深圳市中洲投资控股股份有限公司

二〇二六年半年度财务报告

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

报送日期： 2026 年 8 月 21 日

财务报表及附注 2026 年 6 月 30 日止半年度

内容 页码

合并及母公司资产负债表 1 - 2

合并及母公司利润表 3 - 4

合并及母公司现金流量表 5 - 6

合并及母公司股东权益变动表 7 - 10

财务报表附注 11 - 102

合并资产负债表

单位：人民币元

附注为财务报表的组成部分

母公司资产负债表

单位：人民币元

附注为财务报表的组成部分

合并利润表

单位：人民币元

附注为财务报表的组成部分

母公司利润表

单位：人民币元

附注为财务报表的组成部分

合并现金流量表

单位：人民币元

附注为财务报表的组成部分

母公司现金流量表

单位：人民币元

附注为财务报表的组成部分

合并股东权益变动表

单位：人民币元

合并股东权益变动表 - 续

单位：人民币元

附注为财务报表的组成部分

母公司股东权益变动表

单位：人民币元

母公司股东权益变动表 - 续

单位：人民币元

附注为财务报表的组成部分

(一) 公司基本情况

• 1、公司概况

深圳市中洲投资控股股份有限公司(以下简称“本公司”)前身为“深圳市长城地产股份有限公 司”，系经深圳市人民政府以深府函(1994)18 号文批准，由深圳市长城房地产发展公司于 1994 年 9 月 13 日改组设立的股份有限公司。本公司总部位于广东省深圳市，本公司及其 子公司(以下简称“本集团”)实际从事的主要经营活动是房地产开发及商品房的销售、管理； 承接建筑安装工程；自有物业租赁等业务。

• 2、财务报表批准报出日 本公司的合并及母公司财务报表于 2026 年 8 月 21 日已经董事会批准报出。

(二) 财务报表编制基础 编制基础 本集团执行财政部颁布的企业会计准则及相关规定。此外，本集团还按照《公开发行证券 的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定(2023 年修订)》披露有关财务信息。 持续经营

本集团对自身的持续经营能力进行了评价，认为能够获得足够的营运资金以确保本集团自 2026 年 6 月 30 日起 12 个月内在不大幅削减规模的情况下保持持续经营，因此采用持续经 营基础编制财务报表是恰当的。

记账基础和计价原则

本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报 表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价 的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担 现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价 物的金额计量。

公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项 负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报 表中计量和披露的公允价值均在此基础上予以确定。

以公允价值计量非金融资产时，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能 力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

对于以交易价格作为初始确认时的公允价值，且在公允价值后续计量中使用了涉及不可观 察输入值的估值技术的金融资产，在估值过程中校正该估值技术，以使估值技术确定的初 始确认结果与交易价格相等。

公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的 重要性，被划分为三个层次：

 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。  第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。  第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

(三) 重要会计政策和会计估计

• 1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于 2026 年 6 月 30 日的合并及母公司财务状况以及 2026 年半年度的合并及母公司经营成果、合并及母 公司股东权益变动和合并及母公司现金流量。

• 2、会计期间 本集团的会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
• 3、营业周期

营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司的营 业周期为十二个月。本集团之从事房地产开发经营业务的子公司，营业周期大于一年，该 类子公司以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。

• 4、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以 人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

• 5、重要性标准确定方法和选择依据

• 6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

6.1同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。

在企业合并中取得的资产和负债，按合并日其在被合并方的账面价值计量。合并方取得的 净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值的差额，调整资本公积中的股本溢价，股本 溢价不足冲减的则调整留存收益。

为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

6.2非同一控制下的企业合并及商誉

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合 并。

合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权 益性工具的公允价值。通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，合并成本为购 买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。购买 方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发 生时计入当期损益。

购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日 以公允价值计量。

合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，作为一项资产确 认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合 并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的，计入当期损益。

因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备后的金 额计量。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 7.1控制的判断标准

控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报， 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。一旦相关事实和情况的变化导致上述 控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

7.2合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。 子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时，终止于本集团丧失对该子公司的 控制权时。 对于本集团处置的子公司，处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经适当 地包括在合并利润表和合并现金流量表中。

