、 其他重要的会计政策和会计估计

□适用 √不适用

• 40、 重要会计政策和会计估计的变更

• (1) 重要会计政策变更

□适用 √不适用

• (2) 重要会计估计变更

□适用 √不适用

• (3) 2026 年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初的财务报表

□适用 √不适用

• 41、 其他

□适用 √不适用

六、税项

• 1、 主要税种及税率 主要税种及税率情况

√适用 □不适用

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 √适用 □不适用

• 2、 税收优惠 √适用 □不适用

根据财政部、国家税务总局颁发的财税【2016】52 号《关于促进残疾人就业增值 税优惠政策的通知》规定，对安置残疾人单位的增值税，实行由税务机关按纳税人安 置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。广泽乳业被认定为残疾人福利企业， 自 2016 年 5 月起，享受上述税收优惠政策。

根据财政部、国家税务总局颁发的财税【2009】70 号《关于安置残疾人员就业有 关企业所得税优惠政策问题的通知》规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾 职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的

100%加计扣除。广泽乳业被认定为残疾人福利企业，自 2008 年 1 月起，享受上述所 得税的税收优惠政策。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一款、《中华人民共和国企 业所得税法实施条例》第八十六条、《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得 税优惠政策的农产品初加工范围 (试行) 的通知》 (财税【2008】149 号) 、《财政部、 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工有关范围的补充通 知》(财税【2011】26 号) 及《国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠 问题的公告》 (国家税务总局公告 2011 年 48 号) 规定，广泽乳业经主管税务部门备案 同意，符合农产品初加工范围的经营所得享受减免征收企业所得税。

根据财政部、国家税务总局财税【2010】121 号《关于安置残疾人就业单位城镇土 地使用税等政策的通知》，对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单 位在职职工总数的比例高于 25% (含 25%) 且实际安置残疾人人数高于 10 人 (含 10 人) 的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。广泽乳业自 2011 年 1 月开始，对实 际使用的土地符合上述要求，享受免征城镇土地使用税。

妙可食品经过天津市科学技术局、天津市财政局及国家税务总局天津市税务局联 合审批，通过高新技术企业认证，2023 年至 2026 年期间享受 15％的企业所得税优惠 税率。

根据海南自由贸易港生态智慧新城产业政策，自 2020 年 1 月 1 日起，对注册在园 区并实质性运营的三大鼓励类产业 (旅游业、现代服务业和高新技术产业) 企业，减按 15%的税率征收企业所得税。海南新芝仕自注册成立之日起享受自由贸易港企业所得 税税收优惠产业政策。

妙可生物经过上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务 局联合审批，通过高新技术企业认证，2025 年至 2027 年期间享受 15％的企业所得税 优惠税率。

根据财政部税务总局公告 2023 年第 12 号《关于进一步支持小微企业和个体工商 户发展有关税费政策的公告》规定，对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，生效期限为自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日。上海新芝觉享受小微企业所得税优惠政策。

根据财政部、国家税务总局、国家发展和改革委员会 2020 年第 23 号《关于延续 西部大开发企业所得税政策的公告》，自 2021 年 1 月 1 日起至 2030 年 12 月 31 日， 在中国西部成立的蒙牛奶酪可享受 15%优惠企业所得税税率。

• 3、 其他

□适用 √不适用

七、合并财务报表项目注释

• 1、 货币资金 √适用 □不适用

单位：元 币种：人民币

其他说明

• 2、 交易性金融资产 √适用 □不适用

单位：元 币种：人民币

其他说明： √适用 □不适用 无

• 3、 衍生金融资产

□适用 √不适用

• 4、 应收票据

• (1) 应收票据分类列示

□适用 √不适用

• (2) 期末公司已质押的应收票据

□适用 √不适用

• (3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

□适用 √不适用

• (4) 按坏账计提方法分类披露

• □适用 √不适用

按单项计提坏账准备：

• □适用 √不适用

按组合计提坏账准备：

• □适用 √不适用

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

• □适用 √不适用

各阶段划分依据和坏账准备计提比例 无

对本期发生损失准备变动的应收票据账面余额显著变动的情况说明：

• □适用 √不适用

• (5) 坏账准备的情况

• □适用 √不适用

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

• □适用 √不适用

• (6) 本期实际核销的应收票据情况

• □适用 √不适用

其中重要的应收票据核销情况：

• □适用 √不适用

应收票据核销说明：

• □适用 √不适用

其他说明：

• □适用 √不适用

• 5、 应收账款

• (1) 按账龄披露 √适用 □不适用

单位：元 币种：人民币

(2) 按坏账计提方法分类披露 √适用 □不适用

单位：元 币种：人民币

按单项计提坏账准备：

□适用 √不适用

按组合计提坏账准备： √适用 □不适用 组合计提项目：按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

单位：元 币种：人民币

按组合计提坏账准备的说明： √适用 □不适用

本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量应收账款的减值准备，并以账龄与预期信用损失率对照表为基础计 算其预期信用损失。根据本公司的历史经验，不同细分客户群体发生损失的情况没有显著差异，因此在根据账龄信息计算减值准备时 未进一步区分不同的客户群体。

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

• □适用 √不适用

各阶段划分依据和坏账准备计提比例 不适用

对本期发生损失准备变动的应收账款账面余额显著变动的情况说明：

• □适用 √不适用

• (3) 坏账准备的情况

√适用 □不适用

单位：元 币种：人民币