对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，其自购买日(取得控制权的日期)起的经 营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。

对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司或吸收合并下的被合并方，无论该项企业合 并发生在报告期的任一时点，视同该子公司或被合并方同受最终控制方控制之日起纳入本 集团的合并范围，其自报告期最早期间期初或同受最终控制方控制之日起的经营成果和现 金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。

子公司采用的会计政策和会计期间按照本集团统一的会计政策和会计期间厘定。 本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权 益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在 合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额， 其余额仍冲减少数股东权益。

对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作 为权益性交易核算，调整归属于母公司股东权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子 公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调 整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是 否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的 交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在购买日作为取得控制权的交易进行会计处 理，购买日之前持有的被购买方的股权按该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允 价值与账面价值之间的差额计入当期损益；购买日前持有的被购买方的股权涉及权益法核 算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益应当在购买日采 用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者 权益变动应当转为购买日所属当期投资收益。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控 制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按 原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司的股权投资相关的其他综合收 益应当在丧失控制权时采用与原有子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处 理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动应当在丧失控制权时转 入当期损益。

对于通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资 的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事

项为“一揽子交易”：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；(2)这些交 易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。处置对子公司股权

投资直至丧失控制权的各项交易属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并 丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享 有该子公司自购买日开始持续计算的净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控 制权时一并转入丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交 易不属于“一揽子交易”的，将各项交易作为独立的交易进行会计处理。

8、合营安排分类及会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业，该分类通过考虑该安排的结构、法律形式以及合同条 款等因素根据合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务确定。合营企业是指合营方仅 对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，具体参见附注(三)16.3.2“按权益法核算的长期 股权投资”。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限 短(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小的投资。

10、外币业务

• 10.1外币业务 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。

于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为记账本位币，因该日的即期汇 率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：(1)符合资本 化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；(2)为了 规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；(3) 分类为以公允价 值计量且其变动计入其他综合收益的货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生 的汇兑差额计入其他综合收益外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计 量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计 入当期损益或确认为其他综合收益。

11、金融工具

本集团在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 对于以常规方式购买或出售金融资产的，在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债， 或者在交易日终止确认已出售的资产。 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量(金融资产和金融负债的公允价值的确定 方法参见附注(二)中“记账基础和计价原则”的相关披露)。对于以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的 金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。当本集团按照《企业会计准则第 14 号——收入》(以下简称“收入准则”)初始确认未包含重大融资成分或不考虑不超过一年 的合同中的融资成分的应收账款时，按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。 实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入 各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融 资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产 或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计 预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的 本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形 成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

11.1金融资产的分类、确认和计量

初始确认后，本集团对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基 础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则 本集团将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。此类金融资产主要包括货币资金、 应收账款、其他应收款、其他流动资产、债权投资和长期应收款等。

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基 础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以 出售该金融资产为目标的，则该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产。此类金融资产自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资，自资产 负债表日起一年内(含一年)到期的，列示于一年内到期的非流动资产；取得时分类为以公 允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收账款与应收票据，列示于应收款项融资，其 余取得时期限在一年内(含一年)项目列示于其他流动资产。

初始确认时，本集团可以单项金融资产为基础，不可撤销地将非同一控制下的企业合并中 确认的或有对价以外的非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的金融资产。此类金融资产作为其他权益工具投资列示。

金融资产满足下列条件之一的，表明本集团持有该金融资产的目的是交易性的：

• • 取得相关金融资产的目的，主要是为了近期出售。
• • 相关金融资产在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观 证据表明近期实际存在短期获利模式。
• • 相关金融资产属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效 套期工具的衍生工具除外。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：

• • 不符合分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产条件的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产。
• • 在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本集团可以将金融资产不可撤销地指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

除衍生金融资产外的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产列示于交易性金融 资产。自资产负债表日起超过一年到期(或无固定期限)且预期持有超过一年的，列示于其 他非流动金融资产。

11.1.1以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，发生减值或终止 确认产生的利得或损失，计入当期损益。

本集团对以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法确认利息收入。除下列情况外，本集 团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

• • 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团自初始确认起，按照该金融资 产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
• • 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产， 本集团在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若 该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善可 与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，本集团转按实际利率乘以该金融资产账 面余额来计算确定利息收入。

11.1.2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关的减值损失或利得、采 用实际利率法计算的利息收入及汇兑损益计入当期损益，除此以外该金融资产的公允价值 变动均计入其他综合收益。该金融资产计入各期损益的金额与视同其一直按摊余成本计量 而计入各期损益的金额相等。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得 或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值变 动在其他综合收益中进行确认，该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利 得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本集团持有该等非交易性权益工具投资 期间，在本集团收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本集团，且 股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。

11.1.3以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量，公允价值变 动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

11.2金融工具减值

本集团对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负 债的财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

本集团对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，以及由《企 业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款按照相当于整个存续期内预 期信用损失的金额计量损失准备。

对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本集团在每个资产负 债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险 自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金 额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本集团按照相 当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增 加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为 减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 金融资产，本集团在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期 损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了 损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增 加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额 计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

11.2.1信用风险显著增加

本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生 违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是 否已显著增加。对于财务担保合同，本集团在应用金融工具减值规定时，将本集团成为做 出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本集团在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

• (1) 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
• (2) 若现有金融工具在资产负债表日作为新金融工具源生或发行，该金融工具的利率或其 他条款是否发生显著变化(如更严格的合同条款、增加抵押品或担保物或者更高的收 益率等)；
• (3) 同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是否 发生显著变化。这些指标包括：信用利差、针对借款人的信用违约互换价格、金融资 产的公允价值小于其摊余成本的时间长短和程度、与借款人相关的其他市场信息(如 借款人的债务工具或权益工具的价格变动)；
• (4) 金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化；
• (5) 对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调；
• (6) 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或经济状况是否 发生不利变化；
• (7) 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
• (8) 同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加；
• (9) 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
• (10) 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。 这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
• (11) 预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
• (12) 借款合同的预期是否发生变更，包括预计违反合同的行为可能导致的合同义务的免除 或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架 做出其他变更；
• (13) 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
• (14) 本集团对金融工具信用管理方法是否发生变化。

无论经上述评估后信用风险是否显著增加，本集团认为当金融工具合同付款已逾期超过 (含)30 日，则表明该金融工具的信用风险已经显著增加。

于资产负债表日，若本集团判断金融工具只具有较低的信用风险，则本集团假定该金融工 具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期 内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不 利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用 风险。

11.2.2已发生信用减值的金融资产

当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资 产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

• (1) 发行方或债务人发生重大财务困难；
• (2) 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
• (3) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下 都不会做出的让步；
• (4) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
• (5) 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
• (6) 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

基于本集团内部信用风险管理，当内部建议的或外部获取的信息中表明金融工具债务人不 能全额偿付包括本集团在内的债权人(不考虑本集团取得的任何担保)，则本集团认为发生 违约事件。

无论上述评估结果如何，若金融工具合同付款已发生逾期超过(含)90 日，则本集团推定该 金融工具已发生违约。

11.2.3预期信用损失的确定

本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

• • 对于金融资产和租赁应收款，信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的 现金流量之间差额的现值。
• • 对于财务担保合同(具体会计政策参见附注(三)11.4.1.2.1)，信用损失为本集团就该合 同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本集团预期向该合同持有 人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
• • 对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信 用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的 差额。

本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而 确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成 本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信 息。

11.2.4减记金融资产

当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资 产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

11.3金融资产的转移

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终 止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； (3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。

若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且保留了对该金 融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认该被转移金融资产，并 相应确认相关负债。本集团按照下列方式对相关负债进行计量：

• • 被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资 产的账面价值减去本集团保留的权利(如果本集团因金融资产转移保留了相关权利)的 摊余成本并加上本集团承担的义务(如果本集团因金融资产转移承担了相关义务)的摊 余成本，相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
• • 被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资 产的账面价值减去本集团保留的权利(如果本集团因金融资产转移保留了相关权利)的 公允价值并加上本集团承担的义务(如果本集团因金融资产转移承担了相关义务)的公 允价值，该权利和义务的公允价值为按独立基础计量时的公允价值。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的 对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。若本集团转 移的金融资产是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投 资，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值在终止确认部 分和继续确认部分之间按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到 的对价和原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终 止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益。若本集团转移的金融资产是指 定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他 综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

金融资产整体转移未满足终止确认条件的，本集团继续确认所转移的金融资产整体，并将 收到的对价确认为金融负债。

11.4金融负债和权益工具的分类

本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金 融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权 益工具。

11.4.1金融负债的分类、确认和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金 融负债。

11.4.1.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债 的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。除衍生金融负债 单独列示外，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债列示为交易性金融负债。

金融负债满足下列条件之一，表明本集团承担该金融负债的目的是交易性的：

• • 承担相关金融负债的目的，主要是为了近期回购。
• • 相关金融负债在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观 证据表明近期实际存在短期获利模式。
• • 相关金融负债属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效 套期工具的衍生工具除外。

本集团将符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债：(1)该指定能够消除或显著减少会计错配；(2)根据本集团正式 书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金 融负债组合进行管理和业绩评价，并在本集团内部以此为基础向关键管理人员报告；(3) 符合条件的包含嵌入衍生工具的混合合同。

交易性金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等 金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益。

对于被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债由本集团自 身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益。 该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累 计变动额转入留存收益。与该等金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益。若按上述 方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配 的，本集团将该金融负债的全部利得或损失(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期 损益。

11.4.1.2其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务 担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量， 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

本集团与交易对手方修改或重新议定合同，未导致按摊余成本进行后续计量的金融负债终 止确认，但导致合同现金流量发生变化的，本集团重新计算该金融负债的账面价值，并将 相关利得或损失计入当期损益。重新计算的该金融负债的账面价值，本集团根据将重新议 定或修改的合同现金流量按金融负债的原实际利率折现的现值确定。对于修改或重新议定 合同所产生的所有成本或费用，本集团调整修改后的金融负债的账面价值，并在修改后金 融负债的剩余期限内进行摊销。

11.4.1.2.1财务担保合同

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时， 要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。对于不属于指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债或者因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉 入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以 及初始确认金额扣除依据收入准则相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

11.4.2金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团(借 入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原 金融负债的合同条款实质上不同的，本集团终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。

11.4.3权益工具

权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发 行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权益工具 的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。 11.5金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债金额的法定权利，且该种法定权利是当前可 执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资 产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债 在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

12、应收账款

12.1按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

除单项计提坏账准备的应收账款外，本集团以共同信用风险特征为依据，将应收账款分为 低风险、正常风险组合。本集团采用的共同信用风险特征包括债务人类别等。

12.2按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本集团对债务人已发生事实违约、经营风险增加或财务状况恶化等情况的应收账款因信用 风险已显著变化而单项评估确定信用损失。

13、其他应收款

13.1按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

除单项计提坏账准备的其他应收款外，本集团以共同信用风险特征为依据，对其余的其他 应收款划分为低风险、正常风险组合。本集团采用的共同信用风险特征包括债务人类别等。

• 13.2按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本集团对债务人已发生事实违约、经营风险增加或财务状况恶化等情况的其他应收款因信 用风险已显著变化而单项评估确定信用损失。

14、存货

• 14.1存货类别、发出计价方法、盘存制度和低值易耗品的摊销方法

• 14.1.1存货类别

本集团的存货主要包括房地产开发成本、房地产开发产品、材料、商品、低值易耗品等。 存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所 和状态所发生的支出。

房地产开发成本是指拟开发土地和在建开发产品，房地产开发产品是指完工项目。房地产 开发产品的实际成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目 完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。材料、商品及低值易耗品的实 际成本包括购买价款、运输费、保险费、应缴纳的税金及其他相关费用等。

14.1.2发出存货的计价方法

材料及商品发出时，采用加权平均法确定其实际成本。房地产开发产品发出时，采用个别 计价法确定其实际成本。

14.1.3存货的盘存制度 存货盘存制度为永续盘存制。

• 14.1.4低值易耗品的摊销方法 低值易耗品采用五五摊销法进行摊销。

14.2存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取 存货跌价准备。

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基 础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净 值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期 损益。

存货按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。

• 15、持有待售非流动资产或处置组

15.1划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

当本集团主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换)而非持续使用一项非流动 资产或处置组收回其账面价值时，将其划分为持有待售类别。

分类为持有待售类别的非流动资产或处置组需同时满足下列条件：(1)根据类似交易中出售 此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即本集团已 经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益 性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表 中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债 划分为持有待售类别。

本集团以账面价值与公允价值减去出售费用后的净额孰低计量持有待售的非流动资产或处 置组。账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，减记账面价值至公允价值减去出 售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资 产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增 加的，恢复以前减记的金额，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回， 转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中 负债的利息和其他费用继续予以确认。

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产，分类为持有待售的 部分自分类为持有待售之日起不再采用权益法核算。

15.2终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置 或划分为持有待售类别：

•  该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；
•  该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相 关联计划的一部分；
•  该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营损益在利润表中与持续经营损益分别列示，终止经营的减值损失和转回金额等经 营损益及处置损益作为终止经营列报。对于当期列报的终止经营，本集团在当期财务报表 中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营列报。

• 16、长期股权投资

16.1共同控制、重大影响的判断标准

控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报， 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安 排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决 策。重大影响是指对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影 响时，已考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权 证等潜在表决权因素。

16.2初始投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最 终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权 投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额， 调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的， 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资 成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存 收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并 的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项 取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方 所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资 成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一 步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调 整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，暂不 进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权 投资的初始投资成本。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的 企业合并的，分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作 为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的 股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投 资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有 股权投资为指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的， 其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入留 存收益。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管 理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外其他方式取得的长期股权投资，按成本进行初始计量。 对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股 权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》确定的原持有股权投 资的公允价值加上新增投资成本之和。

16.3后续计量及损益确认方法

• 16.3.1按成本法核算的长期股权投资

母公司财务报表采用成本法核算对子公司的长期股权投资。子公司是指本集团能够对其实 施控制的被投资单位。

采用成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资 的成本。当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

• 16.3.2按权益法核算的长期股权投资

除全部或部分分类为持有待售资产的对联营企业和合营企业的投资外，本集团对联营企业 和合营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本集团能够对其施加重大影响的被投资 单位，合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权 投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份 额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资 单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值； 对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长 期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取 得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调 整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计 政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。 对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未 实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投 资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的， 不予以抵销。本集团投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制 权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投 出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团出售的资产构成业务的，取得的对价 与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构

成业务的，按《企业会计准则第 20 号—企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交 易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额 外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后 期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享 额。

16.4长期股权投资处置

处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核 算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，原采用权益法核算而确认的 其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按 比例结转；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而 确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩 余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融 工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转；因采用权益法核算而确认的被投资单位净 资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损 益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置 后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对 该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单 位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处 理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得 对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其 他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综 合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。 其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转； 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所 有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余 股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与 账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益， 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认 的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于“一 揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处

理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间 的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

17、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的建 筑物和已出租的土地使用权等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关 的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出， 在发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，采用年限平均法在使用寿命内计提折 旧。各类投资性房地产的折旧方法、折旧年限、估计残值率和年折旧率如下：

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止 确认该项投资性房地产。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计 入当期损益。

18、固定资产 18.1确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可 靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可 靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后 续支出，在发生时计入当期损益。

18.2折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类 固定资产的折旧方法、折旧年限、估计残值率和年折旧率如下：

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集 团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

18.3其他说明

当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固 定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期 损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生 改变则作为会计估计变更处理。

19、在建工程

在建工程按实际成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可 使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程不计提折旧。

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。在建工程结转为固定资产的标准和时 点如下：

20、借款费用

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、 借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经 开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可 销售状态时，停止资本化。如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中 断、并且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活 动重新开始。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专 门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资 本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额 全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

21、无形资产 21.1使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序 无形资产包括土地使用权、计算机软件等。

无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去 预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。 使用寿命不确定的无形资产不予摊销。各类无形资产的摊销方法、使用寿命和残值率如下：

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。 21.2研发支出的归集范围及相关会计处理方法 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的 支出计入当期损益：

• (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
• (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
• (3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
• (4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产；
• (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开 发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发 生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损 益的支出不再进行调整。

研发支出的归集范围包括直接从事研发活动人员的工资薪金和福利费用、研发活动直接消 耗的材料、燃料和动力费用、研发活动的仪器和设备的折旧费、研发场地租赁和维护费用、 研究与试验开发所需的差旅、交通和通讯费用等。本集团以通过技术可行性及经济可行性 研究，作为划分研究阶段和开发阶段的具体标准。

22、长期资产减值

本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资、采用成本法计量的投资性房地产、固定 资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产及使用权资产是否存在可能发生减值的迹象。 如果该等资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。使用寿命不确定的无形资产和尚未达 到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的， 则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产或者资产组 的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。

如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。 商誉至少在每年年度终了进行减值测试。对商誉进行减值测试时，结合与其相关的资产组 或者资产组组合进行。即，自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企 业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合，如包含分摊的商誉的资产组或资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到 该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其 他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

23、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。 长期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销。

24、合同负债

合同负债是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。同一合同下 的合同资产和合同负债以净额列示。

25、职工薪酬 25.1短期薪酬的会计处理方法

本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期 损益或相关资产成本。本集团发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期 损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

本集团为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金， 以及本集团按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本集团提供服务的会计期间， 根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，确认相应负债，并计入当 期损益或相关资产成本。

25.2离职后福利的会计处理方法 离职后福利全部为设定提存计划。 本集团在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。

25.3辞退福利的会计处理方法

本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并 计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

• 26、预计负债

当与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流 出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履 行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果货币时间价值影响重大， 则以预计未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收 到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

• 27、收入

27.1按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策 本集团的收入主要来源于房地产销售收入及提供劳务收入。

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时，按照分摊至该项履 约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分商品的 承诺。

本集团在合同开始日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单 项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某 一时间段内履行的履约义务，本集团按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本 集团履约的同时即取得并消耗所带来的经济利益；(2)客户能够控制本集团履约过程中在建 的商品；(3)本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间 内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本集团在客户取得相关商品或服务 控制权的时点确认收入。

27.1按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策- 续

交易价格，是指本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，但不包含代 第三方收取的款项以及本集团预期将退还给客户的款项。在确定交易价格时，本集团考虑 可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应 付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法 摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的， 不考虑合同中存在的重大融资成分。

本集团向客户预收销售商品款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时 再转为收入。当本集团预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时， 本集团预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的 模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本集团只有在客户要求履行剩余履约义务的可 能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

商品销售收入

本集团在同时满足以下条件时，认定客户取得房地产开发产品控制权并确认收入：

• 1) 买卖双方已签订销售合同并依法生效；
• 2) 房地产开发产品已竣工并验收合格；
• 3) 收到客户的全部购房款或取得收取全部购房款权利(如银行同意发放按揭款的书面承 诺函)；
• 4) 办理了交房手续，或者根据购房合同约定的条件视同客户接收时。 提供劳务收入 本集团提供劳务的收入包括物业管理费收入、酒店餐饮服务收入和建造服务收入等。 本集团在物业服务已经提供，款项已收取或取得收取款项的权利时确认收入。 本集团在酒店餐饮服务已按照约定提供，款项已收取或取得收取服务费的权利时确认收入。

本集团提供的建造服务根据履约进度在一段时间内确认收入。履约进度主要根据建造项目 的性质，按已经完成的为履行合同实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例或已完成 的合同工作量占合同预计总工作量的比例或已完工合同工作的测量进度确定。

• 28、合同成本

28.1取得合同的成本

本集团为取得合同发生的增量成本(即不取得合同就不会发生的成本)预期能够收回的，确 认为一项资产，并采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。 若该项资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。本集团为取得合同发生的其 他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

28.2履行合同的成本

本集团为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足 下列条件的，确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；(2)该成 本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；(3)该成本预期能够收回。上述资产采用与 该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

28.3与合同成本有关的资产的减值损失

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、 与合同有关的其他资产确定减值损失；其次，对于与合同成本有关的资产，其账面价值高 于下列两项的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：(1)本集团因转让 与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；(2)为转让该相关商品或服务估计将 要发生的成本。

与合同成本相关的资产计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两 项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回 后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

29、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助在能够满足政 府补助所附条件且能够收到时予以确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。

• 29.1与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本集团的政府补助中，与长期资产的最终形成相关的政府补助为与资产相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内分期计入当期损益。

• 29.2与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

本集团的政府补助中的节能减排补贴等，由于其补偿本集团已经发生的相关费用，该等政 府补助为与收益相关的政府补助。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用和损失的，确认为递延收益， 并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用和 损失的，直接计入当期损益。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本集团日常活 动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益。不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

30、租赁 租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。 在合同开始日，本集团评估该合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变 化，本集团不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

• 30.1本集团作为承租人

30.1.1租赁的分拆

合同中同时包含一项或多项租赁和非租赁部分的，本集团将各项单独租赁和非租赁部分进 行分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。

30.1.2使用权资产

除短期租赁和低价值资产租赁外，本集团在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。租赁期 开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供本集团使用的起始日期。

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

• • 租赁负债的初始计量金额；
• • 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励 相关金额；
• • 本集团发生的初始直接费用；
• • 本集团为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款 约定状态预计将发生的成本，不包括属于为生产存货而发生的成本。

本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。 本集团能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，使用权资产在租赁资产剩余使 用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与 租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本集团按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减 值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

30.1.3租赁负债

除短期租赁和低价值资产租赁外，本集团在租赁期开始日按照该日尚未支付的租赁付款额 的现值对租赁负债进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率 作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。

租赁付款额是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包 括：

•  固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
•  取决于指数或比率的可变租赁付款额；
•  本集团合理确定将行使的购买选择权的行权价格；
•  租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付的款项；
•  根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。

取决于指数或比率的可变租赁付款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定。 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费 用，并计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本集团重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资 产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将差额 计入当期损益：

•  因租赁期变化或购买选择权的评估结果发生变化的，本集团按变动后租赁付款额和修 订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
•  根据担保余值预计的应付金额或者用于确定租赁付款额的指数或者比率发生变动，本 集团按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。租赁付款额 的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

30.1.4作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本集团对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁， 是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租 赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本集团将短期租赁和低价值资产租 赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

• 30.1.5租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处 理：

•  该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
•  增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团重新分摊变更 后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值 重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团相应调减使用权资产的账面价值，并 将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债 重新计量的，本集团相应调整使用权资产的账面价值。

• 30.2本集团作为出租人

• 30.2.1租赁的分拆

合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团根据收入准则关于交易价格分摊的规定分摊 合同对价，分摊的基础为租赁部分和非租赁部分各自的单独价格。

30.2.2作为出租方租赁的分类标准和会计处理方法

实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁 以外的其他租赁为经营租赁。

30.2.2.1本集团作为出租人记录经营租赁业务

在租赁期内各个期间，本集团采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本 集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金 收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入 当期损益。

30.2.3转租赁

本集团作为转租出租人，将原租赁及转租赁合同作为两个合同单独核算。本集团基于原租 赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租赁进行分类。

30.2.4租赁变更

经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更 前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

31、递延所得税资产/递延所得税负债 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

31.1当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规定计 算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。

31.2递延所得税资产及递延所得税负债

对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确 认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂 时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，本集团 以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资 产。此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润 和应纳税所得额(或可抵扣亏损)且不导致等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交 易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或 负债。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税 款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

本集团确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得 税负债，除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来 很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只 有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差 异的应纳税所得额时，本集团才确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相 关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入 其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余 当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的 应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很 可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

31.3所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本 集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递 延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳 税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递 延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

• 32、重要会计政策和会计估计变更 本期无重要会计政策和会计估计变更。

(四) 税项 1、主要税种及税率

• 注 1： 根据财政部、税务总局《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》 (财政部税务总局公告 2021 年第 12 号)和《关于进一步支持小微企业和个体工商户 发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告 2023 年第 12 号)，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税 率缴纳企业所得税政策。本集团内符合该政策的子公司适用 20%的企业所得税税率。
• 注 2： 本集团按照当地人民政府制定的适用税额标准缴纳城镇土地使用税。
• 注 3： 根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策 问题的通知》及《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》，自 2011 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收 企业所得税。上述鼓励类产业企业系根据国家发展与改革委员会令 2021 年第 40 号 发布的《西部地区鼓励类产业目录(2020 年本)》中规定的鼓励类产业予以确定。本 集团内符合该政策的子公司适用 15%的企业所得税税率。

(五) 合并财务报表项目注释

• 1、货币资金 单位：人民币元

注：其他货币资金主要系司法冻结资金、借款保证金和保函保证金。

2、应收账款

• (1) 按账龄披露 单位：人民币元

• (2) 按坏账计提方法分类披露 单位：人民币元

按单项计提坏账准备

单位：人民币元

按组合计提坏账准备

作为本集团信用风险管理的一部分，本集团对各类业务客户的信用风险进行分类，并确定 各类应收账款的预计损失率。于资产负债表日，本集团基于减值矩阵确认应收账款的坏账 准备。低风险组合主要包括应收本集团关联方款项、应收政府部门及合作方款项、备用金、 押金等类别的款项，此类型款项发生坏账损失的可能性极小。正常风险组合为除低风险组 合及单项计提坏账准备之外的款项。

期末，按组合分类的应收账款的信用风险与其整个存续期的预期信用损失情况如下： 单位：人民币元

按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量预期信用损失

单位：人民币元

各阶段划分依据：

当有明显证据表明债务人出现重大财务困难，且预期日后实际上无法收回的应收账款，按 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)计提预期信用损失；除此之外的应收账款按整 个存续期预期信用损失(未发生信用减值)计提预期信用损失。于 2026 年半年度及 2025 年 度，本集团的评估方式及重大假设未发生变化。

• (3) 坏账准备情况 单位：人民币元

注：系应收账款余额在各个阶段之间划转导致坏账准备的变动。 本期无重要的坏账准备收回或转回金额。

• (4) 本期无实际核销的应收账款。
• (5) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位：人民币元

3、预付款项

• (1) 预付款项按账龄列示 单位：人民币元

期末，账龄超过一年的重要预付款项如下：

单位：人民币元

• (2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况 单位：人民币元

4、其他应收款

• 4.1 项目列示 单位：人民币元

• 4.2 其他应收款

• (1) 按账龄披露 单位：人民币元

• (2) 按款项性质分类情况 单位：人民币元

• (3) 按坏账计提方法分类披露 单位：人民币元

按单项计提坏账准备

单位：人民币元

注： 其他主要包括代垫款项、经营性往来款、备用金、押金等类别的款项，此类型款项

因债务人出现重大财务困难等原因预期无法收回，故全额计提坏账准备。 按组合计提坏账准备

作为本集团信用风险管理的一部分，本集团对各类业务债务人的信用风险进行分类，并确 定各类其他应收款的预计损失率。于资产负债表日，本集团基于减值矩阵确认其他应收款 的坏账准备。低风险组合主要包括应收本集团关联方款项、应收政府部门及合作方款项、 备用金、押金等类别的款项，此类型款项发生坏账损失的可能性极小。正常风险组合为除 低风险组合及单项计提坏账准备之外的款项。

期末，按组合分类的其他应收款的信用风险与其预期信用损失情况如下：

单位：人民币元

• (4) 坏账准备计提情况 单位：人民币元

各阶段划分依据： 当根据内部信息及外部资源进行评估，信用风险自初始确认以来未显著增加的其他应收款， 按未来 12 个月内预期信用损失计提预期信用损失；信用风险自初始确认以来显著增加的 其他应收款，按整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)计提预期信用损失；当有明显 证据表明债务人出现重大财务困难，且预期日后实际上不能收回的其他应收款按整个存续 期预期信用损失(已发生信用减值)计提预期信用损失。于 2026 年半年度及 2025 年度，本 集团的评估方式及重大假设未发生变化。

• (5) 坏账准备情况 单位：人民币元

注： 系其他应收款余额在三个阶段之间划转导致坏账准备的变动。

• (6) 本期无实际核销的其他应收款情况。
• (7) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位：人民币元